黑龍江開放大學(xué)24秋納稅籌劃形考任務(wù)三（20分）

試卷總分:100  得分:100

?一、單選題（10道，共40分）?

1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）

A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定

B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認對應(yīng)稅額

C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定

D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

2.下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（ ）

A.借款費用首先應(yīng)該看其是否需要資本化

B.符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本

C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本

3.下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?（ ）

A.流轉(zhuǎn)稅

B.企業(yè)所得稅

C.財產(chǎn)與行為稅

D.資源類稅

4.20×7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元

A.200

B.85

C.340

D.0

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（）。

A.行政罰款

B.被沒收的財物

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失

6.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（ ）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

7.在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（ ）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

8.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

9.在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（ ）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

10.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

二、多選題（5道，共30分）

11.個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（）

A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得

B.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得

C.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得

12.“五險一金”比“三險一金”多了哪兩種險？（ ）

A.生育保險

B.工傷保險

C.商業(yè)保險

D.基本醫(yī)療保險

13.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。

A.銷售返利遞延滾動到下一期間

B.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價

C.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決

D.銷售返利通過代為支付費用形式

14.納稅人采?。?）方式，可以使稅基遞延實現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。

A.賒銷商品

B.代銷商品

C.依稅法規(guī)定加速折舊

D.加速攤銷

15.下列允許稅前扣除的稅金有()

A.關(guān)稅

B.土地增值稅

C.增值稅

D.消費稅

三、判斷題（10道，共30分）

16.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）

17.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（）

18.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。（）

19.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。（）

20.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。（）

21.關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機關(guān)申請變更。（）

22.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。（）

23.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）

24.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。（）

25.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機關(guān)賦予其納稅人識別號。（）

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
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