北交《審計(jì)實(shí)務(wù)》在線作業(yè)二-0005
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 30 分)
1.審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)范和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所形成的審計(jì)工作底稿是（ ）。
A.業(yè)務(wù)類工作底稿
B.一般工作底稿
C.綜合類工作底稿
D.專用工作底稿
2.下列選項(xiàng)中，不是審計(jì)職能是（ ）。
A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
B.經(jīng)濟(jì)鑒證
C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
D.經(jīng)濟(jì)管理
3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素不應(yīng)包括（ ）。
A.程序風(fēng)險(xiǎn)
B.檢查風(fēng)險(xiǎn)
C.固有風(fēng)險(xiǎn)
D.控制風(fēng)險(xiǎn)
4.甲公司將2007年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2006年的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（）。
A.截止
B.準(zhǔn)確性
C.發(fā)生
D.完整性
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的跡象是（ ）。
A.經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理?yè)p失
B.累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大
C.提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值龐大
D.固定資產(chǎn)保險(xiǎn)額大于其賬面價(jià)值
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指（ ）。
A.對(duì)其出具的會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性合法性負(fù)責(zé)
B.對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性合法性負(fù)責(zé)
C.對(duì)其出具的管理建議書(shū)的真實(shí)性合法性負(fù)責(zé)
D.對(duì)其助理人員的工作負(fù)責(zé)
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)截止測(cè)試，主要目的是為了檢查（ ）。
A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性
B.是否存在過(guò)多的銷貨折扣
C.銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確
D.銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)
8.下列各項(xiàng)關(guān)于職業(yè)道德的表述中，不正確的是（ ）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在維護(hù)社會(huì)公眾利益的前提下，竭誠(chéng)為客戶提供服務(wù)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得有可能損害職業(yè)形象的行為
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下，應(yīng)對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的客戶信息保密
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得出借本所和本人的名義
9.存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃最好由被審計(jì)單位與注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同制訂，但盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的責(zé)任應(yīng)由（ ）承擔(dān)。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B.參與此項(xiàng)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
C.被審計(jì)單位
D.被審計(jì)單位的主管部門(mén)
10.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（ ）意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。
A.無(wú)保留
B.保留
C.否定
D.拒絕表示
11.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。
A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平
C.經(jīng)營(yíng)的效率和效果
D.在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求
12.可容忍誤差與樣本量的關(guān)系是（ ）。
A.同向變動(dòng)關(guān)系
B.反向變動(dòng)關(guān)系
C.有時(shí)同向變動(dòng)
D.沒(méi)有規(guī)律
13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（ ）。
A.在承接客戶和續(xù)約時(shí)
B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)
C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)
D.貫穿于這個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終
14.采用監(jiān)盤(pán)法一般能取得較為可靠的（ ）證據(jù)。
A.實(shí)物
B.書(shū)面
C.口頭
D.環(huán)境
15.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）
A.執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B.被審計(jì)單位
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
16.下列各項(xiàng)有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提法中，正確的有（）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)要適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特性
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)隨企業(yè)管理的發(fā)展而發(fā)展
17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師違約和過(guò)失可能導(dǎo)致承擔(dān)（）責(zé)任。
A.會(huì)計(jì)
B.行政
C.民事
D.刑事
18.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有（）。
A.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告
B.審核內(nèi)部控制，出具審核報(bào)告
C.設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
D.審計(jì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告
19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查“壞賬準(zhǔn)備”的計(jì)提時(shí)主要應(yīng)查明的內(nèi)容有（）。
A.計(jì)提方法和計(jì)提比例是否符合制度規(guī)定
B.計(jì)提的數(shù)額是否恰當(dāng)
C.會(huì)計(jì)處理是否正確
D.前后期是否一致
20.固定資產(chǎn)符合性測(cè)試的重點(diǎn)一般包括（ ）。
A.固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符
B.固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)
C.固定資產(chǎn)凈值是否確實(shí)為固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額
D.資本性支出與收益性支出的劃分是否符合規(guī)定
21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)進(jìn)行的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)包括（ ）。
A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評(píng)價(jià)獨(dú)立性
C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
D.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解
22.下列有關(guān)對(duì)樣本規(guī)模的提法中，不正確的有（）。
A.可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模應(yīng)越大
B.可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模應(yīng)越小
C.預(yù)計(jì)總體偏差率越高，樣本規(guī)模應(yīng)越大
D.預(yù)計(jì)總體偏差率越高，樣本規(guī)模應(yīng)越小
23.下列有關(guān)“完整性”認(rèn)定的描述，表達(dá)正確的有（ ）。
A.該認(rèn)定是指應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的所有交易和項(xiàng)目都已列入
B.該認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)
C.該認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是被審計(jì)單位管理層是否把應(yīng)包括的項(xiàng)目給遺漏或省略了
D.該認(rèn)定還涉及所報(bào)告的交易和項(xiàng)目的金額是否正確
24.在評(píng)價(jià)計(jì)劃階段確定的重要性水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平，則下列做法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
A.修改計(jì)劃實(shí)質(zhì)性程序，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)
B.將已評(píng)價(jià)為中等的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)改為低
C.將可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)調(diào)整為更高水平
D.進(jìn)一步執(zhí)行控制測(cè)試，以期將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)水平能有所降低
25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷，在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)，下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
A.在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
B.主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)
C.主要依賴控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)
D.增加實(shí)質(zhì)性程序的樣本量
26.對(duì)于特定被審計(jì)單位而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為（ ）。
A.期望的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多
B.評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少
C.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多
D.要求的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多
27.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的主要原因包括（ ）。
A.被審計(jì)單位發(fā)生嚴(yán)重的錯(cuò)誤與舞弊，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出
B.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)失敗
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所違約
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)失和欺詐
28.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校?）。
A.由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會(huì)不同
B.在審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)使用的工具不同，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同
C.對(duì)于詢問(wèn)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以詢問(wèn)的時(shí)間作為識(shí)別特征
D.對(duì)于觀察程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以觀察的對(duì)象作為識(shí)別特征
29.目前頒布的、涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的法律法規(guī)有（ ）。
A.《證券法》
B.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》
C.《刑法》
D.最高人民法院的司法解釋
30.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的下列情形中，違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（?。?/p>
A.事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師E是甲公司（上市公司）的獨(dú)立董事
B.事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師F為乙公司（非上市公司）代編2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)其2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)
C.事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師F為乙公司（非上市公司）代編2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師G負(fù)責(zé)對(duì)該公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)
D.事務(wù)所承接了對(duì)丙公司（上市公司）2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)，又承接了丙公司2008年度預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核業(yè)務(wù)
31.無(wú)法表示意見(jiàn)的特殊性在于（ ）。
A.審計(jì)報(bào)告中刪除了“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”這段內(nèi)容
B.審計(jì)報(bào)告中刪除了“管理層的責(zé)任”這段內(nèi)容
C.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段中一般使用“由于無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序”等專業(yè)術(shù)語(yǔ)
D.是注冊(cè)會(huì)計(jì)師不愿意發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)
32.資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)包括的內(nèi)容有（）。
A.庫(kù)存現(xiàn)金
B.信用卡存款
C.銀行匯票存款
D.三個(gè)月內(nèi)到期的短期投資
33.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的考慮包括（）。
A.應(yīng)考慮是否存在可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況
B.應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和其它方面存在的可能導(dǎo)致對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況
C.對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)發(fā)表否定意見(jiàn)的可能性
D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)在會(huì)計(jì)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)
34.在下列各種情況中，屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所違約的有（ ）。
A.未按商定的時(shí)間提交審計(jì)報(bào)告
B.違反了與被審計(jì)單位簽訂的保密協(xié)議
C.修改了審計(jì)程序
D.追加了審計(jì)程序
35.下列不屬于相關(guān)服務(wù)的是（）。
A.審計(jì)
B.審閱
C.內(nèi)部控制審核
D.代編財(cái)務(wù)信息
三、判斷題 (共 15 道試題,共 30 分)
36.我國(guó)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在每個(gè)考核周期內(nèi)接受的繼續(xù)教育時(shí)間累計(jì)不得少于80個(gè)學(xué)時(shí)。（ ）
37.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)以結(jié)賬日的賬面數(shù)額為準(zhǔn)。
38.評(píng)價(jià)事務(wù)所的勝任能力不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂之前工作的。
39.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的“催產(chǎn)劑”是1721年英國(guó)的“南海公司”事件。
40.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其繁簡(jiǎn)和規(guī)模大小都應(yīng)該制定審計(jì)計(jì)劃。
41.變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。
42.只有在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，才會(huì)涉及到前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系。
43.由于一般合伙人或主任會(huì)計(jì)師不會(huì)擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目的具體審計(jì)業(yè)務(wù)，因此就不需要承擔(dān)其全部的審計(jì)責(zé)任。
44.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容是固定的，但簽署方式是靈活的，只要得到雙方認(rèn)可，既可采用書(shū)面形式，也可采用口頭形式。
45.在簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)事務(wù)所的勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。
46.實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析兩類。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試時(shí)，選用實(shí)質(zhì)性分析程序更為適當(dāng)。
47.如期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大影響，但無(wú)法對(duì)其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留帶解釋段類型意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
48.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于所掌握的委托單位的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守秘密，但是在得到委托單位書(shū)面允許的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是可以將其對(duì)外公布的。
49.注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，因?yàn)樵趫?zhí)行中審計(jì)計(jì)劃不能修改。
50.在無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)刪除引言段中對(duì)自身責(zé)任的描述以及范圍段。
