22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅務(wù)會計》在線作業(yè)-00002
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 22 道試題,共 44 分)
1.出口貨物關(guān)稅完稅價格正確的計算公式為（）。
A.完稅價格＝離岸價格÷（1+出口關(guān)稅稅率）
B.完稅價格＝離岸價格÷（1-出口關(guān)稅稅率）
C.完稅價格＝到岸價格÷（1+出口關(guān)稅稅率）
D.完稅價格＝到岸價格÷（1-出口關(guān)稅稅率）
2.出口貨物的完稅價格應(yīng)該包括（）。
A.離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費
B.支付給境外的傭金
C.工廠至離境口岸之間的運輸、保險費
D.出口關(guān)稅
3.某煤礦1月份開采原煤50萬噸，當(dāng)月對外銷售35萬噸，取得不含稅收入24500萬元；銷售與原煤同時開采的天然氣，取得不含稅收入26萬元；因管理不善當(dāng)月開采的原煤發(fā)生火災(zāi)損失3萬噸。原煤資源稅稅率5%，天然氣資源稅稅率6%.則當(dāng)月應(yīng)交資源稅（）萬元。
A.1200
B.1300
C.1330
D.1350
4.某商場為增值稅一般納稅人。1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。
A.55114.87
B.55213.68
C.43638.58
D.80750.00
5.下列應(yīng)視同銷售繳納消費稅的情況是（）。
A.將外購已稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品
B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品
C.自制應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品
D.自制應(yīng)稅消費品用于向外單位投資
6.對于從價征收消費稅的應(yīng)稅消費品，計稅銷售額需要組價確定時，下列公式錯誤的是（）。
A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤）÷（1－消費稅稅率）
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1＋消費稅稅率）
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅
D.委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
7.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的是（）。
A.預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
B.賒銷方式下為收到貨款當(dāng)天
C.預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當(dāng)天
D.分期收款結(jié)算方式下為實際收款日期
8.某企業(yè)位于縣城，當(dāng)年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補繳了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬元，該企業(yè)應(yīng)納城建稅（）萬元。
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
9.納稅人在直轄市工作沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。
A.1500
B.1100
C.1000
D.400
10.下列關(guān)于銷項稅額確認(rèn)時間的正確說法是（）。
A.以賒銷方式銷售的，為將提貨單交給買方的當(dāng)天
B.以直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天
C.以預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天
D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，為貨物移送當(dāng)天
11.以下說法錯誤的是（）。
A.應(yīng)稅收入是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為所取得的收入，即稅法所認(rèn)定的收入
B.應(yīng)稅收入與財務(wù)會計收入（簡稱會計收入）有密切聯(lián)系，但不一定等同
C.對應(yīng)稅收入的確認(rèn)和計量，一般是按財務(wù)會計原則和標(biāo)準(zhǔn)
D.如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入也是應(yīng)稅收入
12.職員李某和王某互換居住用房，當(dāng)雙方的房產(chǎn)價值相等時，契稅（）。
A.雙方均要繳納
B.由李某繳納
C.由王某繳納
D.價值相等的，不繳納
13.下列免征車船稅的車船是（）。
A.校車
B.公交車
C.電動自行車
D.軍隊專用的車船
14.我國房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）。
A.城市
B.縣城
C.農(nóng)村
D.建制鎮(zhèn)
15.車輛購置稅的納稅人應(yīng)自購買日、進(jìn)口日、受贈、獲獎等取得日起，（）日內(nèi)進(jìn)行納稅申報。
A.15
B.30
C.45
D.60
16.企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時，對免稅收入按征退稅率之差計算的“不得抵扣稅額”，應(yīng)記入（）賬戶的貸方。借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記本明細(xì)賬戶。
A.“主營業(yè)務(wù)成本”
B.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”
C.“營業(yè)稅金及附加”
D.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”
17.天津某藥業(yè)公司在2021年將其一處房產(chǎn)（價值1000萬元）與另一家公司的商品房（價值800萬元）互換，雙方按差價補付后，辦理了過戶手續(xù)。當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率是3%，則該藥業(yè)公司應(yīng)繳納契稅（）萬元。
A.0
B.30
C.24
D.6
18.某房地產(chǎn)公司1月份通過招拍掛取得一塊土地使用權(quán)，支付土地出讓金10000萬元，可供銷售建筑面積5000平米，12月銷售現(xiàn)房（建筑面積2000平米），取得價款7000萬元，則該房地產(chǎn)公司12月應(yīng)稅銷售額為（）萬元
A.7000
B.6422
C.3000
D.2752
19.某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）。（注：滯納比例0.5‰）
A.2.75萬元
B.3萬元
C.6.5萬元
D.6萬元
20.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無同類產(chǎn)品售價，則其應(yīng)繳消費稅為（）元（消費稅成本利潤率為5％，稅率為15％）。
A.1297.01
B.3110
C.7350
D.10500
21.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的（）。
A.不繳納資源稅
B.減半繳納資源稅
C.繳納資源稅
D.免稅
22.我國目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種為（）。
A.印花稅
B.房產(chǎn)稅
C.資源稅
D.土地增值稅
二、多選題 (共 18 道試題,共 36 分)
23.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有()。
A.房產(chǎn)凈值
B.房產(chǎn)余值
C.租金收入
D.房產(chǎn)市價
24.出口貨物免退增值稅的方法包括（）。
A.免、退稅
B.免、抵、退稅
C.先征后退稅
D.免稅采購
25.下列各項中屬于印花稅免稅項目的有().
A.財政貼息貸款合同
B.專利證
C.技術(shù)合同
D.企業(yè)因改制而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
26.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列符合“兼營”含義的是（）。
A.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的從高適用稅率。
B.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的從高適用征收率。
C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的從高適用稅率。
D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的從高適用征收率。
27.根據(jù)相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人中一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的有（）。
A.公共交通運輸服務(wù)
B.銷售或出租不動產(chǎn)
C.銷售非自建不動產(chǎn)老項目
D.提供的電影放映服務(wù)
28.下列不征收增值稅項目的有（）
A.存款利息
B.被保險人獲得的保險賠付J
C.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)，屬于以公益活動為目的的服務(wù)t
D.被保險人獲得的保險賠付款及利息
29.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）
A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)月
C.取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑據(jù)的當(dāng)天
D.實際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天
30.下列應(yīng)稅消費品，以同期應(yīng)稅消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（）。
A.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品
B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品
C.換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品
D.換取消費資料的應(yīng)稅消費品
31.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費用，凡同時符合（?）條件的，不征收增值稅。
A.經(jīng)縣級以上政府審批
B.開具經(jīng)財政部門批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù)
C.所收款項全額上繳財政
D.所收款項雖不上繳財政但由政府部門監(jiān)管，?？顚Ｓ?/p>
32.下列項目中，以“輛”為計稅依據(jù)計算車船稅的有（）。
A.船舶
B.摩托車
C.客車
D.貨車
33.下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收資源稅的有（）。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.石棉礦
34.下列項目中，準(zhǔn)許計算抵扣進(jìn)項稅額的有（）。
A.從小規(guī)模納稅人處購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.銷售貨物支付的運輸費用取得的運輸專用發(fā)票
C.外購貨物支付的運輸費用取得的運輸專用發(fā)票
D.廢舊物資經(jīng)營單位收購的廢舊物資
35.以下屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的是（）。
A.設(shè)立登記
B.變更登記
C.停業(yè)登記
D.復(fù)業(yè)登記
36.增值稅一般納稅人購進(jìn)的生產(chǎn)、經(jīng)營用貨物日后被用于（），即改變其用途時，應(yīng)將其相應(yīng)的增值稅額記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”的貸方。
A.免征增值稅項目
B.集體福利
C.分配給股東
D.個人消費
37.下列可以作為城建稅計稅依據(jù)的有（）。
A.關(guān)稅
B.消費稅
C.增值稅
D.流轉(zhuǎn)稅罰款
38.下列情形中可以開具增值稅專用發(fā)票的有（????）。
A.向消費者銷售應(yīng)稅項目
B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目
C.銷售報關(guān)出口的貨物
D.鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐
39.進(jìn)出境物品的納稅人可能是（）。
A.攜帶進(jìn)境物品的攜帶人
B.郵遞進(jìn)境物品的收件人
C.郵遞出境物品的收件人
D.郵遞出境物品的托運人
40.對于下列()情況，征收機關(guān)可以參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)。
A.甲、乙雙方交換的房屋價格差額明顯不合理且沒有正當(dāng)理由
B.老華僑凌山贈與家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房
C.小王出賣一套房子給小紅，但成交價格明顯低于市場價格并且沒有正當(dāng)理由
D.某學(xué)校以明顯低于市場的價格購買一棟教學(xué)樓
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費，在計算應(yīng)納稅所得額時允許稅前扣除。
42.非居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，未超過發(fā)生當(dāng)月應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
43.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)按規(guī)定粘貼印花稅票。
44.對賬證不全的小酒廠生產(chǎn)的白酒，消費稅采取核定征收方式。
45.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，均應(yīng)在納稅人機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
46.由賣方負(fù)擔(dān)的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用應(yīng)當(dāng)計入進(jìn)口貨物的完稅價格。
47.稅務(wù)會計中的稅款支付能力即是納稅能力
48.“免、抵、退”中的免稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。
49.免、抵、退”中的抵稅是指用生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
50.企業(yè)實際發(fā)生的各項稅金及附加，在計算所得稅應(yīng)納稅所得額時，全部允許稅前扣除。
