新疆開放大學(xué)24秋納稅籌劃形考任務(wù)三
試卷總分:100 得分:100
?一、單選題（10道，共40分）?
1.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，如預(yù)計在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。
A.委托收款方式
B.分期收款方式
C.托收承付方式
D.直接收款方式
2.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.36
B.160
C.196
D.172
3.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（ ）
A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃
B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃
C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃
D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃
4.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進(jìn)行稅收籌劃?（ ）
A.流轉(zhuǎn)稅
B.企業(yè)所得稅
C.財產(chǎn)與行為稅
D.資源類稅
5.如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)（ ）。
A.時間性差異
B.永久性差異
C.會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異
D.不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異
6.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（ ）
A.基本減除費用
B.專項扣除費用
C.專項附加扣除費用
D.其他扣除費用
7.個人所得稅法規(guī)定，累計預(yù)扣預(yù)繳法中的累計減除費用，按照每月（ ）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算
A.3500元
B.2000元
C.1000元
D.5000元
8.新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（ ）計算
A..7
B..3
C..2
D.1
9.在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（ ）
A.基本減除費用
B.專項扣除費用
C.專項附加扣除費用
D.其他扣除費用
10.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
A.10000元
B.15000元
C.20000元
D.25000元
二、多選題（5道，共30分）
11.對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M用組合為（）
A.1000元,1000元
B.2000元，0元
C.1500元，500元
D.800元，1200元
12.下列情況通過分解稅基從而達(dá)到減輕個人所得稅稅負(fù)目標(biāo)的有（ ）
A.個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報酬
B.個人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)時約定使用五年，按年支付
C.企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金
D.某董事在一個納稅年度以內(nèi)分兩次行使股票期權(quán)
13.下列允許稅前扣除的稅金有()
A.關(guān)稅
B.土地增值稅
C.增值稅
D.消費稅
14.下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（ ）。
A.在企業(yè)目標(biāo)定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化
B.企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益
C.由于企業(yè)價值最大化目標(biāo)下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃
D.現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力
15.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的闡述，正確的有（）
A.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除
B.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額稅前扣除
D.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
三、判斷題（10道，共30分）
16.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）
17.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。（）
18.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）
19.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（）
20.不同結(jié)算方式，會導(dǎo)致會計上收入的確認(rèn)時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計收入確認(rèn)的時間確定。（）
21.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）
22.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。（）
23.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）
24.關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。（）
25.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。（）
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