23春學(xué)期（高起本：1709-2103、專升本/高起專：1909-2103）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)-00002

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 50 道試題,共 100 分)

1.抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

2.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()

A.建筑業(yè)

B.交通運(yùn)輸業(yè)

C.郵電通訊業(yè)

D.商業(yè)

3.在我國(guó)稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括()

A.海關(guān)

B.財(cái)政部

C.街道辦事處

D.稅務(wù)總局

4.按規(guī)定可以免征增值稅的是()

A.古舊圖書

B.銷售鋼材

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.出口貨物

5.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金

A.一倍以內(nèi)

B.三倍以內(nèi)

C.50%以內(nèi)

D.五倍以內(nèi)

6.下列()屬于增值稅的納稅人

A.修理本單位發(fā)生故障機(jī)器的職工

B.加工玉器的某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司

D.進(jìn)口貨物的出口方

7.以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()

A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

D.股票轉(zhuǎn)讓所得

8.下列()不是我國(guó)納稅人的義務(wù)

A.依法辦稅務(wù)登記

B.接受賬簿、憑證管理

C.按時(shí)納稅

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅

9.稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)

A.經(jīng)濟(jì)

B.國(guó)家安全

C.衛(wèi)生

D.教育

10.王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：?jiǎn)挝话l(fā)放10月份工資2500元##當(dāng)月單位組織外出活動(dòng)義演7天，單位現(xiàn)場(chǎng)發(fā)補(bǔ)助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時(shí)聘請(qǐng)參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()

A.10月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)稅

B.三次外聘收入按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目一次計(jì)稅

C.10月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金計(jì)稅

D.外聘收入按工資薪金所得計(jì)稅

11.稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)

A.征稅對(duì)象

B.征稅環(huán)節(jié)

C.稅率

D.罰則

12.下列()不是納稅人的權(quán)利

A.索取完稅憑證權(quán)

B.多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)

C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利

D.委托稅務(wù)代理權(quán)

13..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝()

A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）

B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）

C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）

D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）

14.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()

A.4.8萬

B.6.55萬

C.7.91萬

D.8.20 萬

15.稅收籌劃的原則不包括()

A.成本收益原則

B.風(fēng)險(xiǎn)收益原則

C.動(dòng)態(tài)性原則

D.行政效率原則

16.定額稅率是按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無關(guān)

A.課稅對(duì)象的數(shù)量變化

B.課稅對(duì)象價(jià)格變化

C.課稅對(duì)象的種類差別

D.課稅對(duì)象的計(jì)算單位

17..納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()

A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天

18.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49

19.李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為()元

A.80

B.31.5

C.132

D.150

20.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()

A.社會(huì)團(tuán)體

B.私營(yíng)體業(yè)

C.外國(guó)企業(yè)

D.以上全是

21.下列不屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()

A.個(gè)人連續(xù)取得演出收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得

D.投資的股息所得

22.增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()

A.收取的手續(xù)費(fèi)

B.收取的包裝物租金

C.收取的銷項(xiàng)稅額

D.收取的違約金

23.某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購(gòu)進(jìn)價(jià)為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()萬元

A.7

B.9

C.4

D.6.15

24.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()

A.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

C.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

D.（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

25.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.居住地

D.勞務(wù)發(fā)生地

26.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

27.下列項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.工資薪金所得

C.稿酬所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

28.王某出租個(gè)人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費(fèi)和其它稅費(fèi)，則王某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)稅為()元。（注：出租居民住房營(yíng)業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個(gè)人所得稅率為10%）

A.2586

B.2640

C.2246

D.2136

29.下列屬于中央稅的稅種是()

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.印花稅

D.企業(yè)所得稅

30.某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項(xiàng)目，沒有同類消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤(rùn)率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

31.對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是 ()

A.兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率

B.混合銷售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行

C.營(yíng)業(yè)稅的納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅

D.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷售額比例來計(jì)算減免稅

32.個(gè)體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納

A.加工地

B.委托方所在地

C.個(gè)體工商戶所在地

D.雙方協(xié)商

33.由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是()

A.消費(fèi)稅

B.關(guān)稅

C.增值稅

D.車船使用稅

34.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說法不正確的是()

A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅

B.消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅

C.消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次

D.消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率

35.增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()

A.化肥

B.礦山機(jī)械

C.農(nóng)機(jī)

D.自來水

36.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元##當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬元，B債券售出價(jià)78萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

37.王某的一篇小說在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個(gè)人所得稅()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

38.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬,消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

39.下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()

A.增值稅

B.資源稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

40.2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅》的稅率為()

A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

41.2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙制企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織

D.行政組織

42.免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動(dòng)、使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)

A.負(fù)稅人

B.免稅人

C.扣稅人

D.征稅人

43.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成

A.自然人

B.單位和個(gè)人

C.自然人和法人

D.企業(yè)、組織和個(gè)人

44.依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()

A.輪胎

B.卷煙

C.化妝品

D.小汽車

45.應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由()確定

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

46.某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()

A.265.125萬

B.262.5萬

C.261.50萬

D.264.125萬

47.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為()

A.20萬元

B.19萬元

C.15萬元

D.17萬元

48.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過()年

A.3

B.4

C.5

D.10

49.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金

A.千份之五

B.萬分之五

C.千份之二

D.千份之三

50.營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的，()

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.適用平均稅率

D.適用增值稅稅率

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