形考任務(wù)2（25分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（共10題）。
1.202x年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（ ）萬元。
A.15
B.60
C.75
D.95
2.某居民企業(yè)202x年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算202x年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A.0
B.9
C.9.75
D.35.5
3.下列說法正確的是（ ）。
A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除
B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，不得扣除
C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不 得扣除
D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除
4.企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以（ ）為計(jì)稅基礎(chǔ)。
A.重置成本
B.可變現(xiàn)凈值
C.公允價(jià)值
D.歷史成本
5.下列項(xiàng)目中，納稅人可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是（ ）。
A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈
B.化妝品廠以委托加工收回的已稅酒精為原料生產(chǎn)香水
C.首飾廠將委托加工收回的已稅紅寶石戒面制成22K黃金鑲嵌項(xiàng)墜
D.汽車制造廠將委托加工收回的已稅小轎車改裝成工程搶修車
6.某汽車救援公司202x年3月向甲汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用小汽車2輛，每一輛支付貨款250800元（含稅）、設(shè)計(jì)改裝費(fèi)30000元。該汽車廠正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。（消費(fèi)稅稅率為5%）
A.應(yīng)納消費(fèi)稅24000，應(yīng)納增值稅0
B.應(yīng)納消費(fèi)稅15080，應(yīng)納增值稅81600
C.應(yīng)納消費(fèi)稅24850，應(yīng)納增值稅64609
D.應(yīng)納消費(fèi)稅24850，應(yīng)納增值稅85272
7.某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）20x9年12月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的金戒指取得含稅收入89550元，銷售金項(xiàng)鏈取得含稅收入57380元；向某營銷調(diào)查事務(wù)所銷售金手鐲取得不含稅收入23718元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。（消費(fèi)稅稅率為5%）
A.1185.9
B.3638.04
C.6279.06
D.7687.23
8.某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，202×年3月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺，每臺貨價(jià)12萬元人民幣，包括運(yùn)抵我國大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)5萬元；另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費(fèi)用5萬元，技術(shù)支持費(fèi)用7萬元，設(shè)備包裝材料費(fèi)8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（ ）元。
A.2540000
B.2320000
C.1850000
D.1240000
9.（ ）是指締約國一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等待遇，締約國另一方可以享受同樣待遇。
A.互惠關(guān)稅
B.特惠關(guān)稅
C.最惠國待遇關(guān)稅
D.普遍優(yōu)惠制關(guān)稅
10.下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（ ）。
A.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用
B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用
D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用
二、多選題（共5題）。
11.甲企業(yè)202x年3月委托乙企業(yè)加工一批白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元和3000元（均不含稅），支付加工費(fèi)分別為2000元和1000元（均不含稅），另開具普通發(fā)票收取代墊白酒材料款500元，受托方無同類消費(fèi)品價(jià)格，甲企業(yè)共收回白酒1000公斤，黃酒1000公斤，黃酒消費(fèi)稅稅額為240元/噸，下列稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)收回白酒后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅
B.乙企業(yè)需要繳納的增值稅為447.52元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3850.62元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元
12.在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（ ）。
A.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資
B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C.出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物
D.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
E.海關(guān)放行前損失的貨物
13.企業(yè)對其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明其資產(chǎn)損失確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的有（ ）。
A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定
B.具有法定資質(zhì)的中介機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明
C.國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告
D.當(dāng)事人的口頭證明、證言
E.債務(wù)人不能清償?shù)穆暶?/p>
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
A.外購貨物管理不善發(fā)生的損失
B.違反法律被司法部門處以的罰金
C.非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
A.計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金
B.違反法律被司法部門處以的罰金
C.非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
E.外購貨物管理不善發(fā)生的損失
三、判斷題（共10題）。
16.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費(fèi)稅同時(shí)抵扣已被代收代繳的消費(fèi)稅。
17.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。
18.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
19.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不需要繳納消費(fèi)稅。
20.完稅價(jià)格作為關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，就是指進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格。
21.復(fù)合關(guān)稅是指對一種進(jìn)口貨物同時(shí)訂出從價(jià)、從量兩種形式，分別計(jì)算出稅額，以兩個(gè)稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)。
22.歧視關(guān)稅是對不同進(jìn)口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。
23.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照企業(yè)實(shí)際收到收益款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
24.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。所稱實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等。
25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。
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