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20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()
A、將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款
C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分
D、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)
正確答案:
第2題,市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬,消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正確答案:
第3題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國(guó)所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B、交換環(huán)節(jié)
C、消費(fèi)環(huán)節(jié)
D、分配環(huán)節(jié)
正確答案:
第4題,下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()
A、年應(yīng)稅銷售額200萬元的個(gè)體工商戶
B、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)
C、年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營(yíng)出口貨物的某外貿(mào)公司
D、年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)
正確答案:
答案來源：（www.）,稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)
A、經(jīng)濟(jì)
B、國(guó)家安全
C、衛(wèi)生
D、教育
正確答案:
第6題,按照從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅款的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的()
A、全部?jī)r(jià)款
B、全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
C、全部?jī)r(jià)款和預(yù)付款
D、全部?jī)r(jià)款和代墊款項(xiàng)
正確答案:
第7題,稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人
A、所有
B、特定
C、大多數(shù)
D、少數(shù)
正確答案:
第8題,位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正確答案:
第9題,單位或個(gè)人在發(fā)生下列 ()行為時(shí) ，需要繳納相關(guān)營(yíng)業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入
B、銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得收入
C、個(gè)人取得偶然所得
D、銷售免稅貨物
正確答案:
答案來源：（www.）,抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正確答案:
第11題,下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()
A、建筑業(yè)
B、交通運(yùn)輸業(yè)
C、郵電通訊業(yè)
D、商業(yè)
正確答案:
答案來源：（www.）,偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金
A、一倍以內(nèi)
B、三倍以內(nèi)
C、50%以內(nèi)
D、五倍以內(nèi)
正確答案:
第13題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費(fèi)者
正確答案:
第14題,某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()
A、4.8萬
B、6.55萬
C、7.91萬
D、8.20 萬
正確答案:
答案來源：（www.）,定額稅率是按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無關(guān)
A、課稅對(duì)象的數(shù)量變化
B、課稅對(duì)象價(jià)格變化
C、課稅對(duì)象的種類差別
D、課稅對(duì)象的計(jì)算單位
正確答案:
第16題,下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬
B、員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第17題,按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()
A、對(duì)行為課稅的稅種
B、對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種
C、對(duì)所得課稅的稅種
D、對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種
正確答案:
第18題,按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項(xiàng)目中不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣的是()
A、采購大型設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款
B、采購大型設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)
C、外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款
D、外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的價(jià)款
正確答案:
第19題,某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進(jìn)價(jià)為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()萬元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正確答案:
答案來源：（www.）,抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為。抗稅罪的主體只能由()構(gòu)成
A、自然人
B、單位和個(gè)人
C、自然人和法人
D、企業(yè)、組織和個(gè)人
正確答案:
第21題,某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元（有貨票）##本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正確答案:
第22題,某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價(jià)款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正確答案:
第23題,下列()不是稅收籌劃的客觀原因
A、納稅人千方百計(jì)鉆法律空子
B、國(guó)家間稅收管理轄的的差別
C、國(guó)家間稅收制度的差別
D、外匯管制與住所的影響
正確答案:
第24題,現(xiàn)行《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()
A、托兒所的養(yǎng)育服務(wù)
B、私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)
C、某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅
正確答案:
答案來源：（www.）,依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()
A、輪胎
B、卷煙
C、化妝品
D、小汽車
正確答案:
第26題,海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為()
A、20萬元
B、19萬元
C、15萬元
D、17萬元
正確答案:
第27題,下列()不是我國(guó)納稅人的義務(wù)
A、依法辦稅務(wù)登記
B、接受賬簿、憑證管理
C、按時(shí)納稅
D、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅
正確答案:
第28題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理
A、分散風(fēng)險(xiǎn)
B、貨幣的時(shí)間價(jià)值
C、多樣化
D、權(quán)衡理論
正確答案:
第29題,納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
A、機(jī)構(gòu)所在地
B、注冊(cè)地
C、居住地
D、勞務(wù)發(fā)生地
正確答案:
答案來源：（www.）,張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正確答案:
第31題,某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()
A、265.125萬
B、262.5萬
C、261.50萬
D、264.125萬
正確答案:
第32題,下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()
A、增值稅
B、資源稅
C、營(yíng)業(yè)稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:
第33題,王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風(fēng)"科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
第34題,下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()
A、社會(huì)團(tuán)體
B、私營(yíng)體業(yè)
C、外國(guó)企業(yè)
D、以上全是
正確答案:
第35題,商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正確答案:
第36題,對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是 ()
A、兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率
B、混合銷售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行
C、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅
D、營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷售額比例來計(jì)算減免稅
正確答案:
第37題,章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正確答案:
第38題,按規(guī)定可以免征增值稅的是()
A、古舊圖書
B、銷售鋼材
C、銷售農(nóng)產(chǎn)品
D、出口貨物
正確答案:
第39題,.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝()
A、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
B、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）
C、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
D、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）
正確答案:
第40題,稅收籌劃的原則不包括()
A、成本收益原則
B、風(fēng)險(xiǎn)收益原則
C、動(dòng)態(tài)性原則
D、行政效率原則
正確答案:
第41題,李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為()元
A、80
B、31.5
C、132
D、150
正確答案:
第42題,增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()
A、收取的手續(xù)費(fèi)
B、收取的包裝物租金
C、收取的銷項(xiàng)稅額
D、收取的違約金
正確答案:
第43題,下列不征消費(fèi)稅的貨物是()
A、汽車輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:
第44題,避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為
A、稅收優(yōu)惠
B、漏洞和不完善之處
C、立法目的
D、政府的意愿
正確答案:
第45題,由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是()
A、消費(fèi)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、車船使用稅
正確答案:
第46題,營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的，()
A、從高適用稅率
B、從低適用稅率
C、適用平均稅率
D、適用增值稅稅率
正確答案:
第47題,現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()
A、公平權(quán)
B、公民權(quán)
C、民事權(quán)
D、自保權(quán)
正確答案:
第48題,個(gè)體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納
A、加工地
B、委托方所在地
C、個(gè)體工商戶所在地
D、雙方協(xié)商
正確答案:
第49題,目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()
A、個(gè)人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:
答案來源：（www.）,某縣城自開票運(yùn)輸公司本月取得聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運(yùn)公司40萬，該聯(lián)運(yùn)公司本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和城建稅合計(jì)()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正確答案:
