新疆開放大學24秋納稅籌劃形考任務一
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.（ ）是稅收籌劃的前提和基礎
A.安全性
B.合法性
C.動態(tài)性
D.系統(tǒng)性
2.稅收三性是指（ ）
A.廣泛性、強制性、固定性
B.政策性、強制性、無償性
C.無償性、固定性、強制性
D.無償性、自覺性、靈活性
3.稅收籌劃的目標是（ ）
A.稅負最小化
B.成本最小化
C.企業(yè)利潤最大化
D.企業(yè)價值最大化
4.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（? ）
A.違法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
5.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（ ）
A.全額累進稅率
B.定額稅率
C.超額累進稅率
D.超率累進稅率
6.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（ ）的稅率計算繳納個人所得稅
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
7.下列說法不正確的是（ ）
A.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則
B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
8.下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）
A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的
B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)
D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
9.（ ）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔
A..母公司
B.子公司
C..總公司
D.分公司
10.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（ ）
A.公司制企業(yè)
B.個人獨資企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.個體工商戶
二、多選題（5道，共30分）
11.稅務籌劃的目的包括（ ）。
A.絕對減輕稅負
B.相對減輕稅負
C.納稅成本最少化
D.涉稅零風險
12.《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）
A.分層次處罰
B.對自然人逃避繳納稅款并處罰金
C.對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制
D.對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰
13.我國企業(yè)所得稅法按照（ ）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定
A.登記注冊地標準
B.實際管理機構(gòu)地標準
C.國際標準
D.戶籍標準
14.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行納稅籌劃的方法是 （ ）
A.盡可能將實際管理機構(gòu)設在避稅地或低稅區(qū)
B.盡可能將銷售公司設在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設在高稅區(qū)
C.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系
D.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系
15.下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有 （ ）
A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)
B.企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素
C.設立分公司手續(xù)簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制
D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務
三、判斷題（10道，共30分）
16.根據(jù)我國稅法規(guī)定, 居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅
17.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰
18.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關事項的安排和規(guī)劃
19.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目
20.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神
21.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。 （ ）
22.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）
23.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。
24.子公司是在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（ ）
25.總機構(gòu)設在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。（ ）
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