22春《高級會計學(xué)》作業(yè)3
試卷總分:100 得分:100
第1題,甲公司2x16年取得一項固定資產(chǎn)與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括1支付購買價款300萬元、增值稅進(jìn)項稅額51萬元另支付購入過程中運輸費8萬元、相關(guān)增值稅進(jìn)項稅額088萬元2為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途購入后甲公司對其進(jìn)行了改造改造過程中領(lǐng)用本公司原材料6萬元相關(guān)增值稅102萬元發(fā)生職工薪酬3萬元甲公司為增值稅一般納稅入不考慮其他因素甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價值是
A、317萬元
B、369.90萬元
C、317.88萬元
D、318.02萬元
正確答案:
第2題,甲公司2x15年年末持有乙原材料100件成本為每件53萬元每件乙原材料可加工為一件丙產(chǎn)品加工過程中需發(fā)生的費用為每件08萬元銷售過程中估計將發(fā)生運輸費用為每件02萬元2x15年12月31日乙原材料的市場價格為每件51萬元丙產(chǎn)品的市場價格為每件6萬元乙原材料以前期間未計提跌價準(zhǔn)備不考慮其他因素甲公司2x15年末對乙原材料應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備是
A、0
B、10萬元
C、20萬元
D、30萬元
正確答案:
第3題,甲公司為從事房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)的公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量按單個項目計提存貨跌價準(zhǔn)備本期正在開發(fā)商品住房其中土地使用權(quán)成本32000萬元另投人其他開發(fā)成本4000萬元至完工預(yù)計還需要投人材料及人工成本3000萬元由于市場變化甲公司預(yù)計該商品住房項目市場售價為40000萬元銷售稅費為1500萬元不考慮其他因素甲公司正在開發(fā)的商品住房在12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)列示為
A、存貨36000萬元
B、無形資產(chǎn)32000萬元和存貨4000萬元
C、存貨35500萬元
D、無形資產(chǎn)32000萬元和存貨7000萬元
正確答案:
第4題,甲公司于2x18年1月1日以銀行存款5000萬元購人乙公司有表決權(quán)股份的40%能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懭〉迷擁椡顿Y家夜靖饗羈殺嬡獻(xiàn)什⒏赫墓始壑檔扔謖嗣婕壑鄧講捎玫幕峒普?、会计圃備相?x18年度乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元乙公司2x17年12月31日發(fā)行了歸屬于其他投資方分類為權(quán)益工具的可累積優(yōu)先股萬元年股息率為10%2x18年未分配優(yōu)先股股息假定不考慮其他因素甲公司2x18年年末因?qū)σ夜镜拈L期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益為萬元
A、160
B、200
C、240
D、2160
正確答案:
甲公司以人民幣作為記賬本位幣發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率折箅甲公司12月20日進(jìn)口一批原材料并驗收入庫貨款尚未支付該批原材料成本為100萬美元當(dāng)日即期匯率為1美元=680元人民幣至12月31日甲公司仍未支付上述貨款甲公司銀行存款美元戶余額為1000萬美元按年末即期匯率調(diào)整前的人民幣賬面余額為7020萬元當(dāng)日即期匯率為1美元=650元人民幣不考慮增值稅等其他因素影響上述交易或事項對甲公司12月份營業(yè)利潤的影響金額為萬元人民幣
A、30
B、-496
C、-490
D、-520
正確答案:
第6題,甲股份有限公司以人民幣為記賬本位幣對外幣交易采用交易曰的即期匯率折算2x18年8月1日將25000美元到銀行兌換為人民幣銀行當(dāng)日的美元買入價為1美元=650元人民幣中間價為1美元=655元人民幣賣出價為1美元=660元人民幣該項外幣兌換業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌差額為元人民幣
A、1250
B、2500
C、0
D、1875
正確答案:
第7題,下列各項資產(chǎn)中不產(chǎn)生暫時性差異的是
A、自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的符合資本化條件的研發(fā)支出
B、已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)
C、應(yīng)稅合并條件下非同一控制下吸收合并購買日產(chǎn)生的商譽
D、采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動
正確答案:
第8題,2x18年1月1日甲公司以101933萬元購入財政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期、到期一次還本付息的國債一批該批國債票面金額1000萬元票面年利率6%實際年利率為5%甲公司將該批國債作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)至年末該項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)未發(fā)生預(yù)期信用損失不考慮其他因素2x18年12月31曰該以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為萬元A101933B10703001000B單選A公司于2x17年12月31日"預(yù)計負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證"科目貸方余額為100萬元2x18年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用90萬元2x18年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用110萬元稅法規(guī)定產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除2x18年12月31日該項負(fù)倩的計稅基礎(chǔ)為萬元
A、0
B、120
C、90
D、110
正確答案:
第9題,關(guān)于現(xiàn)金流量的分類下列說法中不正確的有
A、用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權(quán)在母公司個別財務(wù)報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量
B、用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權(quán)在合并財務(wù)報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量
C、不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金在母公司個別財務(wù)報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量
D、不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金在合并財務(wù)報表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量
正確答案:
甲公司為增值稅一般納稅入2x17年5月開始建造辦公樓下列各項中應(yīng)計入甲公司所建造辦公樓成本的是
A、辦公樓建造期間發(fā)生的工程物資報廢凈損失
B、辦公樓開始建造前借入的專門借款發(fā)生的利息費用
C、為建造辦公樓購入的工程物資支付的增值稅進(jìn)項稅額
D、辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的相關(guān)費用
正確答案:
第11題,甲公司2x18年度涉及現(xiàn)金流量的交易或事項如下1因購買子公司的少數(shù)股權(quán)支付現(xiàn)金680萬元2為建造廠房發(fā)行債券收到現(xiàn)金8000萬元3附追索權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收到現(xiàn)金200萬元4因處置子公司收到現(xiàn)金350萬元處置時該子公司現(xiàn)金余額為500萬元5支付上年度融資租入固定資產(chǎn)的租賃費60萬元6因購買子公司支付現(xiàn)金780萬元購買時該子公司現(xiàn)金余額為900萬元7因購買以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)支付現(xiàn)金160萬元其中已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元8因持有的債券到期收到現(xiàn)金120萬元其中本金為100萬元利息為20萬元9支付在建工程入員工資300萬元下列各項關(guān)于甲公司合并現(xiàn)金流量表列報的表述中正確的有
A、投資活動現(xiàn)金流入240萬元
B、投資活動現(xiàn)金流出600萬元
C、籌資活動現(xiàn)金流入8000萬元
D、籌資活動現(xiàn)金流出600萬元
正確答案:
乙企業(yè)為增值稅一般納稅入本月購進(jìn)原材料200噸增值稅專用發(fā)票注明的貨款為6000萬元增值稅稅額為780萬元發(fā)生的運輸費用為350萬元不含稅運輸費發(fā)票上注明的增值稅稅額為315萬元入庫前的挑選整理費用為130萬元驗收入庫時發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺10%經(jīng)查屬于運輸途中合理損耗乙企此該批原材料實際單位成本為每噸萬元
A、32.4
B、40.51
C、36.46
D、36
正確答案:
第13題,下列關(guān)于存貨的會計處理中不正確的是
A、為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品發(fā)生的可直接確定的設(shè)計費用計入相關(guān)產(chǎn)品的成本
B、小規(guī)模納稅人購人存貨支付的增值稅應(yīng)計入存貨成本
C、以存貨抵償債務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)存貨跌價準(zhǔn)備沖減資產(chǎn)減值損失
D、材料入庫前的挑選整理費用應(yīng)計入材料成本
正確答案:
第14題,企業(yè)為外購存貨發(fā)生的下列各項支出中不應(yīng)計入存貨成本的是
A、入庫前的挑選整理費
B、運輸途中的合理損耗
C、不能抵扣的增值稅進(jìn)項稅額
D、運輸途中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失
正確答案:
2x17年12月7日甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產(chǎn)設(shè)備并立即投入使用該設(shè)備取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致2x18年度甲公司對該固定資產(chǎn)計提折舊180萬元企業(yè)所得稅申報時允許稅前扣除的折舊額是120萬元2x18年12月31日甲公司估計該固定資產(chǎn)的可收回金額為460萬元不考慮其他因素的影響2x18年12月31日甲公司由于該項固定資產(chǎn)確認(rèn)的暫時性差異是?
A、應(yīng)納稅暫時性差異20萬元
B、可抵扣暫時性差異140萬元
C、可抵扣暫時性差異60萬元
D、應(yīng)納稅暫時性差異60萬元
正確答案:
第16題,甲公司2x18年1月開始的研發(fā)項目于2x18年7月1日達(dá)到預(yù)定用途共發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元其中研究階段支出100萬元開發(fā)階段不符合資本化條件的支出160萬元開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元假定無形資產(chǎn)按直線法攤銷預(yù)計使用年限為5年無殘值攤銷金額計入管理費用甲公司2x18年和2x19年稅前會計利潤分別為813萬元和936萬元適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%假定不考慮其他因素甲公司下列會計處理中正確的有
A、甲公司2x18年研發(fā)項目及形成的無形資產(chǎn)計入當(dāng)期費用的金額為284萬元
B、甲公司2x18年應(yīng)交所得稅為150萬元
C、甲公司2x18年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為378萬元
D、甲公司2x19年應(yīng)交所得稅為225萬元
正確答案:
第17題,甲上市公司以下簡稱"甲公司"于2X18年1月1日按面值發(fā)行總額為40000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券另支付發(fā)行費用200萬元該可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為3年分期付息、到期還本票面年利率為2%發(fā)行時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場年利率為5%已知P/F5%1=09524P/F5%2=09070P/F5%3=08638下列會計處理中正確的有
A、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券支付的發(fā)行費用200萬元應(yīng)沖減資本公積
B、可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行費用200萬元，應(yīng)當(dāng)按照負(fù)債成分、權(quán)益成分各自公允價值的比例在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間進(jìn)行分?jǐn)?br/>C、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)確認(rèn)其他權(quán)益工具3253.09萬元
D、2x18年1月1日應(yīng)付債券的賬面余額為36546.91萬元
正確答案:
第18題,下列關(guān)于外幣交易會計處理的表述中正確的有
A、外幣交易在初始確認(rèn)時，可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易日即期匯率近似的匯率折算
B、外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率或近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額
C、資產(chǎn)負(fù)債表日，對于外幣應(yīng)收項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)匯率變動計算匯兌差額計入財務(wù)費用，無須計提壞賬準(zhǔn)備
D、資產(chǎn)負(fù)債表日，對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變原記賬本位幣金額
正確答案:
第19題,關(guān)于同一控制下的企業(yè)合并在確定長期股權(quán)投資的初始投資成本時對于被合并方賬面所有者權(quán)益的確定下列說法中正確的有
A、無論被合并方是否編制合并財務(wù)報表，被合并方的賬面所有者權(quán)益價值應(yīng)當(dāng)以其個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)確定
B、若被合并方需要編制合并財務(wù)報表，被合并方的賬面所有者權(quán)益價值應(yīng)當(dāng)以其合并財務(wù)報表為基礎(chǔ)確定
C、如果合并前合并方與被合并方的會計政策、會計期間不同的，應(yīng)首先按照合并方的會計政策、會計期間對被合并方資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值進(jìn)行調(diào)整，在此基礎(chǔ)上計算確定被合并方賬面所有者權(quán)益
D、被合并方賬面所有者權(quán)益是指合并曰被合并方在最終控制方合并財務(wù)報表中的凈資產(chǎn)賬面價值
正確答案:
下列項目中應(yīng)計入存貨成本的有
A、企業(yè)采購用于廣告營銷活動的特定商品
B、自然災(zāi)害造成的停工損失
C、在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用
D、存貨的加工成本
正確答案:
第21題,發(fā)行債券的發(fā)行費用應(yīng)計入發(fā)行債券的初始成本反映在"應(yīng)付債券一利息調(diào)整"明細(xì)科目中
T、對
F、錯
第22題,企業(yè)可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、移動加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法和個別計價法確定發(fā)出存貨的成本
T、對
F、錯
正確答案:
第23題,企業(yè)可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更
T、對
F、錯
第24題,債務(wù)重組是指在債務(wù)入發(fā)生財務(wù)困難的情況下債權(quán)入按照其與債務(wù)入達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項
T、對
F、錯
,企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等都是存貨
T、對
F、錯
