22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅法》在線作業(yè)-00003

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 30 道試題,共 60 分)

1.某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元；向煙酒零售單位批發(fā)銷售A牌卷煙5000標(biāo)準(zhǔn)條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為250萬元；同時(shí)批發(fā)銷售雪茄煙100條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入為24.57萬元。該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.28

B.140.2

C.147.76

D.13.55

2.某運(yùn)輸公司按照規(guī)定，應(yīng)于2015年1月15日之前繳納增值稅30萬元，但運(yùn)輸公司卻遲遲未繳。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年1月30日之前繳清稅款，并按規(guī)定加收滯納金。運(yùn)輸公司于2月26日才繳清稅款，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金（

A.0.63

B.0.6

C.37.8

D.0.62

3.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年1月自產(chǎn)香水精8噸，當(dāng)月移送6噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水10噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當(dāng)月移送1噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸香水精全部對外出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.55.5

B.57

C.57.3

D.66

4.2013年5月中國畫家張某在境外A國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6000元。張某從取得的稿酬收入中拿出20000元通過民政部門捐贈(zèng)給我國某貧困地區(qū)，則張某應(yīng)就此項(xiàng)收入在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

5.下列屬于稅收征收管理的稅務(wù)行政主體的是（????）

A.人民政府

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.納稅義務(wù)人

D.財(cái)政局

6.下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是（）。

A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

C.同時(shí)從一個(gè)購買方取得貨款

D.從不同購買方收取貨款

7.我國目前稅制基本上采用的是（）的稅制結(jié)構(gòu)。

A.間接稅為主體

B.直接稅為主體

C.間接稅和直接稅雙主體

D.無主體

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月因管理不善丟失一批外購材料（該批材料系企業(yè)從某一般納稅人企業(yè)購入，進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)當(dāng)月抵扣），賬面成本100萬元。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10萬元，責(zé)任人支付賠償金5萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的損失為（）萬元。

A.85

B.102

C.107

D.117

9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（????）。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

10.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存（????）

A.6個(gè)月

B.1年

C.10年

D.15年

11.我國目前稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.資源稅

D.土地增值稅

12.納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（????）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減稅、免稅；對不報(bào)告的，又不再符合減稅、免稅條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追回已減免的稅款

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

13.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍的是（????）

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

B.扣繳義務(wù)人

C.納稅擔(dān)保人

D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

14.某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒，取得含稅銷售額23400元，同時(shí)收取包裝物押金2000元，則白酒生產(chǎn)企業(yè)該筆業(yè)務(wù)需要計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額（）元。

A.3400

B.3690.60

C.3740

D.4318

15.某市保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)營銷員2014年3月取得傭金25000元，則其當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1264

B.2176

C.2400

D.4000

16.境內(nèi)A公司2010年10月以1000萬元投資境內(nèi)M上市公司，取得M公司30%的股權(quán)。2013年11月經(jīng)M公司股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2000萬元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.25

B.225

C.250

D.500

17.某納稅人5月份取得應(yīng)納稅所得額4600元，若規(guī)定起征點(diǎn)為3000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～3000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為3000～5000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為（）。

A.160元

B.230元

C.310元

D.460元

18.征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定。

A.海關(guān)總署

B.國家稅務(wù)總局

C.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

D.國務(wù)院財(cái)政部

19.根據(jù)《外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)費(fèi)支出額的說法，正確的是（????）

A.購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅

B.利息收入可以沖抵經(jīng)費(fèi)支出額

C.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，可以作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額

D.代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額不包括為總機(jī)構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用

20.2013年12月，甲企業(yè)簽訂了兩份加工合同：其中一份受托為乙企業(yè)加工一批服裝，合同注明甲企業(yè)提供價(jià)值30萬元的原材料，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)5萬元；另一份受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料價(jià)值16萬元，甲企業(yè)提供輔助材料4萬元，收取加工費(fèi)5萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.70

B.140

C.160

D.208

21.目前我國稅收立法程序主要包括的階段有（）。

A.起草階段、審議階段、公布階段

B.提議階段、表決階段、公布階段

C.起草階段、審議階段、表決和公布階段

D.提議階段、審議階段、通過和公布階段

22.納稅人以郵寄申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)的，應(yīng)以（????）日期為實(shí)際申報(bào)日期。

A.到達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.寄出的郵戳

C.投遞資料

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

23.商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對其實(shí)行營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用按照（）項(xiàng)目代扣代繳甲某的個(gè)人所得稅。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.偶然所得

D.其他所得

24.我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，另一方的確定，采用的是（）。

A.屬人原則

B.屬地原則

C.屬地兼屬人的原則

D.屬人屬地并重的原則

25.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起（????）日內(nèi)，持相關(guān)資料，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.7

B.15

C.30

D.45

26.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅的是（）。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.債券轉(zhuǎn)讓收入

C.金融培訓(xùn)業(yè)務(wù)收入

D.經(jīng)營音樂茶座收入

27.某企業(yè)2013年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛，2013年4月購入整備質(zhì)量為8噸的載貨汽車3輛，當(dāng)月辦理完登記手續(xù)；當(dāng)年10月1輛小轎車被盜，當(dāng)月取得了公安機(jī)關(guān)相關(guān)證明，已知當(dāng)?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為60元/噸，小轎車車船稅年稅額為400元/輛，該企業(yè)2013年實(shí)際應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.6060

B.6180

C.6213.33

D.6280

28.以下關(guān)于特殊銷售方式下的增值稅一般納稅人的銷售額的確定，說法不正確的是（）。

A.采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格

B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出

C.采取以物易物方式銷售的，交易雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額

D.發(fā)生銷售折讓的，可以按照折讓后的貨款為銷售額

29.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.含汞原電池

B.鋰原電池

C.鋰離子蓄電池

D.太陽能電池

30.甲企業(yè)2014年將自建的一棟辦公樓無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該辦公樓系2010年9月建造完工的，發(fā)生建筑成本1000萬元，已知成本利潤率為15%。同類辦公樓市場銷售價(jià)格為1500萬元，則甲企業(yè)上述行為應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅（）萬元。

A.0

B.75

C.95.58

D.110.57

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.人造石油

B.井礦鹽

C.有色金屬礦原礦

D.洗煤

32.生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合一定條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。以下屬于應(yīng)該符合的條件的是（）。

A.必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品

B.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商

C.委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議

33.以下屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（）。

A.古舊圖書

B.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的物品

D.少數(shù)民族文字出版物

34.下列關(guān)于啤酒計(jì)征消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）。

A.在確定啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率時(shí)，計(jì)算的啤酒每噸出廠價(jià)格含包裝物及包裝物押金

B.納稅人生產(chǎn)銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)在包裝物逾期未退、沒收押金時(shí)，將押金并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.啤酒適用從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅

D.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅

35.下列出口業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅實(shí)行出口免稅但不退稅政策的有（）。

A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)化妝品

B.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)后直接出口的實(shí)木地板

C.汽車制造廠出口自產(chǎn)的小汽車

D.汽車制造廠委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的小汽車

36.下列關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。

A.城建稅隨“三稅”的減免而減免

B.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

C.對于因減免稅而需進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫

D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)一并征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

37.以下發(fā)票可以成為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.海關(guān)填報(bào)的專用繳款書

38.納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計(jì)算繳納土地增值稅的有（）。

A.房地產(chǎn)的重新評估增值100萬元

B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

C.將自有的房產(chǎn)抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元

D.李某將自有的住房贈(zèng)與自己的兒子

39.下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（）。

A..納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅

B.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照移送消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅

C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

40.在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。下列關(guān)于地價(jià)款的說法，正確的有（）。

A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人所支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為向原土地使用權(quán)人實(shí)際支付的地價(jià)款

C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人所支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人按照國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)

41.以下屬于增值稅納稅人的有（）。

A.進(jìn)口卷煙的單位

B.專門從事貨物運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸公司

C.提供汽車修理勞務(wù)的汽車修理廠

D.個(gè)體工商戶的食雜店

42.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說明正確的有（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

D.采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

43.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定扣留的建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金在計(jì)算土地增值稅時(shí)的處理中，不正確的有（）。

A.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金全額扣除

B.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金的90%扣除

C.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得扣除

44.下列納稅人不屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)

B.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人

C.非企業(yè)性單位

D.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)

45.我國的出口貨物稅收政策分為以下三種形式（）。

A.出口免稅并退稅

B.出口免稅不退稅

C.出口不免稅也不退稅

D.出口退稅不免稅

46.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的（）。

A.稅收基本法

B.稅收實(shí)體法

C.稅收程序法

D.國內(nèi)稅法

47.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)對增值稅一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，這里的一般納稅人包括（）。

A.新認(rèn)定為增值稅一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)

B.騙取出口退稅的一般納稅人

C.虛開增值稅扣稅憑證的一般納稅人

D.增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的5%以上的一般納稅人

48.除另有規(guī)定外，以下出口的貨物適用免稅但不予退稅的稅收政策的有（）。

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.避孕藥品和用具、古舊圖書

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的飼料

49.下列關(guān)于啤酒計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（）。

A.生產(chǎn)銷售啤酒的，為啤酒的生產(chǎn)數(shù)量

B.自產(chǎn)啤酒用于職工福利的，為啤酒移送使用數(shù)量

C.委托加工啤酒的，為委托加工合同中注明的啤酒加工數(shù)量

D.進(jìn)口啤酒的，為海關(guān)核定的啤酒進(jìn)口征稅數(shù)量

50.下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.納稅人直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.納稅人整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的