22春《高級會計學》作業(yè)4
試卷總分:100 得分:100
第1題,某外商投資企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣收到外商作為實收資本投入的設(shè)備一臺協(xié)議作價100萬美元當日的市場匯率為1美元=680元人民幣投資合同約定匯率為1美元=685元人民幣另發(fā)生運雜費2萬元人民幣進口關(guān)稅5萬元人民幣安裝調(diào)試費3萬元人民幣上述相關(guān)稅費均以銀行存款人民幣戶支付該設(shè)備的入賬價值為萬元人民幣
A、690
B、695
C、680
D、685
正確答案:
第2題,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用租賃期開始日為2x17年12月31日甲企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量2x17年12月31日該寫字樓的賬面余額為50000萬元已計提累計折舊5000萬元未計提減值準備公允價值為47000萬元假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等稅法規(guī)定該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年采用年限平均法計提折舊預(yù)計凈殘值為02x18年12月31日該寫字樓的公允價值為48000萬元該寫字樓2x18年12月31日的計稅基礎(chǔ)為萬元
A、45000
B、42750
C、47000
D、48000
正確答案:
第3題,2X18年7月5日甲公司與乙公司協(xié)商進行債務(wù)重組同意免去乙公司前欠賬款中的200萬元剩余款項在2x18年9月30日支付同時約定截至2x18年9月30日乙公司如果經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)現(xiàn)金流量充裕應(yīng)再償還甲公司120萬元重組日甲公司估計這120萬元屆時被償還的可能性為80%不考慮其他因素2x18年7月5日甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失為萬元
A、80
B、116
C、200
D、120
正確答案:
第4題,M公司與N公司均為增值稅一般納稅入購買及銷售商品、設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%M公司銷售給N公司一批商品價款為1000萬元增值稅稅額為130萬元款項尚未收到因N公司發(fā)生資金困難已無力償還M公司的全部貨款經(jīng)協(xié)商M公司同意N公司該筆欠款中的300萬元延期收回不考慮貨幣時間價值因素剩余款項N公司分別用一批材料和一項設(shè)備固定資產(chǎn)予以抵償已知原材料的成本為250萬元已計提存貨跌價準備10萬元公允價值為200萬元設(shè)備原價400萬元已提折舊100萬元未計提減值準備公允價值400萬元N公司因上述業(yè)務(wù)應(yīng)計入營業(yè)外收入的金額為萬元
A、212
B、152
C、252
D、452
正確答案:
甲公司適用的所得稅稅率為25%2x18年實現(xiàn)利潤總額1000萬元本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異80萬元上述暫時性差異均影響損益不考慮其他納稅調(diào)整事項甲公司2xl8年應(yīng)交所得稅為萬元
A、250
B、295
C、205
D、255
正確答案:
第6題,2x17年12月7日甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產(chǎn)設(shè)備并立即投入使用該設(shè)備取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致2x18年度甲公司對該固定資產(chǎn)計提折舊180萬元企業(yè)所得稅申報時允許稅前扣除的折舊額是120萬元2x18年12月31日甲公司估計該固定資產(chǎn)的可收回金額為460萬元不考慮其他因素的影響2x18年12月31日甲公司由于該項固定資產(chǎn)確認的暫時性差異是?
A、應(yīng)納稅暫時性差異20萬元
B、可抵扣暫時性差異140萬元
C、可抵扣暫時性差異60萬元
D、應(yīng)納稅暫時性差異60萬元
正確答案:
第7題,M公司與N公司均為增值稅一般納稅入銷售商品適用的增值稅稅率均為13%M公司銷售給N公司一批商品價款為100萬元增值稅稅額為13萬元款項尚未收到因N公司資金困難已無力償還M公司的全部貨款經(jīng)協(xié)商N公司分別用一批材料和長期股權(quán)投資予以抵償全部債務(wù)已知原材料的賬面余額為25萬元已計提存貨跌價準備1萬元公允價值為30萬元計稅價格長期股權(quán)投資賬面余額為425萬元已計提減值準備25萬元公允價值為45萬元不考慮其他因素N公司該項債務(wù)重組影響利潤總額的金額為萬元
A、49
B、45.1
C、34.1
D、11
正確答案:
第8題,下列各項交易或事項形成的負債中其計稅基礎(chǔ)為零的是
A、賭購商品
B、從銀行取得的短期借款
C、因確認保修費用形成的預(yù)計負債
D、因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應(yīng)付款
正確答案:
第9題,甲公司2x18年1月1日以3000萬元的價格購人乙公司30%有表決權(quán)的股份對乙公司具有重大影響另支付相關(guān)費用10萬元購人時乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為11000萬元與賬面價值相等乙公司2x18年發(fā)生凈虧損600萬元假定不考慮其他因素該投資對甲公司2x18年度利潤總額的影響金額為萬元
A、470
B、110
C、-180
D、2802
正確答案:
B公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計量2x18年9月20曰B公司與M公司簽訂銷售合同由B公司于2x19年3月3日向M公司銷售筆記本電腦1000臺銷售價格為每臺12萬元2x18年12月31日B公司庫存筆記本電腦1200臺單位成本為每臺1萬元賬面成本為1200萬元市場銷售價格為每臺095萬元預(yù)計銷售稅費每臺為005萬元假定B公司的筆記本電腦以前未計提存貨跌價準備不考慮其他因素2X18年12月31日B公司的筆記本電腦應(yīng)計提的存貨跌價準備的金額為萬元
A、1180
B、20
C、0
D、180
正確答案:
第11題,關(guān)于共同控制下列說法中正確的是
A、是指按照相關(guān)約定對某項安排所共同的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策
B、是指按照合同約定對某項安排所共同的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策
C、是指按照合同約定對某項安排所共同的控制，并且該安排的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策
D、是指按照相關(guān)約定對某項經(jīng)營活動所共同的控制，并且該經(jīng)營活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策
正確答案:
甲股份有限公司以人民幣為記賬本位幣對外幣交易采用交易曰的即期匯率折算2x18年8月1日將25000美元到銀行兌換為人民幣銀行當日的美元買入價為1美元=650元人民幣中間價為1美元=655元人民幣賣出價為1美元=660元人民幣該項外幣兌換業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌差額為元人民幣
A、1250
B、2500
C、0
D、1875
正確答案:
第13題,乙公司為丙公司和丁公司共同投資設(shè)立2x17年1月1日乙公司增資擴股甲公司出資450萬元取得乙公司30%股權(quán)并能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊懠坠就顿Y日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值均為1600萬元2x17年乙公司實現(xiàn)凈利潤900萬元其他綜合收益增加120萬元甲公司擬長期持有對乙公司的投資甲公司適用的所得稅稅率為25%不考慮其他因素下列各項關(guān)于甲公司2x17年對乙公司投資相關(guān)會計處理的表述中正確的是
A、按照實際出資金額確定對乙公司投資的入賬價值
B、將按持股比例計算應(yīng)享有乙公司其他綜合收益變動的份額確認為投資收益
C、投資時將實際出資金額與享有乙公司可辨認凈資產(chǎn)份額之間的差額確認為其他綜合收益
D、對乙公司投資年末賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，不應(yīng)確認遞延所得稅負債
正確答案:
第14題,甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人銷售商品適用的增值稅稅率均為13%2x18年1月1日甲公司從乙公司股東處購人乙公司30%有表決權(quán)股份能夠?qū)σ夜緦嵤┲卮笥绊?x18年9月30日乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品賬面價值為240萬元銷售價格為300萬元增值稅稅額為39萬元貨款已收存銀行甲公司購入后將其作為固定資產(chǎn)并于當月投入行政管理部門使用預(yù)計使用年限為5年預(yù)計凈殘值為零采用年限平均法計提折舊若甲公司有子公司丙公司需要編制合并財務(wù)報表不考慮其他因素上述業(yè)務(wù)在甲公司2x18年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)抵銷固定資產(chǎn)的金額為萬元
A、17.1
B、30.78
C、18
D、57
正確答案:
,2x18年3月1日乙公司應(yīng)付甲公司105萬元甲公司為該債權(quán)計提了壞賬準備1萬元由于乙公司發(fā)生嚴重財務(wù)困難經(jīng)與甲公司協(xié)商達成債務(wù)重組協(xié)議乙公司以賬面價值20萬元、公允價值80萬元的存貨抵償全部債務(wù)不考慮相關(guān)稅費乙公司應(yīng)確認的債務(wù)重組利得為萬元
A、25
B、24
C、35
D、34
正確答案:
第16題,下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有
A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
B、按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損
C、因獎勵積分確認的合同負債（稅法已計入當期應(yīng)納稅所得額）
D、發(fā)生超標的業(yè)務(wù)招待費
正確答案:
第17題,甲公司2005年發(fā)生下列交易或事項1以賬而價值為18200萬元的土地使用權(quán)作為對價取得同一集團內(nèi)乙公司100%股權(quán)合并日乙公司凈資產(chǎn)在最終控制方合并報表中的賬面價值為12000萬元2為解決現(xiàn)金困難控股股東代甲公司繳納稅款4000萬元3為補助甲公司當期研發(fā)投入取得與收益相關(guān)的政府補助6000萬元4控股股東將自身持有的甲公司2%股權(quán)贈予甲公司10名管理入員并立即行權(quán)不考慮其他因素與甲公司有關(guān)的交易或事項中會引起其2x15年所有者權(quán)益中資本性項目發(fā)生變動的有
A、大股東代為繳納稅款
B、取得與收益相關(guān)的政府補助
C、控股股東對管理入員的股份贈予
D、同一控制下企業(yè)合并取得乙公司股權(quán)
正確答案:
第18題,下列項目中應(yīng)計入存貨成本的有
A、企業(yè)采購用于廣告營銷活動的特定商品
B、自然災(zāi)害造成的停工損失
C、在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用
D、存貨的加工成本
正確答案:
第19題,關(guān)于交易費用的會計處理下列項目中正確的有
A、為進行非同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律咨詢費等計人長期股權(quán)投資成本
B、為進行同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律咨詢費等計入管理費用
C、合并以外其他方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的審計、法律咨詢費等計人管理費用
D、以發(fā)行股票方式取得長期股權(quán)投資，支付的股票發(fā)行費用等應(yīng)沖減溢價發(fā)行收人，不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤
正確答案:
,2x14年10月法院規(guī)定批準了甲公司的重整計劃截至2x15年4月10日甲公司已經(jīng)清償了所有應(yīng)以現(xiàn)金清償?shù)膫鶆?wù)應(yīng)清償給債權(quán)入的3500萬股股票已經(jīng)過戶到相應(yīng)的債權(quán)入名下預(yù)留給尚未登記債權(quán)入的股票也過戶到管理入指定的賬戶甲公司認為有關(guān)重整事項已經(jīng)基本執(zhí)行完畢很可能得到法院對該重整協(xié)議履行完畢的裁決預(yù)計重整收益1500萬元甲公司于2x15年4月20日經(jīng)董事會批準對外報出2x14年財務(wù)報告不考慮其他因素下列關(guān)于甲公司有關(guān)重整的會計處理中正確的有
A、按持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制重整期間的財務(wù)報表
B、在2x14年財務(wù)報表附注中披露重整事項的有關(guān)情況
C、在2x14年財務(wù)報表中確認1500萬元的重整收益
D、在重整協(xié)議相關(guān)重大不確定性消除時確認1500萬元的重整收益
正確答案:
第21題,只要資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異就要確認相應(yīng)的遞延所得稅負債
T、對
F、錯
正確答案:
第22題,員工培訓費不計入當期損益應(yīng)于發(fā)生時計入固定資產(chǎn)的成本
T、對
F、錯
正確答案:
第23題,交叉持股是指在不同的企業(yè)之間互相參股以達到某種特殊目的的現(xiàn)象
T、對
F、錯
第24題,負債的確認與償還一般不會影響企業(yè)的損益也不會影響其應(yīng)納稅所得額未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0計稅基礎(chǔ)即為賬面價值例如企業(yè)的短期借款、應(yīng)付賬款等
T、對
F、錯
,遞延所得稅是遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果也包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響
T、對
F、錯
正確答案:
