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會計學
要求：
一、 獨立完成，下面已將五組題目列出，請任選其中一組題目作答，每人只答一組題目，多答無效，100分；
二、答題步驟：
1. 使用A4紙打印學院指定答題紙（答題紙請詳見附件）；
2. 在答題紙上使用黑色水筆按題目要求手寫作答；答題紙上全部信息要求手寫，包括學號、姓名等基本信息和答題內(nèi)容，請寫明題型、題號；
三、提交方式：請將作答完成后的整頁答題紙以圖片形式依次粘貼在一個Word
文檔中上傳（只粘貼部分內(nèi)容的圖片不給分），圖片請保持正向、清晰；
1. 完成的作業(yè)應另存為保存類型是“Word97-2003”提交;
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題目如下：
第一組：
一、計算題（每題20分，共60分）
（一）某企業(yè)材料收入發(fā)出的資料如下：
期初庫存500公斤，單位成本20元。
1．3日,領用400公斤.
2．8日,購進300公斤,單價21元.
3．20日,領用200公斤.
4．25日,購入500公斤,單價23元.
5．30日,領用300公斤.
6．31日,購入1200公斤,單價19元.
要求：根據(jù)上述資料，分別采用“先進先出法”和“加權平均法”列式計算該種存貨發(fā)出成本和月末結(jié)存成本。
（二）公司本年度12月10日購入甲原材料一批5 000千克，單價8元；購入乙材料10 000千克，單價6元，共計貨款100 000元，增值稅17 000元，以銀行存款支付。
本年度12月15日，以現(xiàn)金支付上述兩種材料的運雜費3 600元。
要求：根據(jù)上述資料，列式計算以下項目。按照產(chǎn)品重量比例分配運雜費，并分別計算甲、乙兩種材料的實際采購成本。
材料運雜費分配率＝
甲材料實際采購成本＝
乙材料實際采購成本＝
（三）甲公司本年度12月為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：A產(chǎn)品消耗材料80 000元，耗用工資薪酬25 000元，B產(chǎn)品消耗材料40 000元，耗用工資薪酬38 000元，本月份的制造費用共計34 650元。要求：根據(jù)上述資料，按照產(chǎn)品工資薪酬的比例分配計算該公司的制造費用。
制造費用分配率＝
A產(chǎn)品應分配的制造費用＝
B產(chǎn)品應分配的制造費用＝
二、綜合題（請在以下的兩個題中任選1題作答，共40分）
（一）根據(jù)以下資料編制會計分錄
某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，下列采購及銷售業(yè)務的價款中均不包括17%的增值稅。
1.從銀行提取現(xiàn)金136 000元，并于當天發(fā)放工資薪酬。
2.用銀行存款支付電話費3 000元，其中行政管理部門2 300元，生產(chǎn)車間700元。
3.銷售商品一批，價款350 000元（不含稅），未收款。
4.購入材料一批, 貨款30 000元（不含稅），以銀行存款支付，另外以現(xiàn)金支付運雜費200元。該批材料已驗收入庫。
5.計算本月短期借款利息500元。
6.支付產(chǎn)品的廣告費3 000元，通過銀行付款。
7.按銷售收入計算已銷商品的消費稅，稅率5% 。
8.以銀行存款支付辦公費，其中生產(chǎn)車間500元，行政管理部門800元。
9.計提固定資產(chǎn)折舊費，其中生產(chǎn)車間800元，行政管理部門1300元。
10.以銀行存款支付滯納金罰款5 000元。
11.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品的成本132 000元。
12.分配本月職工薪酬，其中生產(chǎn)工人80 000元，車間管理人員20 000元，廠部管理人員36 000元，共計136 000元。
13.將損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。
14.按利潤總額的25%計算所得稅費用，并將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
15.按稅后凈利潤10%的比例，計提法定盈余公積金，并按凈利潤20%的比例給投資者分配利潤。
要求：為上述業(yè)務編制會計分錄并填列“利潤表”
××年度利潤表 單位：元
項 目 金 額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
營業(yè)稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務費用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價值變動損益
投資收益
二、營業(yè)利潤
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
三、利潤總額
減：所得稅費用
四、凈利潤
（二）資料：
明銳公司本年度12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
1.生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用材料50 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領用材料40 000元，車間領用的材料10 000元，廠部領用 5 000 元。
2.提取固定資產(chǎn)折舊：車間20 000元，廠部20 000元。
3.期末工資分配：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人的工資40 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人的工資60 000元，車間管理人員的工資20 000元，廠部人員工資40 000元。
4.預提銀行短期借款利息2 000元（下個月才可以支付）。
5.按生產(chǎn)工人工資為分配標準，分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。
6.甲產(chǎn)品全部完工，期初沒有在產(chǎn)品，計算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
7.銷售商品一批，銷售收入500 000元，增值稅85 000元，貨款已存入銀行。
8.該企業(yè)接受捐贈50 000元，已存入銀行。
9.結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本100 000元。
⒑ 結(jié)轉(zhuǎn)當期銷售收入至“本年利潤”賬戶。
⒒ 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、管理費用、財務費用至“本年利潤”賬戶。
⒓ 按25%的稅率計算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。
⒔ 將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。
⒕ 按凈利潤10%提取法定盈余公積。
要求：
⑴根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
⑵列式計算制造費用分配率、甲產(chǎn)品負擔的制造費用及甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本。
⑶列式計算營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、盈余公積。
⑷編制利潤表。
利潤表
×年度 單位：元
項 目 金 額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
減：稅金及附加
減：銷售費用
減：管理費用
減：財務費用
二、營業(yè)利潤
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
三、利潤總額
減：所得稅費用
四、凈利潤
第二組：
一、計算題（每題20分，共60分）
（一）甲企業(yè)2016年10月31日銀行存款日記賬余額為124 950元，銀行對賬單的余額為129 395元，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項：
1．企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額11 200元，將支票送存銀行取得回單，銀行尚未記賬；
2．企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額9 100元,用于購買原材料，企業(yè)已記賬，銀行尚未記賬；
3．銀行收到乙企業(yè)匯給甲企業(yè)的貨款6 790元，銀行已收妥入賬，甲企業(yè)未接到銀行轉(zhuǎn)來的收款通知；
4．銀行代甲企業(yè)支付短期借款利息245元，銀行已記賬，甲企業(yè)未收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知。
要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
年 月 日 金額單位：元
項 目 金 額 項 目 金 額
銀行存款日記賬余額 銀行對賬單余額
加： 加：
減： 減：
調(diào)整后余額 調(diào)整后余額
（二）某企業(yè)有關資料如下：
本年度12月12日購入一項需安裝固定資產(chǎn)，該項固定資產(chǎn)發(fā)生下列支出：設備價款40萬元、增值稅6.8萬元、運雜費0.2萬元、安裝費9.8萬元。該固定資產(chǎn)當月投入使用，預計凈殘值率4％，預計使用期限5年。
要求：⒈ 列式計算固定資產(chǎn)原始價值
⒉ 確定折舊開始的時間。
⒊ 列式計算預計凈殘值。
⒋ 采用雙倍余額法計算各年折舊額并填入折舊計算表。
答案：
①固定資產(chǎn)原始價值=
②折舊開始時間：
③預計凈殘值=
④雙倍直線折舊率=
折舊計算表
年 份 折舊基數(shù) 折舊率 折舊額 累計折舊額 凈 值
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
（三）資料：長榮公司本年7月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
（1）1日，賒購A材料一批，價值20 000元，增值稅3 400元，發(fā)票已到，材料尚未運到。
（2）5日，倉庫轉(zhuǎn)來收料單，本月1日賒購的A材料已驗收入庫。
（3）11日，生產(chǎn)車間領用A材料230件用于直接生產(chǎn)，材料成本25 300元。
（4）15日，與甲公司簽訂購貨合同，購買A材料400件，每件125元，根據(jù)合同規(guī)定，先預付貨款50 000元的40%，其余貨款在材料驗收入庫后支付。
（5）16日，購入B材料一批，材料已運到并驗收入庫，月末尚未收到發(fā)票等結(jié)算憑證。該材料的同期市場價格為12 000元。
（6）25日，收到15日購買的A材料并驗收入庫，以銀行存款支付其余貨款。
要求：根據(jù)上述材料編制相關會計分錄。
答案：
二、綜合題（請在以下的兩個題中任選1題作答，共40分）
1．根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄并編制產(chǎn)品成本計算表。
（1）公司銷售產(chǎn)品一批，貨款37 500元，增值稅6 375元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張已送存銀行。
（2）用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品一批，共計750元。
（3）購入物資一批，增值稅發(fā)票上的貨款27 000元，增值稅額4 590元；另有外地運費1 050元，均已通過銀行付清，材料物資已驗收入庫。
（4）生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領用甲材料9 000元，為制造B產(chǎn)品領用乙材料
12 000元，管理部門一般耗用乙材料3 000元。
（5）職工王翔出差，經(jīng)主管領導批準借款3 000元，以現(xiàn)金付訖。
（6）公司以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬技工學校經(jīng)費80 000元。
（7）職工王翔報銷差旅費2 500元，余款退回現(xiàn)金。
（8）公司結(jié)算本月應付職工工資75 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資37 500元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資22 500元，車間管理人員工資4 500元，企業(yè)管理部門人員工資10 500元。
（9）公司按工資總額14%計提職工福利費。
（10）公司按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設備折舊費1 200元，管理部門辦公設備折舊費1 800元。
（11）公司從銀行提取現(xiàn)金8 000元備用。
（12）公司計提本月銀行借款利息5 000元。
（13）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用6 000元。其中：A產(chǎn)品應負擔3 750元，B產(chǎn)品應負擔2 250 元。
（14）公司開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅23 000元。
（15）公司通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時借款30 000元。
上述題中A產(chǎn)品150件和B產(chǎn)品300件于本月底全部完工入庫，試編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表。
產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表
2017年6月 單位：元
項 目 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品
總成本
（150件） 單位成本 總成本
（300件） 單位成本
直接材料
直接工資
制造費用
產(chǎn)品成本合計
答案：
2. 資料：某企業(yè)2017年7月31日有關資產(chǎn)、負債而所有者權益的資料如下：
項 目 金 額 資 產(chǎn) 負 債 所有者權益
1.生產(chǎn)用廠房 285 000
2.庫存產(chǎn)成品 450 000
3.倉庫一棟 180 000
4.庫存半成品 225 000
5.低值易耗品 60 000
6.庫存現(xiàn)金 3 000
7.貨運汽車一輛 90 000
8.應收回的貨款 75 000
9.銀行存款 417 000
10.國家投入的資金 750 000
11.聯(lián)營單位投入的資金 330 000
12.應付購料款 96 000
13.本年已實現(xiàn)利潤 180 000
14.尚未繳納的稅金 15 000
15.以前年度的留存收益 135 000
16.銀行借款 279 000
合 計
要求：根據(jù)所給資料，劃分資產(chǎn)、負債和所有者權益，并匯總各類金額，檢驗其平衡關系。
第三組：
一、計算題（每題20分，共60分）
1. 某設備的原值為20 000元，預計凈殘值為2 000元，使用年限為5年，請分別用平均年限法和年限總和法計算各年的折舊額。
答案：
用平均年限法計算：
該設備的年折舊額＝
用年限總和法計算：
第一年的折舊額＝
第二年的折舊額＝
第三年的折舊額＝
第四年的折舊額＝
第五年的折舊額＝
2.資料：甲企業(yè)2017年3月31日的銀行存款日記賬余額為103 000元，銀行對賬單的余額為123 000元，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項：
1.企業(yè)將收到銷售貨款的轉(zhuǎn)賬支票5 000元送存銀行，企業(yè)已記銀行存款增加，但銀行尚未記賬；
2.銀行代企業(yè)收到購貨款20 000元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收款通知，所以尚未記賬；
3.企業(yè)已開出轉(zhuǎn)賬支票8 000元。企業(yè)已記銀行存款減少，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬；
4.銀行代企業(yè)支付的電費3 000元，銀行已記賬，企業(yè)尚未受到銀行的付款通知，所以尚未記賬。
要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項 目 金 額 項 目 金 額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
加：
減：
調(diào)整后余額 103 000
銀行對賬單余額
加：
減：
調(diào)整后余額 123 000
3. 資料：某企業(yè)購入一管理用固定資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明價款為70 200元，增值稅額11 934元；另支付運雜費750元，安裝調(diào)試費4 050元，該固定資產(chǎn)預計凈殘值收入為3 000元，預計使用年限為5年。
要求：（列示計算過程，無計算過程者不得分）
⑴計算該固定資產(chǎn)的原始成本。
⑵采用雙倍余額遞減法計算該項固定資產(chǎn)的各年折舊額。
答案：
（1）原始成本=
（2）折舊額的計算
第一年折舊額＝
第二年折舊額＝
第三年折舊額＝
第四年折舊額＝
第五年折舊額＝
二、綜合題（請在以下的兩個題中任選1題作答，共40分）
1.根據(jù)以下資料編制會計分錄
（1）公司以銀行存款支付滯納金7 500元。
（2）公司用銀行存款支付電費4 500元，其中行政管理部門3 450元，生產(chǎn)車間1 050元。
（3）公司銷售產(chǎn)品一批，價款525 000元，增值稅率17%，未收款。
（4）公司購入材料一批, 貨款45 000元，增值稅7 650元，以銀行存款支付。該批材料已經(jīng)驗收入庫。
（5）公司計提本月短期借款利息800元。
（6）公司支付廣告費4 500元，通過銀行付款。
（7）公司按規(guī)定計算房產(chǎn)稅25 000元，車船稅1 250元。
（8）采購員王鋼出差，經(jīng)批準預借差旅費3 000元，以現(xiàn)金支付。
（9）公司計提固定資產(chǎn)折舊費，車間1 200元，管理部門1 950元。
（10）公司從銀行提取現(xiàn)金204 000元，備發(fā)薪酬。
（11）公司以現(xiàn)金204 000元，發(fā)放職工薪酬。
（12）公司分配本月職工薪酬，其中：生產(chǎn)工人120 000元，車間管理人員30 000元，廠部管理人員54 000元，共計204 000元。
（13）采購員王鋼出差歸來，報銷差旅費1 200元，余款退回。
（14）公司結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售商品的成本198 000元。
（15）月末，將損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。
（16）計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，稅率25%，將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”。（列示計算過程）
（17）按稅后利潤10%的比例，計提法定盈余公積金，并按20%的比例給投資者分配利潤。（列示計算過程）
答案：
2.資料：某公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。本期發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
（1）公司銷售一批產(chǎn)品，價款為750 000元，增值稅127 500元，款項尚未收到。
（2）公司經(jīng)理出差，預借差旅費5 000元，支付現(xiàn)金。
（3）公司盤盈的固定資產(chǎn)44 400元經(jīng)上級主管部門批準轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。
（4）公司經(jīng)理出差歸來報銷差旅費4 800元，退回200元現(xiàn)金。
（5）公司預提短期借款利息3 000元。
（6）公司支付產(chǎn)品廣告費10 000元，開出轉(zhuǎn)賬支票。
（7）公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付行政管理部門電腦修理費300元。
（8）期末結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本380 000元。
（9）期末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、營業(yè)外收入至本年利潤賬戶。
（10）期末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、管理費用、財務費用、銷售費用至本年利潤賬戶。
（11）期末計算應交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用至本年利潤賬戶。
要求：根據(jù)以上業(yè)務編制會計分錄。
答案：
第四組：
一、計算題（每題20分，共60分）
1.甲公司本年度12月為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：甲產(chǎn)品消耗材料160 000元，耗用工資薪酬50 000元，乙產(chǎn)品消耗材料80 000元，耗用工資薪酬76 000元，本月份的制造費用共計69 300元。
要求：根據(jù)上述資料，按照產(chǎn)品工資薪酬的比例分配計算該公司的制造費用。
制造費用分配率＝
甲產(chǎn)品應分配的制造費用＝
乙產(chǎn)品應分配的制造費用＝
答案：
2.資料：
某企業(yè)甲種存貨收入發(fā)出的數(shù)據(jù)資料如下：
3月份期初結(jié)存數(shù)量300件，單價10元；
3月2日，發(fā)出存貨200件；
3月5日，購進存貨200件，單價12元；
3月7日，發(fā)出存貨200件；
3月10日，購進存貨300件，單價11元；
3月27日，發(fā)出存貨300件。
要求：根據(jù)上述資料，分別采用“先進先出法”和“加權平均法”計算發(fā)出存貨和月末結(jié)存存貨的成本。
答案：
（1）先進先出法：
①2日發(fā)出存貨成本＝
②7日發(fā)出存貨成本＝
③30日發(fā)出存貨成本＝
④本月發(fā)出存貨成本合計＝
⑤月末結(jié)存存貨成本＝
（2）加權平均法：
①加權平均單位成本=
②本月發(fā)出甲存貨的成本=
③月末結(jié)存甲存貨的成本=
3．公司本年度12月12日購入甲原材料一批10 000千克，單價16元；購入乙材料20 000千克，單價12元，共計貨款400 000元，增值稅68 000元，以銀行存款支付。
本年度12月15日，以現(xiàn)金支付上述兩種材料的運雜費12 000元。
要求：根據(jù)上述資料，列式計算以下項目。按照產(chǎn)品重量比例分配運雜費，并分別計算甲、乙兩種材料的實際采購成本。
材料運雜費分配率＝
甲材料實際采購成本＝
乙材料實際采購成本＝
二、綜合題（請在以下的兩個題中任選1題作答，共40分）
1.根據(jù)以下資料編制會計分錄
某公司為增值稅的一般納稅人，下列采購及銷售業(yè)務的價款中均不包括17%的增值稅。
（1）公司從銀行提取現(xiàn)金204 000元，并于當天發(fā)放工資薪酬。
（2）公司用銀行存款支付網(wǎng)絡費6 000元，其中行政管理部門4 600元，生產(chǎn)車間1 400元。
（3）公司銷售商品一批，價款525 000元（不含稅），未收款。
（4）公司購入材料一批, 貨款45 000元（不含稅），以銀行存款支付，另外以現(xiàn)金支付運雜費300元。該批材料已驗收入庫。
（5）公司計算本月短期借款利息750元。
（6）公司支付產(chǎn)品的廣告費4 500元，通過銀行付款。
（7）公司按銷售收入計算已銷商品的消費稅，稅率5% 。
（8）公司以銀行存款支付辦公費，其中生產(chǎn)車間750元，行政管理部門1 200元。
（9）公司計提固定資產(chǎn)折舊費，其中生產(chǎn)車間1 200元，行政管理部門1 950元。
（10）公司以銀行存款支付滯納金罰款7 500元。
（11）期末結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品的成本132 000元。
（12）期末分配本月職工薪酬，其中生產(chǎn)工人120 000元，車間管理人員30 000元，廠部管理人員54 000元，共計204 000元。
（13）期末將損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。
（14）期末按利潤總額的25%計算所得稅費用，并將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
（15）期末按稅后凈利潤10%的比例，計提法定盈余公積金，并按凈利潤20%的比例給投資者分配利潤。
要求：為上述業(yè)務編制會計分錄并填列“利潤表”
××年度利潤表 單位：元
項 目 金 額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務費用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價值變動損益
投資收益
二、營業(yè)利潤
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
三、利潤總額
減：所得稅費用
四、凈利潤
答案：
2.資料：
公司本年度12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
（1）公司為生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用材料75 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領用材料60 000元，車間領用的材料15 000元，廠部領用 7 500 元。
（2）公司提取固定資產(chǎn)折舊：車間30 000元，廠部50 000元。
（3）公司期末分配職工薪酬：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人的薪酬60 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人的薪酬90 000元，車間管理人員的薪酬30 000元，廠部人員的薪酬60 000元。
（4）公司預提銀行短期借款利息3 000元（未支付）。
（5）月末，歸集制造費用并按生產(chǎn)工人的薪酬為分配標準計算費用分配率，分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用（列式計算）。
（6）甲產(chǎn)品全部完工，期初沒有在產(chǎn)品，計算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（列式計算）。
（7）公司銷售商品一批，銷售收入750 000元，增值稅127 500元，貨款已存入銀行。
（8）公司接受現(xiàn)金捐贈75 000元，已存入銀行。
（9）期末結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本144 500元。
（10）期末結(jié)轉(zhuǎn)當期銷售收入至“本年利潤”賬戶。
（11）期末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、管理費用、財務費用至“本年利潤”賬戶。
（12）列式計算營業(yè)利潤和利潤總額，并按25%的稅率計算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。
（13）將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。
（14）列式計算凈利潤并按凈利潤10%提取法定盈余公積。
要求：
⑴根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
⑵列式計算營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、盈余公積。
⑷編制利潤表。
利潤表
×年度 單位：元
項 目 金 額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
減：稅金及附加
減：銷售費用
減：管理費用
減：財務費用
二、營業(yè)利潤
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
三、利潤總額
減：所得稅費用
四、凈利潤
答案：
第五組：
一、計算題（每題20分，共60分）
1．某企業(yè)有關資料如下：
本年度12月12日購入一項需安裝固定資產(chǎn)，該項固定資產(chǎn)發(fā)生下列支出：設備價款40萬元、增值稅6.8萬元、運雜費0.2萬元、安裝費9.8萬元。該固定資產(chǎn)當月投入使用，預計凈殘值率4％，預計使用期限5年。
要求：⒈ 列式計算固定資產(chǎn)原始價值
⒉ 確定折舊開始的時間。
⒊ 列式計算預計凈殘值。
⒋ 采用雙倍余額法計算各年折舊額并填入折舊計算表。
2．資料：某公司本年7月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
（1）1日，賒購甲材料一批，價值20 000元，增值稅3 400元，發(fā)票已到，材料尚未運到。
（2）5日，倉庫轉(zhuǎn)來收料單，本月1日賒購的甲材料已驗收入庫。
（3）11日，生產(chǎn)車間領用甲材料230件用于直接生產(chǎn)，材料成本25 300元。
（4）15日，與A公司簽訂購貨合同，購買甲材料400件，每件125元，根據(jù)合同規(guī)定，先預付貨款50 000元的40%，其余貨款在材料驗收入庫后支付。
（5）16日，購入乙材料一批，材料已運到并驗收入庫，月末尚未收到發(fā)票等結(jié)算憑證。該材料的同期市場價格為12 000元。
（6）25日，收到15日購買的甲材料并驗收入庫，以銀行存款支付其余貨款。
要求：根據(jù)上述材料編制相關會計分錄。
3.鐘實公司是新建企業(yè)，本年11月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
（1）鐘實公司收到投資人投入資金150萬元，款項已存入銀行；收到投入的商品一批，價值150萬元，增值稅額25.5萬元。收到投資人投入的機器設備一套，價值300萬元，增值稅額51萬元，已交付使用。
（2）購入甲原材料一批貨款200 000元，增值稅34 000元，貨款尚未支付。
（3）向銀行借入半年期限的借款500 000元，銀行通知已到賬。
（4）購入乙原材料一批貨款50 000元，增值稅8 500元，貨款用銀行存款支付，材料尚未運達企業(yè)。
（5）上項兩批材料運達企業(yè)，已驗收入庫。
要求：
⑴根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
⑵根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制試算平衡表。
本期發(fā)生額試算平衡表
會計科目 借方 貸方
銀行存款
原材料
在途物資
庫存商品
固定資產(chǎn)
短期借款
應付賬款
應交稅費
實收資本
合 計
二、綜合題（請在以下題目中任選1題作答，共40分）
1. 資料：某企業(yè)2017年7月31日有關資產(chǎn)、負債而所有者權益的資料如下：
項 目 金 額 資 產(chǎn) 負 債 所有者權益
1.生產(chǎn)用廠房 285 000
2.庫存產(chǎn)成品 450 000
3.倉庫一棟 180 000
4.庫存半成品 225 000
5.低值易耗品 60 000
6.庫存現(xiàn)金 3 000
7.貨運汽車一輛 90 000
8.應收回的貨款 75 000
9.銀行存款 417 000
10.國家投入的資金 750 000
11.聯(lián)營單位投入的資金 330 000
12.應付購料款 96 000
13.本年已實現(xiàn)利潤 180 000
14.尚未繳納的稅金 15 000
15.以前年度的留存收益 135 000
16.銀行借款 279 000
合 計
要求：根據(jù)所給資料，劃分資產(chǎn)、負債和所有者權益，并匯總各類金額，檢驗其平衡關系。
2．某公司為一般納稅人，增值稅率17%，本期內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
（1）公司銷售甲商品一批500件，單位售價800元，（不含增值稅，下同），用支票支付代墊運費500元。當天向銀行辦理了托收手續(xù)。
（2）期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷商品的成本，單位成本520元。
（3）期末分配本期職工薪酬90 000元，其中，生產(chǎn)工人工資40 000元，車間管理人員工資10 000元，廠部管理人員工資25 000元，銷售人員工資15 000元。
（4）計算本期應交稅費20 000元，其中：城建稅14 000元，教育費附加6 000元。
（5）本期因發(fā)生非常損失盤虧材料一批，其實際成本為9 000元（增值稅率為17%），后經(jīng)領導批準，該筆業(yè)務已轉(zhuǎn)賬處理完畢。
（6）本公司與M公司簽訂銷售合同，向M公司銷售商品一批，價款200 000元，增值稅34 000元。合同規(guī)定，本公司將于三個月后到期日回購商品。假設該批商品的成本是150 000元?，F(xiàn)商品已經(jīng)發(fā)出，貨款已經(jīng)收回入賬。
（7）企業(yè)將閑置的設備出租，收到租金收入6 000元，增值稅300元，存入銀行。該設備應計提折舊額為1 000元。
（8）通過銀行支付產(chǎn)品展銷費5 470元。
（9）經(jīng)批準將確實無法支付的應付賬款10 000元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理。
（10）因未對已簽約的供銷合同履約，以銀行存款支付違約金2 000元。
（11）將損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。
（12）分別列式計算當期利潤總額和應納稅所得額，并按照25%的稅率計算應交所得稅費用(列示計算過程)。
要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄。
