《國(guó)際稅收》作業(yè)2
共20道題 總分：100分
一、單選題(共10題，50分)
1.甲國(guó)一居民納稅人在某一年度內(nèi)來(lái)自甲國(guó)所得為6萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得4萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國(guó)政府繳納所得稅稅額為_(kāi)__萬(wàn)元
A、4
B、1.2
C、2.8
D、2.4
2.國(guó)際稅收協(xié)定的基本任務(wù)是___
A、實(shí)行平等負(fù)擔(dān)的原則
B、處理國(guó)家之間的雙重征稅問(wèn)題
C、實(shí)行優(yōu)惠原則
D、互換情報(bào)，防止或減少國(guó)際間的偷漏稅問(wèn)題
3.在某一年內(nèi)，甲國(guó)總公司來(lái)自國(guó)內(nèi)所得1000萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司所得500萬(wàn)，甲乙兩國(guó)的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國(guó)稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國(guó)政府繳納的所得稅為
A、600萬(wàn)
B、100萬(wàn)
C、400萬(wàn)
D、200萬(wàn)
4.甲國(guó)一居民納稅人在某一年度內(nèi)來(lái)自甲國(guó)所得為6萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得4萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和60%，在普通抵免法下，該居民向甲國(guó)政府繳納所得稅稅額為_(kāi)__萬(wàn)元
A、2.4
B、1.6
C、4
D、0.6
5.某一年度內(nèi)，在甲國(guó)的某總公司獲利100萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司獲利200萬(wàn)，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為_(kāi)__萬(wàn)元
A、80
B、120
C、110
D、100
6.選項(xiàng)中具有以下特征的標(biāo)準(zhǔn)是哪一個(gè)，它不包括利潤(rùn)因素；它反映了跨國(guó)聯(lián)署企業(yè)之間的某種業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，而不是一般的商品交易關(guān)系；它一般適用于跨國(guó)聯(lián)署企業(yè)之間非主要業(yè)務(wù)的費(fèi)用分配
A、組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)
B、市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)
C、成本標(biāo)準(zhǔn)
D、比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)
7.甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬(wàn)，其中來(lái)自甲國(guó)4萬(wàn)，來(lái)自乙國(guó)2萬(wàn)。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用扣除法，則該居民的稅收總負(fù)擔(dān)為_(kāi)__萬(wàn)，其中甲國(guó)的稅收是___萬(wàn)
A、0.8、0.2
B、0.96、0.56
C、0.94、0.84
D、4、2
8.以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是
A、國(guó)家稅收是從國(guó)際稅收中派生出來(lái)的
B、國(guó)際稅收是同時(shí)有兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家憑借各自的政治權(quán)利所進(jìn)行的分配
C、外國(guó)稅收和本國(guó)稅收都同屬于國(guó)家稅收范疇
D、國(guó)際稅務(wù)涉及的范圍主要是流轉(zhuǎn)稅和個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅
9.甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬(wàn)，其中來(lái)自甲國(guó)4萬(wàn)，來(lái)自乙國(guó)2萬(wàn)。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)源于國(guó)外的所得規(guī)定適用5%的低稅率征稅。若采用低稅法，則應(yīng)納甲國(guó)稅收與實(shí)際甲國(guó)稅收差距為_(kāi)__萬(wàn)
A、0.1
B、0
C、0.4
D、0.2
10.財(cái)產(chǎn)稅在___低位下降，___國(guó)際雙重征稅矛盾
A、發(fā)展中國(guó)家、加劇
B、發(fā)展中國(guó)家、緩解
C、發(fā)達(dá)國(guó)家、加劇
D、發(fā)達(dá)國(guó)家、緩解
二、多選題(共5題，25分)
1.稅收管轄權(quán)的重疊主要有以下形式
A、收入來(lái)源地管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊
B、居民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的重疊
C、居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊
D、收入來(lái)源地管轄權(quán)與收入來(lái)源地管轄權(quán)的重疊
2.發(fā)展中國(guó)家在處理國(guó)民待遇原則上具有以下主要特點(diǎn)
A、強(qiáng)調(diào)對(duì)外資的政策引導(dǎo)，政府介入深
B、嚴(yán)重偏離中性的外資政策
C、普遍實(shí)行了優(yōu)惠政策與限制措施直接掛鉤的做法
D、地區(qū)差異較大
3.最能夠考慮到居住國(guó)政府、來(lái)源國(guó)政府和跨國(guó)納稅人三方面利益的處理方法是
A、全額免稅法
B、累進(jìn)免稅法
C、扣除法
D、抵免法
4.國(guó)際稅收產(chǎn)生的前提條件是
A、國(guó)家的產(chǎn)生與存在
B、跨國(guó)所得的大量形成
C、私有財(cái)產(chǎn)制度的存在和發(fā)展
D、世界各國(guó)普遍征收所得稅并行使不同的征稅權(quán)力
5.直接抵免的可涉及范圍有
A、總公司在國(guó)外的分公司所直接繳納的外國(guó)政府公司所得稅
B、跨國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的預(yù)提所得稅
C、個(gè)人在國(guó)外繳納的工資、勞務(wù)報(bào)酬等個(gè)人所得稅
D、國(guó)外子公司付給國(guó)內(nèi)母公司股息時(shí)繳納外國(guó)政府的匯出利潤(rùn)所得稅
三、判斷題(共5題，25分)
1.稅收饒讓是稅收抵免的前提條件
A、錯(cuò)誤
B、正確
2.直接抵免的基本特征在于允許抵免的外國(guó)稅收必須是跨國(guó)納稅人直接向非居住國(guó)繳納的所得稅，非直接繳納的所得稅則不能直接充抵居住國(guó)應(yīng)納所得稅款
A、錯(cuò)誤
B、正確
3.比起定額饒讓，差額饒讓真正把納稅人在國(guó)外享受的減免稅好處全部留給納稅人
A、錯(cuò)誤
B、正確
4.居民管轄權(quán)的特征是對(duì)本國(guó)居民納稅人來(lái)自國(guó)外所得征收高于國(guó)內(nèi)所得的稅
A、錯(cuò)誤
B、正確
5.虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)不一定發(fā)生在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間
A、錯(cuò)誤
B、正確
奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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