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離線考核
《會計制度設計》


一、簡答（每小題10分，共40分。）
1. 會計制度總則設計包括的內(nèi)容？
2. 記賬憑證設計的基本內(nèi)容有哪些？
3. 固定資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制制度設計包括的內(nèi)容有哪些？
4、會計檔案管理設計的原則？
二、業(yè)務題（共20分）
1、資料：華能公司是一家機械制造企業(yè)，業(yè)務活動很多，并且建立了規(guī)范的業(yè)務機構和業(yè)務流程。
要求：請為該公司設計完整的鋼材等委托加工材料發(fā)料、完工、驗收和付款程序。
三、案例分析題（每小題20分，共40分。）
1. 多肯尼公司是一家為皮爾-卡丹公司與維多利亞瓊斯公司生產(chǎn)運動服的服裝公司，其前總裁、財務總監(jiān)和主計長被起訴利用財務報表進行欺詐。這些管理者編制錯誤的分錄來記錄虛假的銷售，并隱瞞倉庫中的存貨量，造成存貨已經(jīng)銷售的假相。同時，將實際銷售訂單的時間前移，提前確認銷售收入。這些行為使得公司在一個季度4000萬美元的銷售收入中，有2500萬美元是虛假的。
（1）該公司的內(nèi)部控制制度在設計上存在什么缺陷，從而無法防止此類欺詐行為的發(fā)生？
（2）如何阻止這種類型的欺詐行為的發(fā)生？請你重新為該公司設計一下內(nèi)部控制制度。
2. 某零售商業(yè)企業(yè)一直采用記賬憑證賬務處理程序，且只設置三欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬。新來的某財經(jīng)大學會計專業(yè)研究生小張發(fā)現(xiàn)該企業(yè)業(yè)務繁多，月末會計工作量相當大，便向財務部長提出了修改賬務處理程序的兩點建議：①將現(xiàn)金、銀行存款日記賬改為多欄式，并分設收入日記賬和支出日記賬以便分工記賬；②將記賬憑證賬務處理程序改為科目匯總表賬務處理程序。
要求：試分析小張的做法是否可?。科湓O計方案是否可行? 為什么？