21秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《中國稅制》在線作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

1.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能

2.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.

3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

4.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進(jìn)出口貨物

5.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上

6.納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來確定的.

7.稅收是國家憑借政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力對納稅人的一種強(qiáng)制性征收

8.目前,我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費(fèi)稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費(fèi)附加.

9.我國消費(fèi)稅實(shí)行的是價外稅

10.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

11.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()

A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表

B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

12.下列人員不屬于個人所得稅居民納稅義務(wù)人的是()

A.在中國境內(nèi)居住滿1年,不足5年的無住所的外籍個人

B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人

C.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑

D.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港、澳、臺同胞

13.以下項目使用5%稅率征收營業(yè)稅的有()

A.游藝廳

B.舞廳

C.旅行社營業(yè)額

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

E.代理電信業(yè)

14.收入總額中的下列()收入為不征稅收入

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入

15.個人所得稅應(yīng)稅項目中,采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有()

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.勞務(wù)報酬所得

16.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有()

A.消費(fèi)稅稅款

B.企業(yè)所得稅稅款

C.稅收滯納金

D.向環(huán)保部門繳納的罰款

17.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()

A.屬于增值稅的征稅范圍

B.報關(guān)離境

C.財務(wù)上做銷售處理

D.用于宣傳而對外贈送的產(chǎn)品

18.亞當(dāng)斯密的稅收原則包括()

A.便利

B.平等

C.確實(shí)

D.最少征收費(fèi)用

19.以下關(guān)于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()

A.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)征稅

B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅

C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動屬于建筑業(yè)

D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()

A.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%

D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

21.下列各項中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()

A.將外購的貨物用于對外捐贈

B.動力設(shè)備的安裝

C.銷售代銷的貨物

D.郵政局出售集郵商品

22.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所包括()

A.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所

B.提供勞務(wù)的場所

C.管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)

D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

23.現(xiàn)行消費(fèi)稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.委托加工環(huán)節(jié)

C.進(jìn)出口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)

E.批發(fā)環(huán)節(jié)

24.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()

A.土地租賃

B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

C.土地所有者出讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

25.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括()

A.發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)

B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金

C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)

D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險費(fèi)

26.下列消費(fèi)品既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()

A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

C.鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié)

D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

27.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額的有（）

A.將委托加工的貨物用于對外投資

B.將購買的貨物用于職工福利

C.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)

D.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程

E.將購買的貨物無償贈送他人

F.統(tǒng)一核算的兩個機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售

28.稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在

A.無償性

B.強(qiáng)制性

C.固定性

D.對等性

29.以下關(guān)于增值稅的表述正確的是( )

A.增值稅是價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距

D.增值稅實(shí)行稅款抵扣制度

30.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進(jìn)項稅額的有()

A.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.購進(jìn)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料

C.購進(jìn)固定資產(chǎn)

D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費(fèi)35000元,場地租賃費(fèi)1500元,其他工具費(fèi)2500元.該公司本期應(yīng)納營業(yè)稅額為()元

A.1170

B.1750

C.1825

D.1950

32.下列行為中涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

33.消費(fèi)稅主要采取在()環(huán)節(jié)計征

A.流通

B.消費(fèi)

C.生產(chǎn)或進(jìn)口

D.出口

34.下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是()

A.同一作品再版所得,視為另一次稿酬所得征稅

B.同一作品先在報刊連載后出版(或相反),視為兩次稿酬所得征稅

C.同一作品在報刊上連載取得的收入,以連載完所有收入合并為一次征稅

D.預(yù)付或分次支付稿酬,應(yīng)分次計算征稅

35.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

36.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()

A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金

B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎金

D.購買福利彩票的中獎收入

37.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價格中的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)的計算,說法正確的為()

A.陸運(yùn)進(jìn)口的貨物如成交價格中包含運(yùn)/保/雜費(fèi)支付至內(nèi)地到達(dá)口岸的,關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運(yùn)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用/保險費(fèi)應(yīng)扣除

B.進(jìn)口貨物以離岸價格成交的,應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi),如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無法確定時,進(jìn)口人可按以往的運(yùn)費(fèi)率和保險費(fèi)率計算

C.進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定時,可按貨價加運(yùn)費(fèi)兩者總額的千分之五計算保險費(fèi)

D.出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸/保險費(fèi)的,該運(yùn)費(fèi)/保險費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除

38.下列行為,應(yīng)征增值稅的是( )

A.郵政部門銷售的集郵商品

B.銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)

C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售

D.郵政部門發(fā)行報刊

39.某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團(tuán)提供,某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元,增值稅由()繳納

A.服裝廠

B.劇團(tuán)

C.服裝廠代扣代繳

D.劇團(tuán)代扣代繳

40.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()

A.債券買賣業(yè)務(wù),以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù),以向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務(wù),以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

41.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計算扣除進(jìn)項稅額的是()

A.銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購勞保用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購非應(yīng)稅項目的運(yùn)輸費(fèi)用

D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

42.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅

A.轉(zhuǎn)讓者所在地

B.受讓者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

43.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()

A.供電局銷售電力

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C.歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)

D.咨詢公司提供中介服務(wù)

44.下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()

A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

45.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

A.不征稅收入,各項扣除,免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

B.不征稅收入,免稅收入,各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

C.免稅收入,不征稅收入,各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

D.不征稅收入,各項扣除,允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入

46.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()

A.對生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退辦法

B.對外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法

C.對外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅,采取不征不退方法

D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅,采取先征后退方法

47.對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()

A.減按15%的稅率征稅

B.減半征稅

C.免稅2年

D.暫減按20%的稅率征稅

48.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()

A.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備

B.外貿(mào)公司出口一批服裝

C.自來水公司銷售自來水

D.煤礦企業(yè)銷售煤炭

49.某汽車運(yùn)輸公司6月份客運(yùn)收入15000元,價外收取費(fèi)用5000元;貨運(yùn)收入20000元,價外收取費(fèi)用3000元.該公司6月份應(yīng)納營業(yè)稅額為()元

A.510

B.850

C.1290

D.2150

50.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()

A.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按"交通運(yùn)輸業(yè)"征稅

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按"服務(wù)業(yè)"征稅

C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為,按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅

D.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為,按照"服務(wù)業(yè)"征收營業(yè)稅