江南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育   考試大作業(yè)

考試科目:《 稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》

一、大作業(yè)題目（內(nèi)容）：

（一）某公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）以存款采購(gòu)原料10000元（不含增值稅），屬于高級(jí)化妝品，用途是加工更高級(jí)的精品化妝品。增值稅率13%，化妝品消費(fèi)稅率15%。

（2）將全部購(gòu)入的高級(jí)化妝品投入生產(chǎn),用于加工精品化妝品。

（3）銷售精品化妝品，不含稅價(jià)款20000元，增值稅2600元，款已收。

（4）計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅。

（5）將本公司生產(chǎn)的部分化妝品贈(zèng)送客戶，市場(chǎng)價(jià)不含增值稅4000元，成本2000元。

（6）向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際交納該期的應(yīng)納消費(fèi)稅。

要求：作會(huì)計(jì)分錄。（16分）

（二）某一般納稅人，銷售的貨物適用增值稅率13%，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票，金額20000元，扣除率9%，款項(xiàng)未付。

（2）進(jìn)口汽車作為固定資產(chǎn)使用，到岸價(jià)100000元，關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅率10%，增值稅率13%。所有款項(xiàng)均已支付。

（3）客戶逾期未退還包裝物，將上期已收取的押金45200元沒(méi)收。

（4）公司將外購(gòu)的原材料一批用于職工福利，該材料成本為120000元，其進(jìn)項(xiàng)稅率為13%。

（5）公司將B產(chǎn)品一批用于投資，按公司銷售同類產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)算，不含稅價(jià)款為80000元，該批產(chǎn)品的成本為60000元，增值稅率為13%。

（6）公司將自產(chǎn)產(chǎn)品一批贈(zèng)送給有關(guān)單位；該產(chǎn)品按市價(jià)計(jì)算，不含稅價(jià)格為100000元，增值稅率為13%，該批產(chǎn)品成本為80000元。

要求：編寫上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（18分）

（三）某企業(yè)為居民企業(yè)，年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元。

(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本5600萬(wàn)元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1280萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)960萬(wàn)元）；管理費(fèi)用800萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用96萬(wàn)元。

(4)銷售稅金288萬(wàn)元（含增值稅192萬(wàn)元）。

(5)營(yíng)業(yè)外收入144萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元（包含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐40萬(wàn)元和稅收滯納金8萬(wàn)元）。

要求：計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅。（16分） 

（四）居民納稅人李某2020年取得減去專項(xiàng)扣除后的工資薪金192000元，取得勞務(wù)報(bào)酬52000元，取得稿酬21000元，轉(zhuǎn)讓專利取得收入10000元。李某系獨(dú)生子女，父母均年滿60周歲；有一個(gè)兒子正在上小學(xué)，個(gè)人所得稅APP中明確其專項(xiàng)附加扣除額夫妻雙方各半；有符合扣除條件的住房貸款，其專項(xiàng)附加扣除額全部由李某計(jì)稅扣除。計(jì)算李某2020年綜合所得應(yīng)納多少個(gè)人所得稅。（10分）

（五）上一輪上海房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)有哪些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)？試述新一輪房地產(chǎn)稅立法的背景和目標(biāo)，說(shuō)說(shuō)你的看法和建議。（40分）

二、大作業(yè)具體要求：  

1、業(yè)務(wù)題要求列出必要的算式，計(jì)算應(yīng)納稅稅額，有些題還要寫出會(huì)計(jì)分錄。要求計(jì)算準(zhǔn)確，運(yùn)用會(huì)計(jì)科目正確。

2、更多資料下載：要求自行查閱報(bào)刊網(wǎng)絡(luò)等資料，整理成文，字?jǐn)?shù)不少于800字，要求觀點(diǎn)明確、論據(jù)充分，結(jié)構(gòu)合理，語(yǔ)句通順。

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