國(guó)家開放大學(xué)2023年春《納稅籌劃》形考任務(wù)三【答案】

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發(fā)布時(shí)間:2023-05-14 21:06:50來源:admin瀏覽: 0 次

形考任務(wù)三(20分)

試卷總分:100  得分:100

 

 

一、單選題(10道,共40分)

 

 

 

1.20×7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè),取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月,A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資,取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元,投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬元,累計(jì)盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為()萬元

A.200

B.85

C.340

D.0

 

2.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元,取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元,該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.36

B.160

C.196

D.172

 

3.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí),如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無法及時(shí)收到貨款,從納稅籌劃的角度,建議采用()結(jié)算方式。

A.委托收款方式

B.分期收款方式

C.托收承付方式

D.直接收款方式

 

4.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?( )

A.流轉(zhuǎn)稅

B.企業(yè)所得稅

C.財(cái)產(chǎn)與行為稅

D.資源類稅

 

5.下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是( )

A.借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化

B.符合資本化條件的,應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

C.不符合資本化條件的,應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.不符合資本化條件的,應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

 

6.新個(gè)人所得稅法規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中,稿酬所得的收入額減按( )計(jì)算

A..7

B..3

C..2

D.1

 

7.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的,由居民個(gè)人于次年( )向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳,稅款多退少補(bǔ)。

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

 

8.從2019年1月1日起,扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),實(shí)行()方法

A.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅

B.按月預(yù)扣預(yù)繳

C.按年預(yù)扣預(yù)繳

D.按季度預(yù)扣預(yù)繳

 

9.下列情況可以達(dá)到遞延繳納個(gè)人所得稅的籌劃目標(biāo)的有()

A.個(gè)人在總公司取得工資薪金,在子公司取得勞務(wù)報(bào)酬

B.企事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金

C.企業(yè)為員工提供免費(fèi)住房、免費(fèi)午餐

D.某董事在公司股價(jià)較低時(shí)行使股票期權(quán)

 

10.關(guān)于住房貸款利息的扣除,新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出,可以選擇由夫妻一方按每月( )扣除

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

 

 

二、多選題(5道,共30分)

 

11.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括:( )

A.從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請(qǐng)退稅

 

12.個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營(yíng)所得包括:()

A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得

B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得

C.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得

 

13.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()

A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

B.國(guó)債利息收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

 

14.稅法規(guī)定,下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有()。

A.利息、租金收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.以分期收款方式銷售貨物的

D.接受捐贈(zèng)收入

 

15.下列允許稅前扣除的稅金有()

A.關(guān)稅

B.土地增值稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

 

 

三、判斷題(10道,共30分)

 

16.不同結(jié)算方式,會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同,納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。()

 

17.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同,除委托個(gè)人外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。()

 

18.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明,則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。()

 

19.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。()

 

20.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入的15%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。()

 

21.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人,在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,其來源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得,免予繳納個(gè)人所得稅。()

 

22.納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的,以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào);納稅人沒有中國(guó)公民身份號(hào)碼的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。()

 

23.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人,在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的,其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分,免予繳納個(gè)人所得稅。()

 

24.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。()

 

25.新個(gè)人所得稅法規(guī)定:專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除,以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;一個(gè)納稅年度扣除不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。()




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