20春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起( )日內(nèi),向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
A.5
B.30
C.15
D.10
2.2008年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項(xiàng)商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價(jià)30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項(xiàng)專利權(quán)以50萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是（ ）萬元。
A.4.1
B.3.1
C.2.5
D.1
3.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上，增值稅計(jì)稅銷售額按()計(jì)算。
A.折扣額
B.扣除折舊額后的銷售額
C.加上折扣額后的銷售額
D.不扣除折舊額后的銷售額
4.某商場(chǎng)（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售冰箱一臺(tái)，舊冰箱折價(jià)300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。
A.51
B.145.29
C.170
D.68
5.自2009年起，我國(guó)的增值稅類型為（ ）。
A.生產(chǎn)增值型
B.生產(chǎn)型
C.消費(fèi)型
D.收入型
6.某自行車廠某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜，每輛成本為300元（材料成本占65％），每輛對(duì)外銷售額為420元（不含稅），則本月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額為（ ）。
A.714元.13
B.331.5元
C.510元
D.610.3元
7.某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008 年建造的公寓樓,當(dāng)時(shí)的造價(jià)為600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定,該樓的重置成本價(jià)為1800 萬元,假定該房有7成新。在計(jì)算土地增值稅時(shí),其評(píng)估價(jià)格為( )萬元。
A.600
B.1800
C.1260
D.1200
8.以下各項(xiàng)稅金不允許從收入總額中扣除的是( )。
A.資源稅
B.消費(fèi)稅
C.增值稅
D.印花稅
9.下列免征車船稅的車船是()。
A.電動(dòng)自行車
B.校車
C.軍隊(duì)專用的車船
D.公交車
10.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算，說法正確的為（ ?。?/p>
A.郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，由海關(guān)自行核定
C.進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無法確定時(shí)，進(jìn)口人不考慮運(yùn)保費(fèi)
D.出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境后的最后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格
11.乙公司(一般納稅人)2017年10月為一名副總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用,用于企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款40萬元,增值稅6.8萬元,繳納車輛購置稅和牌照費(fèi)支出12.8萬元(該公司確定折舊年限4年,殘值率5%)。年底,會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。則該業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額為( )。
A.調(diào)贈(zèng)應(yīng)納稅所得額1.045萬元
B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.09萬元
C.調(diào)減應(yīng)納稅所得額2.09萬元
D.調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.045萬元
12.下列各種行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( ) 。
A.某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利
B.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材料用于擴(kuò)建廠房
C.某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于銷售
D.某商店為廠家代銷服裝
13.關(guān)于“遞延所得稅負(fù)債”賬戶,以下正確的說法是()。
A.“遞延所得稅負(fù)債” 賬戶期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額
B.“遞延所得稅負(fù)債” 核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債
C.“遞延所得稅負(fù)債”核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債
D.根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，記入本賬戶的借記
14.中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者,2015年出版中篇小說一部,取得稿酬50 000元,后因小說加印,取得出版社稿酬10000元。則孫某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為( )元。
A.9 600
B.8 288
C.6 720
D.11 840
15.某油田當(dāng)年1月生產(chǎn)原油20萬噸,當(dāng)月銷售額19.5萬元,加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣1000萬立方米,當(dāng)月銷售額900萬元,待售100萬立方米。原油、天然氣的稅率為5%。則該油田本月應(yīng)納資源稅( )。
A.45.975萬元
B.615萬元
C.600萬元
D.613.5萬元
16.我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括()。
A.建制鎮(zhèn)
B.城市
C.縣城
D.農(nóng)村
17.A公司承包一項(xiàng)工程，總造價(jià)6000萬元，A公司將l500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款600萬元，提前竣工獎(jiǎng)l50萬元。A公司又將其中材料差價(jià)款200萬元和提前竣工獎(jiǎng)50萬元支付給B企業(yè)。計(jì)算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅分別為( )萬元。
A.180；52.5
B.180；45
C.150；52.5
D.150；45
18.一般納稅人在購買貨物用于()時(shí)，則其支付稅額在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)可以抵扣。
A.非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.職工福利
C.生產(chǎn)產(chǎn)品
D.個(gè)人消費(fèi)
19.某一般納稅人購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，其成本價(jià)85萬元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）。
A.13.85萬元
B.14.45萬元
C.14.14萬元
D.11.05萬元
20.下列項(xiàng)目銷售不屬于增值稅計(jì)稅范圍的是().
A.首飾
B.電力
C.熱力
D.商標(biāo)權(quán)
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
21.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。
A.借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積
B.借 ：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積
C.借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅資產(chǎn)
D.借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債
22.注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某銀行,取得的下列各項(xiàng)所得中,應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.在香港證券交易所購入我國(guó)某公司股票后取得的分紅所得
C.在我國(guó)設(shè)立的分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入
D.在我國(guó)設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入
23.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià),加上貨物運(yùn)抵中國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的( )等費(fèi)用。
A.運(yùn)輸
B.包裝
C.其他勞務(wù)
D.保險(xiǎn)
24.下列銷售行為，應(yīng)納增值稅的為()。
A.銷售自來水
B.銷售電力
C.銷售電力
D.銷售房屋
25.納稅人用于()的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
A.換取生活資料
B.換取生產(chǎn)資料
C.抵償債務(wù)
D.投資入股
26.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中正確的有()。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除
B.企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車?yán)U納保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
C.企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除
D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除
27.我國(guó)目前的納稅申報(bào)方式主要有( )。
A.計(jì)算申報(bào)
B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)
C.郵寄申報(bào)
D.直接申報(bào)
28.下列車船屬于法定免稅的有( )。
A.非機(jī)動(dòng)駁船
B.警用車船
C.捕撈、養(yǎng)殖漁船
D.專項(xiàng)作業(yè)車
29.下列各項(xiàng)中,屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛
B.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛
C.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛
D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債
30.以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得
B.個(gè)人提供著作權(quán)所得
C.個(gè)人提供專利權(quán)所得
D.個(gè)人出版圖書的所得
31.印花稅的征稅對(duì)象包括()。
A.銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的空白重要憑證登記簿
B.權(quán)利許可證照
C.合同或具有合同性質(zhì)的憑證
D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
32.企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi),一般由支付單位作為扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人扣繳稅款,并計(jì)入該企業(yè)的有關(guān)期間費(fèi)用賬戶。企業(yè)在支付上述費(fèi)用時(shí),借記的科目有( )。
A.“銷售費(fèi)用”
B.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”
C.“管理費(fèi)用”
D.“應(yīng)付利潤(rùn)”
33.下列各項(xiàng)中,屬于資源稅納稅人的有( )。
A.進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)
B.開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
C.開采天然原油的外商投資企業(yè)
D.開采原煤的國(guó)有企業(yè)
34.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是()。
A.用于生產(chǎn)消費(fèi)稅非應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于本企業(yè)在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品
35.下列納稅人的納稅期限正確的有( )。
A.納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定
B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
C.扣繳義務(wù)人可以按次計(jì)算納稅
D.以1日、3日、5日、10或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款
36.對(duì)于建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅，下列陳述觀點(diǎn)正確的是（ ）。
A.自建，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為其銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天
B.建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅征稅范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)
C.將自建建筑物出租，要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅
D.對(duì)自建自售建筑物，除了按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅
37.我國(guó)目前使用累進(jìn)稅率的形式有( )。
A.超額累進(jìn)稅率
B.超率累進(jìn)稅率
C.超倍累進(jìn)稅率
D.全額累進(jìn)稅率
38.企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口商品應(yīng)以CIF價(jià)格作為完稅價(jià)格計(jì)繳關(guān)稅,其會(huì)計(jì)處理為( )。
A.借：物資采購 貸：銀行存款
B.借：物資采購等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
C.借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 貸：銀行存款
39.下列有關(guān)我國(guó)消費(fèi)稅的說法，正確的是().
A.是價(jià)內(nèi)稅
B.屬于流轉(zhuǎn)稅
C.屬于一次課征的稅種
D.只選擇部分消費(fèi)品征稅
40.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。
A.金融債券的利息收入
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益
D.國(guó)債利息收入
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.由賣方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。
42.在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中，以紅字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄和以藍(lán)字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，意義相同。
43.稅務(wù)會(huì)計(jì)的最終目標(biāo)是向稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者提供有助于其進(jìn)行稅務(wù)決策、實(shí)現(xiàn)最大涉稅利益的會(huì)計(jì)信息。
44.非居民企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額。
45.個(gè)人所得稅法規(guī)定:居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù),應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得納稅。
46.納稅人用已納資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)一步加工應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,繼續(xù)繳納資源稅。
47.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)按規(guī)定粘貼印花稅票。
48.固定資產(chǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其折余價(jià)值相等。
49.一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)相同，均為不含稅銷售額。
50.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購成本中
