新疆開放大學(xué)24秋納稅籌劃形考任務(wù)二

試卷總分:100  得分:

?一、單選題（10道，共40分）?

2.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）

A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

B.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期

C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

5.下列說法不正確的是（ ）

A.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則

B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

3.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）

A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

2.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是 （ ）

A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的

B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品

D.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品

5.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

10.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（ ）。

A.小型微利企業(yè)

B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)

9.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起 （ ）

A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

6.以下屬于“免稅收入”的是（）

A.財政撥款?

B.行政事業(yè)性收費

C.政府性基金

D.國債利息收入?

二、多選題（5道，共30分）

11.我國企業(yè)所得稅法按照（ ）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定

A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.實際管理機構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.國際標(biāo)準(zhǔn)

D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)

12.下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有 （ ）

A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（?。?/p>

A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除

D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

15.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有 （ ）

A.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回

B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本

D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得

15.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下（　?。┓椒ê硕ㄆ鋺?yīng)納稅所得額

A.按收入總額核定

B.按成本費用核定

C.按經(jīng)費支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

三、判斷題（10道，共30分）

16.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。 （ ）

16.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨立納稅，由此分公司所負擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（　　）

18.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）

19.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（ ）

20.在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風(fēng)險大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（ ）

21.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 （ ）

22.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。 ( )

25.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。 （ ）

24.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。 ( )

24.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。 （ ）

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
詳情請咨詢QQ : 3230981406或微信:aopopenfd777