《國際稅收》作業(yè)3

共20道題 總分：100分

一、單選題(共10題，50分)

1.有些跨國獨(dú)立勞動者，雖然不完全具備提供勞務(wù)的場所條件，但其所得是由設(shè)在某一國家境內(nèi)的常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的，也可認(rèn)定其所得時來源于該國境內(nèi)，它依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是___

A、固定極低標(biāo)準(zhǔn)

B、所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

C、收入來源地標(biāo)準(zhǔn)

D、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

2.間接抵免的實(shí)質(zhì)是適用于___之間的抵免

A、跨國子公司與子公司之間

B、跨國母子公司之間

C、二者皆有

D、二者都不是

3.甲國一居民納稅人在某一年度內(nèi)來自甲國所得為6萬元，來自乙國所得4萬元，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和60%，在普通抵免法下，該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為___萬元

A、2.4

B、1.6

C、4

D、0.6

4.稅收協(xié)定處理重復(fù)征稅的重點(diǎn)問題項(xiàng)目是

A、財產(chǎn)所得

B、投資所得

C、勞務(wù)所得

D、經(jīng)營所得

5.某一年度內(nèi)，在甲國的某總公司獲利100萬，其在乙國的分公司獲利200萬，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為___萬元

A、80

B、120

C、110

D、100

6.在某一年內(nèi)，甲國總公司來自國內(nèi)所得1000萬，其在乙國的分公司所得500萬，甲乙兩國的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國政府繳納的所得稅為

A、600萬

B、100萬

C、400萬

D、200萬

7.我國最早簽訂的單項(xiàng)協(xié)定是___

A、《中華人民共和國政府和法蘭西共和國政府關(guān)于互免航空運(yùn)輸企業(yè)稅捐的協(xié)定》

B、《中華人民共和國政府和日本國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》

C、《經(jīng)合發(fā)范本》

D、《聯(lián)合國范本》

8.___是國家之間純粹的稅收事務(wù)聯(lián)系或稅收制度協(xié)調(diào)，不涉及各國之間的財權(quán)利益分配，屬于上層建筑范疇，___是國家之間的稅收分配關(guān)系，它涉及有關(guān)國家間的財權(quán)利益分配，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇

A、國際稅務(wù)、國際稅收

B、國際稅收、國際稅務(wù)

C、涉外稅收、國際稅收

D、國際稅收、涉外稅收

9.稅收優(yōu)惠越___,則稅基越___

A、多、小

B、少、小

C、多、大

D、少、大

10.甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用扣除法，則該居民的稅收總負(fù)擔(dān)為___萬，其中甲國的稅收是___萬

A、0.8、0.2

B、0.96、0.56

C、0.94、0.84

D、4、2

二、多選題(共5題，25分)

1.各國對避稅港或低稅區(qū)的確定方法主要有

A、列表法

B、稅負(fù)比較法

C、收益法

D、損益法

2.目前國際上通常采用以下途徑來達(dá)到解決國際重復(fù)征稅的問題

A、通過國際法

B、通過本國國內(nèi)稅法的規(guī)定

C、通過兩個或兩個以上國家政府間簽訂稅收協(xié)定或條約

D、通過聯(lián)合國協(xié)調(diào)

3.最能夠考慮到居住國政府、來源國政府和跨國納稅人三方面利益的處理方法是

A、全額免稅法

B、累進(jìn)免稅 

C、扣除法

D、抵免法

4.稅收優(yōu)惠原則實(shí)現(xiàn)的客觀條件是

A、必須實(shí)行全面的優(yōu)惠，使外國納稅人的整個納稅負(fù)擔(dān)都低于本國納稅人

B、本國政府原定的稅負(fù)較高，采取優(yōu)惠原則后，使原有可能發(fā)生的那部分超抵免限額能夠在本國因優(yōu)惠得到豁免

C、不論本國政府給與外國納稅人以何種程度的稅收優(yōu)惠，其居住國政府都采取單方面免稅的辦法

D、本國政府采取優(yōu)惠原則后，由于外國納稅人的實(shí)際稅負(fù)低于其居住國所應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)而發(fā)生一部分不足限額，經(jīng)雙方政府協(xié)議，同意給予稅收饒讓，不再征補(bǔ)

5.國際稅收產(chǎn)生的前提條件是

A、國家的產(chǎn)生與存在

B、跨國所得的大量形成

C、私有財產(chǎn)制度的存在和發(fā)展

D、世界各國普遍征收所得稅并行使不同的征稅權(quán)力

三、判斷題(共5題，25分)

1.一般國家對間接稅采取屬地主義原則，對居民納稅人的所得稅采取屬人原則，對非居民納稅人采取屬地原則

A、錯誤

B、正確

2.在抵免限額內(nèi)，跨國納稅人在國外的已納稅款可以全額抵免，超過限額，則只能按此限額抵免

A、錯誤

B、正確

3.國際稅收有其獨(dú)立的征稅對象和稅種

A、錯誤

B、正確

4.按照國際慣例，稅收協(xié)定在執(zhí)行中不可超越國內(nèi)稅法，不能代替國內(nèi)稅法

A、錯誤

B、正確

5.比起定額饒讓，差額饒讓真正把納稅人在國外享受的減免稅好處全部留給納稅人

A、錯誤

B、正確

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
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