20春學(xué)期（1603、1609、1703）《中國稅制》在線作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

1.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.

2.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除.

3.稅收是國家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收

4.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進(jìn)出口貨物

5.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款

6.按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來

7.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

9.營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計(jì)稅目和稅率

10.納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來確定的.

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

11.消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅

A.銷售額

B.所得額

C.生產(chǎn)額

D.銷售數(shù)量

12.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是()

A.寺廟收取的門票收入

B.電影院收取的門票收入

C.博物館收取物價(jià)局標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)員費(fèi)

D.某大學(xué)舉辦研究生課程進(jìn)修班收取的學(xué)費(fèi)

13.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()

A.屬于增值稅的征稅范圍

B.報(bào)關(guān)離境

C.財(cái)務(wù)上做銷售處理

D.用于宣傳而對(duì)外贈(zèng)送的產(chǎn)品

14.收入總額中的下列()收入為不征稅收入

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入

15.稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在

A.無償性

B.強(qiáng)制性

C.固定性

D.對(duì)等性

16.城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

17.亞當(dāng)斯密的稅收原則包括()

A.便利

B.平等

C.確實(shí)

D.最少征收費(fèi)用

18.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下面說法正確的有()

A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補(bǔ)完為止

C.企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅

D.外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除

19.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()

A.土地租賃

B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

C.土地所有者出讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

20.以下項(xiàng)目中,屬于"服務(wù)業(yè)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()

A.拆除建筑物收入

B.維修房屋收入

C.輪船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入

D.景區(qū)內(nèi)環(huán)保車運(yùn)營(yíng)收入

21.我的消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人有()

A.國有企業(yè)

B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

C.事業(yè)單位

D.外商投資企業(yè)

22.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()

A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送單位

B.單位將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送個(gè)人

C.單位自建自用房屋的行為

D.單位自建房屋銷售的自建行為

23.下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是()

A.貿(mào)易性商品

B.個(gè)人郵寄物品

C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

D.饋贈(zèng)物品或以其他方式進(jìn)入關(guān)境的個(gè)人物品

24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯(cuò)誤的有()

A.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

25.下列()費(fèi)用,如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分,不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格

A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅

B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用

C.買方為購進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)

D.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用

26.對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有()

A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60%

B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100%加計(jì)扣除

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額

D.符合條件的非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入,可作為免稅收入,不并入應(yīng)納稅所得額征稅

27.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()

A.汽車的修配

B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.房屋的裝修

D.機(jī)器設(shè)備的修理

28.下列對(duì)有關(guān)消費(fèi)稅的表述中,正確的是()

A.征稅項(xiàng)目具有普遍性

B.征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)多次征收

C.征收方法多樣性,采用從價(jià)征收和從量征收

D.消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性

29.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()

A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表

B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

30.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目說法不正確的是()

A.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)征稅

B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅

C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)屬于建筑業(yè)

D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)

三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.對(duì)于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受的稅收優(yōu)惠是()

A.減按15%的稅率征稅

B.減半征稅

C.免稅2年

D.暫減按20%的稅率征稅

32.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是()

A.因?yàn)槲绰男写鄞U稅款義務(wù),被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元

B.向某幼兒園贈(zèng)送兒童節(jié)禮品,價(jià)值6000元

C.資助某下崗人員2000元

D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費(fèi)用30000元

33.增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()

A.按買價(jià)乘以17%的扣除率計(jì)算的稅額

B.按買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算的稅額

C.按買價(jià)乘以10%的扣除率計(jì)算的稅額

D.按買價(jià)乘以6%的扣除率計(jì)算的稅額

34.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

A.轉(zhuǎn)讓者所在地

B.受讓者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

35.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費(fèi)35000元,場(chǎng)地租賃費(fèi)1500元,其他工具費(fèi)2500元.該公司本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()元

A.1170

B.1750

C.1825

D.1950

36.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()

A.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備

B.外貿(mào)公司出口一批服裝

C.自來水公司銷售自來水

D.煤礦企業(yè)銷售煤炭

37.現(xiàn)行消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是指()

A.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額

B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額

C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額

D.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額

38.某汽車運(yùn)輸公司6月份客運(yùn)收入15000元,價(jià)外收取費(fèi)用5000元;貨運(yùn)收入20000元,價(jià)外收取費(fèi)用3000元.該公司6月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()元

A.510

B.850

C.1290

D.2150

39.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()

A.代理業(yè)

B.旅店業(yè)

C.航空勘探

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

40.下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

41.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算,說法正確的為()

A.陸運(yùn)進(jìn)口的貨物如成交價(jià)格中包含運(yùn)/保/雜費(fèi)支付至內(nèi)地到達(dá)口岸的,關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運(yùn)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用/保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)扣除

B.進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的,應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi),如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無法確定時(shí),進(jìn)口人可按以往的運(yùn)費(fèi)率和保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算

C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí),可按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)兩者總額的千分之五計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

D.出口貨物的銷售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸/保險(xiǎn)費(fèi)的,該運(yùn)費(fèi)/保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除

42.增值稅一般納稅人銷售貨物,適用13%稅率的是()

A.銷售圖書

B.銷售鋼材

C.銷售化妝品

D.銷售機(jī)器設(shè)備

43.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

A.不征稅收入,各項(xiàng)扣除,免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

B.不征稅收入,免稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

C.免稅收入,不征稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

D.不征稅收入,各項(xiàng)扣除,允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入

44.下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()

A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

B.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

45.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()

A.設(shè)在廣州市的某國有獨(dú)資企業(yè)

B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司

C.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司

D.依照美國法律成立,未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司

46.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個(gè)人所得稅的收入事項(xiàng)是()

A.參加中央電視臺(tái)體育比賽競(jìng)猜活動(dòng)獲得的獎(jiǎng)金

B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金

D.購買福利彩票的中獎(jiǎng)收入

47.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過的部分,減半征收企業(yè)所得稅.

A.30

B.100

C.300

D.500

48.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()

A.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按"交通運(yùn)輸業(yè)"征稅

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按"服務(wù)業(yè)"征稅

C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為,按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅

D.對(duì)單位和個(gè)人收托種植植物/飼養(yǎng)動(dòng)物的行為,按照"服務(wù)業(yè)"征收營(yíng)業(yè)稅

49.現(xiàn)行消費(fèi)稅納稅人概念中所稱中華人民共和國境內(nèi)是指銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的()在我國境內(nèi)

A.最終銷售地

B.起運(yùn)地

C.支付地

D.企業(yè)所在地

50.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是()

A.單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)

B.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

C.保險(xiǎn)公司的攤回