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2019-2020學(xué)年第二學(xué)期期末考試《稅法》大作業(yè)
年 月 日
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一 、 (共2題 ，總分值30分 )
1. 為什么增值稅一般納稅人會(huì)放棄免稅，而選擇正常繳納增值稅 （15 分）
2. 列舉會(huì)計(jì)利潤(rùn)和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算過程中不少于五個(gè)方面的差異。闡述為什么會(huì)存在這些差異 （15 分）
二、題 (共10題 ，總分值20分 )
3. 居民企業(yè) （2 分）
4. 超額累進(jìn)稅率 （2 分）
5. 代扣代繳義務(wù)人 （2 分）
6. 組成計(jì)稅價(jià)格 （2 分）
7. 稅基 （2 分）
8. 增值稅銷項(xiàng)稅額 （2 分）
9. 稅務(wù)行政訴訟 （2 分）
10. 稅收法定原則 （2 分）
11. 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 （2 分）
12. 征稅對(duì)象 （2 分）
三 計(jì)算題 (共2題 ，總分值30分 )
13. 國(guó)內(nèi)自由執(zhí)業(yè)者劉某，2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
（1）劉某與其妻王某共同贍養(yǎng)四位老人，分別是劉某父母、王某父母，劉某為獨(dú)生子女，王某有一妹，夫妻二人每月均向已年過60周歲的劉某父母和王某父母分別支付3000元贍養(yǎng)費(fèi)。王某與其妹協(xié)商，按照平均分?jǐn)偟姆绞较硎苜狆B(yǎng)老人專向附加扣除。
（2）二人育有一女小劉，正在高校讀碩士研究生。
（3）劉某與房產(chǎn)中介簽訂房屋租賃合同，與其妻租住在天津市河西區(qū)，月租金2500元，夫妻二人名下均無(wú)房產(chǎn)。
（4）2019年，劉某因小說(shuō)發(fā)表取得出版社報(bào)酬105000元。
（5）2019年8月開始，劉某通過網(wǎng)上兼職平臺(tái)講課，每月講課4次，每次報(bào)酬800元，連續(xù)講課2個(gè)月。
（6）2019年12月，獲得A公司支付給劉某的特許權(quán)使用費(fèi)120000元。
其他相關(guān)資料：劉某與其妻王某協(xié)商確定，涉及可分?jǐn)倢Ｏ蚋郊涌鄢?，均?0%比例分別扣除；不考慮其他事項(xiàng)。
要求根據(jù)上述材料，計(jì)算回答問題。
（1）劉某和王某因贍養(yǎng)老人，全年可在個(gè)人所得稅前扣除的金額分別是多少？
（2）小劉在讀碩士研究生，劉某與王某是否可因此享受個(gè)人所得稅前子女教育專向附加扣除？計(jì)算出每人可扣除的金額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）劉某與王某全年稅前可分別扣除的金額？
（4）計(jì)算2019年劉某應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納個(gè)人所得稅額
（5）劉某是否需要辦理匯算清繳？理由是什么？ （15 分）
14. 張先生在一家外資企業(yè)位于長(zhǎng)春的分公司工作，2019年月工資15000元。2019年4月，張先生為某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)上課，獲得勞務(wù)報(bào)酬20000元；將自己的工作經(jīng)驗(yàn)整理成文，在某期刊發(fā)表，獲得稿酬6000元。2019年1月1日，張先生將自己位于文化廣場(chǎng)附近的一套兩居室對(duì)外出租，租期一年，每月租金3000元。2019年5月，張先生購(gòu)買中國(guó)福利彩票，中獎(jiǎng)金額6000元。另有其他信息如下：張先生父母均已亡故，其岳父岳母目前由其贍養(yǎng)；張先生的老婆王女士目前為全職太太。張先生的女兒今年17歲，正在東北師范大學(xué)附屬中學(xué)讀高中；張先生本人2018年9月進(jìn)入吉林大學(xué)商學(xué)院在職攻讀MBA，預(yù)計(jì)2020年6月畢業(yè)。
根據(jù)以上信息，結(jié)合附表稅率，針對(duì)2019年度，回答或計(jì)算：
（1）張先生福利彩票中獎(jiǎng)應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？
（2）張先生房屋出租應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？
（3）張先生可以享受哪些專項(xiàng)附加扣除，數(shù)額各是多少？
（4）張先生2019年度的綜合所得應(yīng)納稅所得額是多少？
（5）張先生2019年度的綜合所得應(yīng)納所得稅額是多少？ （15 分）
四 、 (共2題 ，總分值20分 )
15. 列舉出不少于三種不是以征稅對(duì)象命名的稅種，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其命名依據(jù) （10 分）
16. 簡(jiǎn)述居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。 （10 分）
