[北京語言大學(xué)]20秋《審計學(xué)》作業(yè)3
試卷總分:100    得分:100
第1題,注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是_____。
A、為了進行風(fēng)險評估程序
B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
C、為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險
D、控制檢查風(fēng)險
正確答案:


第2題,為了實現(xiàn)信息處理完整性目標，注冊會計師設(shè)計的下列程序中，恰當(dāng)?shù)氖莀____。
A、編輯檢查以確保無重復(fù)交易錄入
B、將客戶、供應(yīng)商、部分數(shù)據(jù)、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行比較
C、檢查交易流程中是否包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)
D、訪問控制是否滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
正確答案:


第3題,下列不屬于注冊會計師或會計師事務(wù)所承擔(dān)的行政責(zé)任的是_____。
A、警告、沒收違法所得
B、罰款、罰金
C、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷
D、吊銷注冊會計師證書
正確答案:


第4題,在既定的審計風(fēng)險水平下，下列表述錯誤的有_____。
A、評估的重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高
B、可接受的檢查風(fēng)險水平與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系
C、評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低
D、可接受的檢查風(fēng)險水平與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成正向關(guān)系
正確答案:


答案來源：（www.）,注冊會計師在就被審計單位對勝任能力的重視情況進行了解和評估時，不需要考慮的主要因素包括_____。
A、被審計單位是否有書面的行為規(guī)范并向所有員工傳達
B、財會人員是否具備理解和運用會計準則所需的技能
C、管理層是否配備足夠的財會人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要
D、財會人員以及信息管理人員是否具備與被審計單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓(xùn)，在發(fā)生錯誤時，是否通過調(diào)整人員或系統(tǒng)來加以處理
正確答案:


第6題,東萊會計師事務(wù)所接受委托審計斯勤公司2014年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在對項目組成員的工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的過程中，其對項目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時間和范圍不取決于_____。
A、重大錯報風(fēng)險
B、執(zhí)行審計工作的項目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力
C、被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度
D、實施審計需要的時間
正確答案:


第7題,注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列_____情形，可以作為減責(zé)事由。
A、已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計資料錯誤
B、利害關(guān)系人明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實報告而仍然使用的
C、驗資報告中注明"本報告僅供工商登記使用"
D、為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資
正確答案:


第8題,在審計過程中，如果注冊會計師____，則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計單位的管理層進行溝通。
A、識別出被審計單位未加控制的重大錯報風(fēng)險
B、認為被審計單位的風(fēng)險評估過程存在重大缺陷
C、注意到被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷
D、識別出被審計單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e報風(fēng)險
正確答案:


第9題,由于下列____特征，與重大判斷事項相關(guān)的特別風(fēng)險可能導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險。
A、復(fù)雜的計算或會計處理方法
B、數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分
C、風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易
D、所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對未來事項做出假設(shè)
正確答案:


答案來源：（www.）,注冊會計師對分析程序所作的判斷中，不恰當(dāng)?shù)氖莀____。
A、由于與固定資產(chǎn)相關(guān)的重大錯報風(fēng)險很低，注冊會計師可以考慮在實質(zhì)性程序時運用分析程序
B、通過對主營業(yè)務(wù)收入進行分析未發(fā)現(xiàn)異常，因此判斷主營業(yè)務(wù)收入不存在重大錯報，注冊會計師決定執(zhí)行簡單的實質(zhì)性程序
C、由于被審計單位調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，因此，在對主營業(yè)務(wù)收入審計時，不應(yīng)過多的依賴分析程序的結(jié)果
D、盡管對應(yīng)付賬款的分析性程序未發(fā)現(xiàn)異常，但在執(zhí)行其他審計程序時，發(fā)現(xiàn)有未入賬的應(yīng)付賬款，此時，注冊會計師不應(yīng)過多的信賴分析程序的結(jié)果
正確答案:


第11題,下列_____情況屬于由被審計單位管理層造成的審計范圍受到限制。
A、管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點
B、截至資產(chǎn)負債表日處于外海的遠洋捕撈船隊的捕魚量無法監(jiān)盤
C、被審計單位的部分會計資料被洪水沖走，無法進行檢查
D、外國子公司的存貨無法監(jiān)盤
正確答案:


答案來源：（www.）,下列關(guān)于實質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響表述不正確的是_____。
A、如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，注冊會計師可以得出控制運行有效的結(jié)論
B、如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，這本身并不能說明與該認定有關(guān)的控制是有效運行的
C、如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮
D、如果實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計單位沒有識別的重大錯報，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層進行溝通
正確答案:


第13題,A注冊會計師在對XYZ股份有限公司2014年財務(wù)報表進行審計時發(fā)現(xiàn)，被審計單位未將其一年內(nèi)到期的長期負債在流動負債項下單獨列示，注冊會計師對該項目審計目標的相關(guān)認定是_____。
A、存在
B、完整性
C、計價和分攤
D、分類與可理解性
正確答案:


第14題,下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響最大的是_____。
A、注冊會計師的母親退休后擔(dān)任被審計單位工會的文藝干事
B、注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干
C、注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票
D、注冊會計師的配偶是被審計單位的董事長
正確答案:


答案來源：（www.）,可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會計師在確定可容忍偏差率時，應(yīng)考慮_____。
A、重大錯報風(fēng)險的初步評估水平
B、對被審單位及其環(huán)境的了解程度
C、計劃估計的控制有效性
D、控制風(fēng)險的高低
正確答案:


第16題,在財務(wù)報表審計中，如果注冊會計師識別出比較數(shù)據(jù)存在重大錯報，則應(yīng)當(dāng)要求管理層更正比較數(shù)據(jù)，如果管理層拒絕更正，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大錯報的程度出具_____類型的審計報告。
A、保留意見或無法表示意見
B、保留意見或否定意見
C、帶強調(diào)事項段的無保留意見
D、無法表示意見
正確答案:


第17題,下列有關(guān)審計監(jiān)督體系的理解表達，正確的是_____。
A、內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)
B、政府審計是獨立性最強的一種審計
C、注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度
D、財務(wù)報表的合法性是財務(wù)報表使用者最為關(guān)心的
正確答案:


第18題,如果被審計單位財務(wù)報表就其整體而言是不公允的，注冊會計師應(yīng)發(fā)表_____。
A、否定意見
B、保留意見
C、無法表示意見
D、帶強調(diào)事項段的無保留意見
正確答案:


第19題,注冊會計師A通過盤點得知存貨實有500萬元，但是財務(wù)報表上記錄600萬元，注冊會計師應(yīng)認為管理層對存貨項目的計價和分攤認定存在問題，但不存在其他認定問題。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,管理建議書是審計報告的重要組成部分。
A、錯誤
B、正確
正確答案: