[北京語言大學(xué)]20秋《審計(jì)學(xué)》作業(yè)2
試卷總分:100    得分:100
第1題,下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是_____。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休后擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶是被審計(jì)單位的董事長
正確答案:


第2題,為了實(shí)現(xiàn)信息處理完整性目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)的下列程序中，恰當(dāng)?shù)氖莀____。
A、編輯檢查以確保無重復(fù)交易錄入
B、將客戶、供應(yīng)商、部分?jǐn)?shù)據(jù)、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較
C、檢查交易流程中是否包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)
D、訪問控制是否滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
正確答案:


第3題,下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運(yùn)用的有關(guān)描述中，正確的是_____。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要考取了注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介被審計(jì)單位的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論客戶事項(xiàng)前應(yīng)當(dāng)征得客戶的書面同意
D、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動(dòng)可能與客戶存在利益沖突，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定
正確答案:


第4題,下列表述中，錯(cuò)誤的是_____。
A、咨詢包括與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部或外部具有專門知識(shí)的人員，在適當(dāng)專業(yè)層次上進(jìn)行的討論，以解決疑難問題或爭(zhēng)議事項(xiàng)
B、業(yè)務(wù)執(zhí)行是編制和實(shí)施業(yè)務(wù)計(jì)劃、形成和報(bào)告業(yè)務(wù)結(jié)果的總稱
C、合理有效的監(jiān)督工作，是提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作質(zhì)量、完成各項(xiàng)任務(wù)、向客戶提供符合質(zhì)量要求的服務(wù)的必要保證
D、對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行的業(yè)務(wù)可能需要進(jìn)行一般的復(fù)核，并不需要進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核
正確答案:


答案來源：（www.）,下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所確定的總體應(yīng)對(duì)措施的是_____。
A、分派更有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員
B、對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改
C、在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序被管理層預(yù)見或事先了解
D、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性
正確答案:


第6題,下列期后事項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的期后事項(xiàng)是_____。
A、已證實(shí)某項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生了減值損失
B、已確認(rèn)銷售的貨物被退回
C、外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)
D、已確定將要支付賠償額大于該賠償在資產(chǎn)負(fù)債表日的估計(jì)金額
正確答案:


第7題,下列關(guān)于質(zhì)量控制記錄的相關(guān)敘述，錯(cuò)誤的是_____。
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對(duì)質(zhì)量控制制度各項(xiàng)要素的運(yùn)行情況形成適當(dāng)記錄
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況合理確定記錄方式
C、質(zhì)量控制記錄的保存期限要求與鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的要求是一樣的
D、除法律法規(guī)有更高要求外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)自身需要自行確定質(zhì)量控制記錄的保存期限
正確答案:


第8題,在注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完整性目標(biāo)的是_____。
A、實(shí)現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬
B、關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露
C、將下期交易提前到本期入賬
D、有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示
正確答案:


第9題,在下列各類審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是_____。
A、被審單位提供的銷售發(fā)票
B、應(yīng)收賬款函證的回函
C、被審計(jì)單位自己編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表
D、被審計(jì)單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的應(yīng)收賬款對(duì)賬單
正確答案:


答案來源：（www.）,按照審計(jì)的方法不同，審計(jì)可以分為_____。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)
B、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)
C、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
D、整體審計(jì)和局部審計(jì)
正確答案:


第11題,下列屬于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是_____。
A、根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論
B、根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論
C、根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度
D、根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度
正確答案:


答案來源：（www.）,下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響的相關(guān)提法中，不正確的是_____。
A、信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用并不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定的審計(jì)目標(biāo)
B、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行對(duì)業(yè)務(wù)流程和控制的了解會(huì)產(chǎn)生直接的影響
C、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行不會(huì)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)產(chǎn)生直接影響
D、在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險(xiǎn)，從而使具體控制活動(dòng)的性質(zhì)有所改變
正確答案:


第13題,會(huì)計(jì)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?br/>A、事務(wù)所應(yīng)編制并保留禁止與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客戶清單
B、事務(wù)所一旦獲知違反獨(dú)立性的情況，應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項(xiàng)目合伙人和事務(wù)所的其他相關(guān)人員
C、事務(wù)所每年都要獲取獨(dú)立性受約束人員遵守獨(dú)立性的口頭承諾
D、事務(wù)所在獲取客戶信息時(shí)，如果有必要，可以考慮利用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作
正確答案:


第14題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列_____情形，可以作為減責(zé)事由。
A、已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤
B、利害關(guān)系人明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的
C、驗(yàn)資報(bào)告中注明"本報(bào)告僅供工商登記使用"
D、為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資
正確答案:


答案來源：（www.）,在可容忍誤差率為5％，預(yù)計(jì)誤差率為3％，允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)為2％的情況下，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)200個(gè)文檔進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)8個(gè)文檔有錯(cuò)誤，此時(shí)可以得到的結(jié)論是_____。
A、不接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于預(yù)計(jì)的誤差率
B、接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的樣本結(jié)果，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于可容忍誤差率
C、不接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于可容忍誤差率
D、接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的樣本結(jié)果，因?yàn)榭扇萑陶`差率減去允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)等于預(yù)計(jì)的誤差率
正確答案:


第16題,2011年5月6日，乙公司董事C離開乙公司加入了ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在2012年1月10日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接乙公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，則這種情況下_____。
A、可以將C納入鑒證小組，但不安排C對(duì)2011年5月6日之前乙公司的交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)
B、可以將C納入鑒證小組，但需要請(qǐng)項(xiàng)目組之外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核C所執(zhí)行的工作
C、可以將C納入鑒證小組，但需要C對(duì)保持獨(dú)立性進(jìn)行承諾
D、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)安排C作為審計(jì)項(xiàng)目組成員
正確答案:


第17題,鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在____存在重大錯(cuò)報(bào)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出不恰當(dāng)結(jié)論的可能性。
A、鑒證報(bào)告
B、鑒證意見
C、鑒證對(duì)象
D、鑒證對(duì)象信息
正確答案:


第18題,甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)銷售交易，從訂單處理一－核準(zhǔn)信用狀況及賒銷條款一－填寫訂單并準(zhǔn)備發(fā)貨一－編制貨運(yùn)單據(jù)一－訂單運(yùn)送／遞送追蹤至客戶或由客戶提貨－一開具銷售發(fā)票一－復(fù)核發(fā)票的準(zhǔn)確性并郵寄／送至客戶一－生成銷售明細(xì)賬一－匯總銷售明細(xì)賬，并過賬至總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬等交易的整個(gè)流程，考慮之前對(duì)相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行，這是_____。
A、重新執(zhí)行
B、抽樣測(cè)試
C、實(shí)質(zhì)性程序
D、穿行測(cè)試
正確答案:


第19題,審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:√


答案來源：（www.）,在控制測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣評(píng)價(jià)樣本結(jié)果,控制偏差一定導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額錯(cuò)報(bào)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案: