形考任務(wù)1（25分）

試卷總分:100  得分:100

一、單選題（共10題）。

10.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是（ ）。

A.法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務(wù)規(guī)章

B.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇

C.稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行

D.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章

6.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征稅的是（ ）。

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息

D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

3.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（ ）。

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的延期付款利息

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費(fèi)

2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬元。

A.1.4

B.118.2

C.920

D.119.6

5.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

A.6.58

B.7.37

C.8.76

D.9.33

6.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）

A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

3.下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（ ）。

A.個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

B.新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

C.登記一般納稅人的經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收入月份

D.除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

8.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。

A.購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

1.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.實(shí)體從舊程序從新原則

10.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過2萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，應(yīng)稅收入超過5萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征十成。當(dāng)某納稅人收入為８萬元時(shí)，其應(yīng)納稅額為（ ）。

A.1.6萬

B.2.2萬

C.2.5萬

D.3.2萬

二、多選題（共5題）。

13.下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ）。

A.國家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國務(wù)院辦公廳

D.海關(guān)總署

12.約束居民（公民）管轄權(quán)的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）。

A.以個(gè)人的主觀意愿為判定標(biāo)準(zhǔn)

B.以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)

C.以國籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)

D.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

12.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，表述正確的有（ ）。

A.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家

B.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)

C.稅法法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志

D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對等性

14.下列各項(xiàng)中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（ ）。

A.年應(yīng)稅銷售額70萬元的個(gè)體加工廠

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額為100萬元的超市

D.非企業(yè)性單位

15.單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。

A.集體福利

B.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物

C.無償贈(zèng)送給其他單位

D.個(gè)人消費(fèi)

三、判斷題（共10題）。

16.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)。

17.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。

16.稅收法律是享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配、調(diào)整稅收關(guān)系的基本制度。

17.我國稅收法律的立法權(quán)只能由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使。

24.《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。

25.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于對外捐贈(zèng)的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

21.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人銷售不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)而未分別核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率征收增值稅。

23.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定銷售額征稅。

23.增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。

22.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

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