《審計原理》20春期末考核 
 
一、單選題 (共 20 道試題,共 20 分)
1.編制審計計劃時，必須對重要性水平作出初步判斷，其目的是（?）。
A.評價固有風(fēng)險
B.確定控制風(fēng)險
C.確定所需審計證據(jù)的數(shù)量
D.確定審計風(fēng)險
正確答案:

2.下列選項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關(guān)的是（ ）
A.對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性
B.從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性
C.實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)
D.復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性
正確答案:

3.注冊會計師采用比率估計方法對存貨計價進行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000萬元，審計確認的實際金額為1100萬元，存貨總體的賬面金額為40000萬元，則推斷的總體實際余額為(　)萬元。
A.40000
B.44000
C.11000
D.1000
正確答案:

4.為了證實某月被審計單位關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入的存在或發(fā)生認定認定，下列程序中的( )是最有效的。
A.匯總當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入明細賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較
B.匯總當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入明細賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較
C.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對
D.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票上的銷售商品數(shù)量，與當(dāng)月開出的發(fā)運單上的數(shù)量相比較
正確答案:

5.如果期初余額審對本期會計報表可能存在重大影響，但注冊會計師無法對其獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）
A.發(fā)表無保留意見
B.發(fā)表保留意見
C.發(fā)表否定意見
D.發(fā)表保留意見或拒絕表示意見
正確答案:

6.以下對審計報告特征的理解中，不恰當(dāng)?shù)氖?/span>( )。
A.注冊會計師在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能出具審計報告
B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式出具審計報告
C.注冊會計師在合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報的情況下才能出具審計報告
D.注冊會計師通過簽署審計報告履行審計責(zé)任
正確答案:

7.在確定重要性時，對于流動性較高的會計報表項目，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（?）。
A.確定較高的重要性水平
B.確定較低的重要性水平
C.不考慮項目的流動性
D.以上各項均不對
正確答案:

8.2．下列情形中不會損害注冊身會計師職業(yè)形象的是( )。
A.注冊會計師對其積累的經(jīng)驗進行夸大宣傳
B.注冊會計師對其他會員的工作進行比較
C.注冊會計師就執(zhí)行的業(yè)務(wù)性質(zhì)與收費依據(jù)與被審計單位管理層溝通
D.注冊會計師對其擁有的資質(zhì)進行夸大宣傳
正確答案:

9.下列有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A.通過函證后，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實
B.函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實
C.一般情況下，注冊會計師以資產(chǎn)負債表日為截止日，在資產(chǎn)負債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實施函證
D.如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計抽樣方法，還是非統(tǒng)計抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體
正確答案:

10.以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所審計責(zé)任的是（ ）
A.按照獨立審計準則的要求出具審計報告
B.保護被審單位資產(chǎn)的安全完整
C.保證被審單位經(jīng)營活動的持續(xù)進行及經(jīng)營效率和效果
D.保證已審的會計資料真實、合法和完整。
正確答案:

11.只要使用了審計抽樣，抽樣風(fēng)險就會存在，注冊會計師在審計抽樣中需要控制抽樣風(fēng)險的唯一途徑是（?。?。
A.減少樣本規(guī)模
B.不選擇統(tǒng)計抽樣，而是選擇非統(tǒng)計抽樣
C.控制樣本規(guī)模
D.提高審計風(fēng)險
正確答案:

12.如果同一期間不同會計報表的審計重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)取其（?。┳鳛闀媹蟊韺哟蔚闹匾运健?/span>
A.最高者
B.最低者
C.平均數(shù)
D.加權(quán)平均數(shù)
正確答案:

13.被函證對象應(yīng)當(dāng)將其對應(yīng)收賬款的回函直接寄給（ ）。
A.客戶
B.會計師事務(wù)所
C.客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會計師事務(wù)所
D.A和B均可
正確答案:

14.注冊會計師將分析性復(fù)核直接作為實質(zhì)性測試時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（??）。
A.相關(guān)內(nèi)部控制的有效性
B.出具審計報告的時間要求
C.分支機構(gòu)的分布區(qū)域
D.助理人員的知識和經(jīng)驗
正確答案:

15.對于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等結(jié)算類業(yè)務(wù)，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）
A.分析程序
B.觀察
C.函證
D.詢問
正確答案:

16.在政府審計的四種模式中，獨立性最差的是（）
A.立法模式
B.司法模式
C.行政模式
D.獨立模式
正確答案:

17.審計人員在運用控制測試獲取審計證據(jù)時，應(yīng)考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以支持（）
A.固有風(fēng)險的估計水平
B.控制風(fēng)險的估計水平
C.檢查風(fēng)險的估計水平
D.固有風(fēng)險的實際水平
正確答案:

18.下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（ ）
A.原材料采購發(fā)票
B.董事會會議記錄
C.管理當(dāng)局聲明書
D.領(lǐng)料單
正確答案:

19.在審計報告階段，注冊會計師運用分析性復(fù)核的結(jié)論印證其他審計程序所得出的結(jié)論的直接目的在于（　?。?/span>
A.確定其他審計程序所得出的結(jié)論是否正確
B.確定相關(guān)審計結(jié)論的恰當(dāng)性
C.確定是否需要追加其他審計程序
D.確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)核審計程序
正確答案:

20.注冊會計師在對ABC有限責(zé)任公司2014年度財務(wù)報表進行審計，為查清某項固定資產(chǎn)的原始價值，查閱并利用了其所在事務(wù)所2009年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計于2015年3月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)（?。?/span>
A.至少保存至2019年
B.至少保存至2024年
C.至少保存至2025年
D.長期保存
正確答案:

二、多選題 (共 15 道試題,共 30 分)
21.在下列（）情形下，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮追加或擴大審計程序。
A.錯報或漏報的匯總數(shù)低于重要性水平
B.錯報或漏報的匯總數(shù)略高于重要性水平
C.評價結(jié)果時的重要性水平高于初步評估的重要性水平
D.評價結(jié)果時的重要性水平低于初步評估的重要性水平
正確正確答案:

22.下列各項風(fēng)險中影響審計工作效果的是（）
A.信賴不足險
B.信賴過度險
C.誤受險
D.誤拒險
正確正確答案:

23.購貨與付款循環(huán)中，（）目標的實質(zhì)性測試與賣方發(fā)票有關(guān)。
A.過賬和匯總
B.完整性
C.真實性
D.估價
正確正確正確答案:

24.注冊會計師對重要性水平作出初步判斷時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮的主要因素包括（?）。
A.被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)
B.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險的評估結(jié)果
C.會計報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系
D.會計報表各項目的金額及其波動幅度
正確答案: 

25.會計師事務(wù)所通常應(yīng)對被審單位的審計工作底稿保密，但下列情況除外（）
A.法院因工作需要并按規(guī)定辦理了必要手續(xù)
B.接受新聞媒體采訪
C.注冊會計師協(xié)會對職業(yè)情況進行檢查
D.后任注冊會計師因工作需要并經(jīng)客戶同意
正確正確正確答案:

26.我國會計師事務(wù)所的兩種形式是（）。
A.獨資
B.合伙
C.股份有限公司
D.有限責(zé)任
正確正確答案:

27.審計人員應(yīng)當(dāng)在審計報告中說明下列各項中（ ）。
A.違約責(zé)任
B.對審計結(jié)果的其他溝通形式
C.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
D.注冊會計師的責(zé)任
正確正確答案:

28.在進行控制測試時，注冊會計師如認為抽樣結(jié)果無法達到其對所測試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)當(dāng)考慮（?。?/span>
A.發(fā)表保留意見或無法表示意見
B.增加樣本量
C.執(zhí)行替代審計程序
D.修改實質(zhì)性程序
正確正確答案:

29.審計人員執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)時，審計范圍包括（）
A.資產(chǎn)負債表
B.利潤表
C.現(xiàn)金流量表
D.會計報表附注
正確答案: 

30.注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷基礎(chǔ)，采用固定比率、變動比率等確定會計報表層次的重要性水平。常用的判斷基礎(chǔ)包括(??)
A.資產(chǎn)總額
B.凈資產(chǎn)
C.營業(yè)收入
D.凈利潤
正確答案: 

31.以下屬于委托單位的管理當(dāng)局的會計責(zé)任的是（ ）
A.建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度
B.保護本單位資產(chǎn)的安全完整
C.保證經(jīng)營活動持續(xù)進行
D.保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。
正確答案: 

32.下列說法中正確的是（）
A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低
B.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多
C.樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大
D.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
正確答案: 

33.實施細節(jié)測試中，當(dāng)存在下列情形之一時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項目進行測試的有（　 ）
A.按照貨幣金額對某類交易或賬戶余額進行分層后，對中間特征層的項目
B.由于信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計算或其他程序具有重復(fù)性，對全部項目進行檢查符合成本效益原則
C.總體由少量的大額項目構(gòu)成
D.存在特別風(fēng)險且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
正確正確正確答案:

34.注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有（?。?/span>
A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性
B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準
C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性
正確正確答案:

35.在我國，注冊會計師可能承擔(dān)法律責(zé)任的種類包括（ ）。
A.行政責(zé)任
B.民事責(zé)任
C.刑事責(zé)任
D.連帶責(zé)任
正確答案: 

三、判斷題 (共 20 道試題,共 20 分)
36.審計計劃是注冊會計師為了完成各項審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期的審計目標，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃，審計計劃通常應(yīng)由業(yè)務(wù)負責(zé)人編制。（?）
答案: 

37.審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨立的機構(gòu)和人員，審計機構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中保持獨立。
答案: 

38.注冊會計師可以改變固有風(fēng)險、控制風(fēng)險的估計水平，但無法改變固有風(fēng)險、控制風(fēng)險的實際水平。（?。?/span>
答案: 

39.事務(wù)所在簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)評價事務(wù)所的勝任能力，如果事務(wù)所不具備勝任能力，可向外界專家尋求協(xié)助。
答案:

40.審計業(yè)務(wù)約定書簽約雙方中，一方是注冊會計師，另一方面是委托單位的法人代表或授權(quán)代表。
答案:

41.為了保證審計計劃的嚴肅性，審計計劃一旦制定，實施過程不應(yīng)修改審計計劃。（?）
答案:

42.注冊會計師確定的檢查風(fēng)險越大，在進一步審計程序中需要的審計證據(jù)數(shù)量就越少。（ ）
答案:

43.審計報告具有法定效力，相應(yīng)注冊會計師也應(yīng)對其承擔(dān)法律責(zé)任。（）
答案:

44.對于重要的審計項目，審計人員應(yīng)通過控制內(nèi)部控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，將審計風(fēng)險降至可接受的低水平。（ ）
答案:

45.一般審計目標是基于對被審計單位管理當(dāng)局認定的考慮而具體確立的，注冊會計師的基本職責(zé)就在于確定管理當(dāng)局的認定是否有理由。（）
答案:

46.審計業(yè)務(wù)約定書一經(jīng)簽訂，即對約定各方均具有法定約束力。（ ）
答案:

47.審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。（）
答案:

48.注冊會計師實施有關(guān)審計程序后，如仍認為某一重要賬戶或交易類別認定的檢查.注冊會計師實施有關(guān)審計程序后，如仍認為某一重要賬戶或交易類別認定的檢查
答案:

49.當(dāng)注冊會計師想證實銷售收入的完整性時，可考慮從銷售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張相應(yīng)的發(fā)貨單。（ ）
答案:

50.注冊會計師在編制審計計劃時，確定的重要性水平越高，應(yīng)獲取的審計證據(jù)數(shù)量越多。（ ）
答案:

51.分析性復(fù)核的資料主要涉及財務(wù)信息，但注冊會計師根據(jù)實際情況也可利用非財務(wù)信息。（ ）
答案: 

52.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立
答案: 

53.在任何情況下，職業(yè)道德準則禁止注冊會計師對未來事項的可實現(xiàn)程度做出保證。（）
答案: 

54.如果審計業(yè)務(wù)約定書中要求審計人員出具管理建議書，則審計人員出具的管理建議書可以在一定程度上減輕管理當(dāng)局健全內(nèi)部控制的責(zé)任（）
答案: 

55.在我國，注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)由會計師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托；對其他業(yè)務(wù)可以注冊會計師個人名義接受委托。（ ）。
答案: 

四、簡答題 (共 3 道試題,共 15 分)
56.簡述審計程序的主要內(nèi)容。
答案: 

57.什么是審計重要性？審計人員在審計各階段分別是怎樣運用重要性概念的？
答案: 

58.什么是分析性復(fù)核，運用其的目的是什么？分析性復(fù)核運用的范圍如何？
答案: 

五、名詞解釋 (共 3 道試題,共 9 分)
59.控制測試
答案: 

60.審計重要性
答案: 

61.審計證據(jù)
答案: 

六、其他題 (共 1 道試題,共 6 分)
62.案例分析
某注冊會計師正在對H公司的應(yīng)付賬款項目進行審計。根據(jù)需要，該注冊會計師決定對H公司下列四個明細賬戶中的兩個進行函證：
{圖}
試問：（1）該注冊會計師應(yīng)選擇哪兩家公司進行函證？為什么？（2）假設(shè)上述四家公司均為H公司的購貨人，上表中后兩欄分別是應(yīng)收賬款年末余額和本年銷貨總額，該注冊會計師應(yīng)選擇哪兩家公司進行函證？為什么？
答案: