黑龍江開放大學(xué)24秋納稅籌劃形考任務(wù)一（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.稅收三性是指（ ）
A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性
B.政策性、強(qiáng)制性、無償性
C.無償性、固定性、強(qiáng)制性
D.無償性、自覺性、靈活性
2.稅收籌劃是在納稅人（ ）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃
A.納稅義務(wù)發(fā)生之前
B.納稅義務(wù)發(fā)生之后
C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后
D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中
3.稅收法律關(guān)系中的主體是指（ ）
A.征稅主體
B.納稅主體
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.征納雙方
4.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（ ）
A.所有權(quán)
B.政治權(quán)力
C.行政權(quán)力
D.財產(chǎn)權(quán)利
5.稅收籌劃的目標(biāo)是（ ）
A.稅負(fù)最小化
B.成本最小化
C.企業(yè)利潤最大化
D.企業(yè)價值最大化
6.（ ）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)
A..母公司
B.子公司
C..總公司
D.分公司
7.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（ ）
A.公司制企業(yè)
B.個人獨(dú)資企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.個體工商戶
8.下列說法不正確的是（ ）
A.對于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則
B.個人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
9.下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）
A.在美國成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的
B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)
D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
10.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）
A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)
B.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期
C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策
D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)
二、多選題（5道，共30分）
11.稅收優(yōu)惠主要形式包含（ ）
A.免稅
B.減稅
C.稅收扣除
D.稅收抵免
12.稅務(wù)籌劃的目的包括（ ）。
A.絕對減輕稅負(fù)
B.相對減輕稅負(fù)
C.納稅成本最少化
D.涉稅零風(fēng)險
13.依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（ ）三類
A.公司制企業(yè)
B.合伙企業(yè)
C.個人獨(dú)資企業(yè)
D.合資企業(yè)
14.下列說法正確的是 （ ）
A.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅
B.子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅
C.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅
D.分公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅
15.下列說法正確的有 （ ）
A.從總體稅負(fù)角度考慮，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)
B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素
C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制
D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份
三、判斷題（10道，共30分）
16.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神
17.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分
18.一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。
19.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃
20.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的
21.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。
22.子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（ ）
23.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國 “居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國 “居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得（ ）
24.在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風(fēng)險大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（ ）
25.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（ ）
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