形考任務(wù)一
試卷總分:25 得分:100
一、單項(xiàng)選擇（以下選項(xiàng)中只有一個(gè)正確選項(xiàng)）
1.（ ）是征納稅雙方權(quán)利與義務(wù)所指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。
A.納稅人
B.征稅對(duì)象
C.稅率
D.稅目
2.下列各項(xiàng)中，（ ）是區(qū)別不同類型稅種的重要標(biāo)志。
A.稅率
B.納稅人
C.征稅對(duì)象
D.納稅期限
3.我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（?。?/span>
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.全額累進(jìn)稅率
4.下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（?。?。
A.增值稅
B.契稅
C.土地增值稅
D.消費(fèi)稅
5.下列各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是（?。?。
A.納稅義務(wù)人
B.征稅對(duì)象
C.稅目
D.稅率
6.下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是（ ）。
A.納稅義務(wù)人
B.征稅對(duì)象
C.稅目
D.數(shù)控系統(tǒng)
7.（ ）是對(duì)征稅對(duì)象的具體分類，是征稅對(duì)象的具體化。
A.征稅對(duì)象
B.稅目
C.納稅義務(wù)人
D.稅率
8.卷煙的消費(fèi)稅屬于計(jì)稅依據(jù)中的（ ）。
A.從價(jià)計(jì)征
B.從量計(jì)征
C.復(fù)合計(jì)征
D.混合計(jì)征
9.耕地占用稅屬于計(jì)稅依據(jù)中的（ ）。
A.從價(jià)計(jì)征
B.從量計(jì)征
C.復(fù)合計(jì)征
D.混合計(jì)征
10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的有（ ?。?。
A.強(qiáng)制性
B.靈活性
C.無(wú)償性
D.固定性
11.《稅收征收管理法》最新版本為（ ）。
A.1992年9月4日第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議通過(guò)
B.1995年2月28日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議修訂
C.2001年4月28日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議修訂
D.2015年4月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議修正
12.依據(jù)《稅收征收管理法》而設(shè)立，負(fù)責(zé)稅收征管的主要機(jī)構(gòu)是（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.海關(guān)
C.財(cái)政部門
D.市場(chǎng)監(jiān)管部門
13.海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種包括（ ）。
A.企業(yè)所得稅
B.進(jìn)出口關(guān)稅
C.增值稅
D.消費(fèi)稅
14.目前通過(guò)電子稅務(wù)局不可以辦理的業(yè)務(wù)是（ ）。
A.發(fā)票申領(lǐng)
B.發(fā)票票種核定
C.工商注冊(cè)登記
D.納稅申報(bào)
15.下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的是（ ）。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅收征收權(quán)
C.稅收檢查權(quán)
D.稅收立法權(quán)
16.納稅人辦理設(shè)立（開(kāi)業(yè)）登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，申請(qǐng)將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實(shí)際情況一致的一種登記管理制度是（ ）。
A.設(shè)立登記
B.變更登記
C.注銷登記
D.作廢登記
17.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ ）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿和憑證。
A.10
B.15
C.20
D.5
18.（ ）是整個(gè)稅收征管的首要環(huán)節(jié)。
A.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
B.設(shè)立賬簿
C.納稅申報(bào)
D.稅務(wù)登記
19.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（）設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的有效期。
A.30日
B.60日
C.180日
D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限
20.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（ ?。┠辍?/span>
A.1
B.15
C.5
D.10
二、多項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中至少兩個(gè)答案為正確選項(xiàng))
21.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（ ?。?。
A.強(qiáng)制性
B.靈活性
C.無(wú)償性
D.固定性
22.我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有（ ?。?/span>
A.比例稅率
B.定額稅率
C.累進(jìn)稅率
D.固定稅率
23.以下屬于流轉(zhuǎn)稅稅種的有（?。?。
A.企業(yè)所得稅
B.增值稅
C.消費(fèi)稅
D.關(guān)稅
24.下列屬于中央稅稅種的是（?。?/span>
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.車船稅
D.車輛購(gòu)置稅
25.下列關(guān)于稅收與稅法的說(shuō)法中，正確的有（?。?/span>
A.稅收的特征包括強(qiáng)制性、固定性和有償性
B.征稅主體包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)
C.納稅義務(wù)人是納稅主體
D.稅法是指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式
26.下列關(guān)于稅法作用的說(shuō)法中正確的是（ ）。
A.有利于保證國(guó)家依法組織財(cái)政收入
B.有利于調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行
C.有利于維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序
D.有利于規(guī)范征納稅雙方的行為
27.征稅環(huán)節(jié)按數(shù)量的多少可分為（ ）。
A.單一環(huán)節(jié)征稅
B.多環(huán)節(jié)征稅
C.從價(jià)計(jì)征
D.從量計(jì)征
28.我國(guó)納稅期限包括（ ）。
A.按期納稅
B.按次納稅
C.按年征收、分期預(yù)繳
D.不定期納稅
29.下列屬于我國(guó)稅法規(guī)定納稅人的納稅地點(diǎn)的是（ ）。
A.納稅人所在地
B.營(yíng)業(yè)行為所在地
C.集中納稅地
D.口岸地
30.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅種可以劃分為（ ）
A.直接稅
B.間接稅
C.價(jià)內(nèi)稅
D.價(jià)外稅
31.《稅收征收管理法》的內(nèi)容包括（ ）。
A.稅務(wù)管理
B.稅款征收
C.稅務(wù)檢查
D.法律責(zé)任
32.目前，我國(guó)負(fù)責(zé)稅收征收管理的機(jī)構(gòu)包括（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)構(gòu)
B.海關(guān)
C.財(cái)政部門
D.市場(chǎng)監(jiān)督部門
33.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有的職權(quán)包括（ ）。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅收征收權(quán)
C.稅收檢查權(quán)
D.稅務(wù)違法處理權(quán)
34.目前通過(guò)電子稅務(wù)局可以辦理的業(yè)務(wù)是（ ）。
A.發(fā)票申領(lǐng)
B.發(fā)票票種核定
C.工商注冊(cè)登記
D.納稅申報(bào)
35.下列關(guān)于全電發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
A.全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同
B.推行全電發(fā)票是落實(shí)稅收征收管理數(shù)字化升級(jí)和智能化改造的重要抓手
C.使用全電發(fā)票能進(jìn)一步強(qiáng)化發(fā)票記錄交易信息的本質(zhì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)交易信息“一票式”集成，有利于降低征納成本
D.全電發(fā)票具有領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化、發(fā)票開(kāi)具更便捷、入賬歸檔一體化等優(yōu)點(diǎn)
36.納稅申報(bào)的方式包括（ ）。
A.自行申報(bào)
B.數(shù)據(jù)電文
C.紙質(zhì)申報(bào)
D.郵寄申報(bào)
37.根據(jù)是稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的是（ ）。
A.開(kāi)立銀行賬戶
B.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅
C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款
38.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括（ ）。
A.設(shè)立稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.撤銷稅務(wù)登記
39.下列情形應(yīng)做注銷稅務(wù)登記的有（）。
A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的
B.納稅人發(fā)生改變名稱的
C.納稅人改變注冊(cè)資金的
D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
40.下列關(guān)于納稅申報(bào)具體要求的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A.如果當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生納稅義務(wù)，一般不需要進(jìn)行納稅申報(bào)
B.定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式
C.在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)
D.因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
三、判斷題（判斷以下說(shuō)法是否正確）
41.如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元，那么超過(guò)起征點(diǎn)的，只對(duì)超過(guò)800元的部分征稅。（?。?/span>
42.負(fù)稅人與納稅人是兩個(gè)不同的概念，二者有時(shí)一致，有時(shí)不一致。（?。?/span>
43.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例，即稅額和征稅對(duì)象的比率，是計(jì)算稅額的尺度，是稅收法律制度中的“核心要素”，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。（ ）
44.納稅義務(wù)人只包括負(fù)有納稅義務(wù)的法人，不包括自然人。（ ）
45.計(jì)稅依據(jù)是指據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問(wèn)題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定。（ ）
46.稅收優(yōu)惠是指國(guó)家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅對(duì)象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。（ ）
47.稅法既包括實(shí)體法，也包括程序法。（ ）
48.征稅對(duì)象按其性質(zhì)不同，可分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)、資源、特定行為五類。（ ）
49.所有稅種都需要?jiǎng)澐侄惸?。?）
50.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。（ ）
形考任務(wù)二
試卷總分:25 得分:100
一、單項(xiàng)選擇（以下選項(xiàng)中只有一個(gè)正確選項(xiàng)）
1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（ ）。
A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法
B.一律不使用增值稅專用發(fā)票
C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D.可以請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
2.目前我國(guó)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。
A.不超過(guò)50萬(wàn)元
B.不超過(guò)80萬(wàn)元
C.大于80萬(wàn)元
D.不超過(guò)500萬(wàn)元
3.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是（ ）。
A.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司
B.依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的乙公司
C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司
D.依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司
4.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的（ ）為增值稅的納稅人。
A.單位和個(gè)人
B.社團(tuán)組織與單位
C.企業(yè)與單位
D.社團(tuán)組織和個(gè)人
5.增值稅的征稅對(duì)象為（ ）。
A.營(yíng)業(yè)額
B.增值額
C.銷售額
D.毛利
6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)征收增值稅的是（ ）。
A.居民存款利息
B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付
C.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)
D.居民購(gòu)買日常用品
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的股份制企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C.中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)
8.依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中正確的是（ ）。
A.小規(guī)模納稅人一律不準(zhǔn)使用增值稅專用發(fā)票
B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)不作為小規(guī)模納稅人
C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)，一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（自然人）按一般納稅人納稅
9.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅
B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅
C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅
D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅
10.下列合同中應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。
A.商標(biāo)注冊(cè)證
B.某企業(yè)與某會(huì)計(jì)事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同
C.企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿
D.電網(wǎng)與用戶間簽訂的供用電合同
11.企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是()。
A.外購(gòu)的小汽車用于個(gè)人消費(fèi)
B.外購(gòu)的床單用于職工福利
C.外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶
D.外購(gòu)的糧食分給職工個(gè)人
12.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ?。?/span>
A.定額發(fā)票
B.門票
C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票
13.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)由（ ?。╅_(kāi)具。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.購(gòu)貨方
C.海關(guān)
D.銷貨方
14.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ?。?。
A.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物
B.因自然災(zāi)害造成的購(gòu)進(jìn)原材料損失
C.購(gòu)入旅客運(yùn)輸服務(wù)
D.屬于一般納稅人但選擇按照簡(jiǎn)易辦法征稅的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水
15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2020年10月15日購(gòu)入一層寫(xiě)字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ?。?。
A.600萬(wàn)元
B.600×60％＝360（萬(wàn)元）
C.600×50％＝300（萬(wàn)元）
D.600×40％＝240（萬(wàn)元）
16.某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計(jì)算機(jī)購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。截至2021年6月，該批計(jì)算機(jī)已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，則該批計(jì)算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中正確的是（ ?。?。
A.13（萬(wàn)元）
B.(100－20)×13％＝10.4（萬(wàn)元）
C.（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（萬(wàn)元）
D.0
17.某生產(chǎn)企業(yè)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額65 500元,該批貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A.6 550
B.8 515
C.1 965
D.3 275
18.企業(yè)外購(gòu)的貨物，不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是()。
A.外購(gòu)的小汽車用于對(duì)外投資
B.外購(gòu)的電視機(jī)用于股東分配
C.外購(gòu)的床單用于職工福利
D.外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶
19.允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的旅客運(yùn)輸服務(wù)包括（ ）。
A.購(gòu)買的國(guó)外旅客運(yùn)輸服務(wù)的飛機(jī)票
B.單位為非雇員購(gòu)買的高鐵票
C.招待客戶發(fā)生的飛機(jī)票
D.本單位員工出差取得的航空運(yùn)輸電子客票行程單
20.車輛購(gòu)置稅稅率為（ ）。
A.4%
B.10%
C.11%
D.16%
二、多項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中至少兩個(gè)答案為正確選項(xiàng))
21.以下屬于增值稅的特征的是（ ）。
A.不重復(fù)征稅
B.多環(huán)節(jié)征收
C.稅款抵扣制與簡(jiǎn)易征稅相結(jié)合
D.價(jià)內(nèi)計(jì)稅
22.下列可以選擇不辦理一般納稅人登記的情況包括（ ）。
A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（自然人）按小規(guī)模納稅人納稅
B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶
C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，選擇按小規(guī)模納稅人納稅
D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司
23.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A.合同的代理人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的書(shū)立人
D.合同的鑒定人
24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。
A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的有限責(zé)任公司
C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體
D.外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)的分公司
25.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，依據(jù)其納稅義務(wù)范圍的寬窄不同，區(qū)分為（ ）。
A.居民企業(yè)
B.非居民企業(yè)
C.中國(guó)企業(yè)
D.外國(guó)企業(yè)
26.我國(guó)增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模及會(huì)計(jì)核算能力劃分為（ ）兩種。
A.一般納稅人
B.企業(yè)納稅人
C.小規(guī)模納稅人
D.居民納稅人
27.下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（ ）。
A.會(huì)計(jì)核算健全的單位
B.非企業(yè)性單位
C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶
28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有（ ）。
A.在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)
B.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
C.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，但在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)
D.在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
29.下列屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A.立合同人
B.權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人
C.營(yíng)業(yè)賬簿的立賬簿人
D.權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人
30.下列屬于契稅的征稅范圍的有（ ）
A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.房屋買賣
D.房屋贈(zèng)與
31.下列發(fā)票中屬于增值稅抵扣憑證的有（ ）。
A.增值稅專用發(fā)票
B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
C.增值稅電子普通發(fā)票
D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)
32.下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。
A.增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的
B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
C.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)
D.失控發(fā)票
33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ）。
A.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物
B.因自然災(zāi)害造成的購(gòu)進(jìn)原材料損失
C.購(gòu)入國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)
D.屬于一般納稅人但選擇按照簡(jiǎn)易辦法征稅的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水
34.可以通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選認(rèn)證的憑證包括（ ?。?。
A.增值稅專用發(fā)票
B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
D.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸憑證
35.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)在下列各項(xiàng)中進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有（ ）。
A.運(yùn)輸公司購(gòu)進(jìn)燃料取得的增值稅專用發(fā)票
B.納稅人委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票
C.納稅人購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車取得的機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票
D.納稅人進(jìn)口產(chǎn)品取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)
36.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（ ）。
A.甲公司因違法經(jīng)營(yíng)被強(qiáng)令銷毀的一批貨物
B.乙公司用外購(gòu)的汽車作為出資投資給ABC公司
C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)
D.丁公司將外購(gòu)的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住
37.用于非正常損失項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額抵扣，具體包括（ ）。
A.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)
B.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)
C.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)
D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)
38.車輛購(gòu)置稅征收目的是（ ）。
A.規(guī)范政府行為
B.調(diào)節(jié)收入
C.規(guī)范車輛購(gòu)買行為
D.配合打擊車輛走私
39.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括（ ）。
A.電車
B.摩托車
C.掛車
D.農(nóng)用運(yùn)輸車
40.下列屬于符合增值稅抵扣條件的普通發(fā)票的是（ ）。
A.國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單
B.鐵路車票
C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
D.購(gòu)進(jìn)國(guó)外旅客運(yùn)輸服務(wù)的飛機(jī)票
三、判斷題（判斷以下說(shuō)法是否正確）
41.年應(yīng)稅銷售額沒(méi)有超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模納稅人，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。（ ）
42.企業(yè)自開(kāi)始經(jīng)營(yíng)年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。（ ）
43.增值稅一般納稅人一定不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。（ ）
44.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，依據(jù)其納稅義務(wù)范圍的寬窄不同，分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（ ）
45.我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)依法成立的所有企業(yè)。（ ）
46.增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（ ）
47.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票（ ）
48.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（ ）
49.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得3％征收率增值稅專用發(fā)票的，以專用發(fā)票上注明的稅款抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
除增值稅電子普通發(fā)票外的道路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票，均不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
形考任務(wù)三
試卷總分:25 得分:100
一、單項(xiàng)選擇（以下選項(xiàng)中只有一個(gè)正確選項(xiàng)）
1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）。
A.勞動(dòng)報(bào)酬所得
B.稿酬所得
C.保險(xiǎn)賠款
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
2.個(gè)人所得稅改革后，下列屬于分類所得項(xiàng)目的有（ ）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.工資、薪金所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
3.我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人取得下列所得按次征稅的有（ ）。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.利息、股息、紅利所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.經(jīng)營(yíng)所得
4.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（ ）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保送其支付所得的所有涉稅相關(guān)信息。
A.代扣代繳的當(dāng)月
B.年度終了十五日內(nèi)
C.代扣代繳次月終了
D.代扣代繳次月十五日內(nèi)
5.我國(guó)個(gè)人所得稅除了（ ）外，均實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.利息、股息、紅利所得
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.經(jīng)營(yíng)所得
6.下列不屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象的是（ ）。
A.房屋
B.煙類
C.酒類
D.汽車
7.車船稅實(shí)行（ ）。
A.定額稅率
B.比例稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率
8.下列不屬于我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是（ ）。
A.12%
B.1.2%
C.4%
D.9%
9.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的計(jì)稅方法是（ ）。
A.從價(jià)定率計(jì)稅
B.從量定額計(jì)稅
C.從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅
D.超額累進(jìn)計(jì)稅
10.我國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
A.納稅人擁有的土地面積
B.納稅人當(dāng)年新增的土地面積
C.納稅人實(shí)際占用的土地面積
D.被稅務(wù)部門認(rèn)定
11.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。
A.某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房
B.某商店為廠家代銷服裝
C.某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利
D.某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售
12.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。
A.收到第一筆貨款的當(dāng)天
B.收到最后一筆貨款的當(dāng)天
C.發(fā)出商品的當(dāng)天
D.合同約定的收款日期的當(dāng)天
13.下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（ ）。
A.向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)
B.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)
C.向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅
D.運(yùn)輸裝卸費(fèi)
14.下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是（ ）。
A.采取折扣銷售方式的，銷售額為扣除折扣后的金額
B.采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出
C.采取以舊換新方式的，銷售額為實(shí)際收取的全部?jī)r(jià)款
D.采取以物易物方式的，以實(shí)際收取的差價(jià)款為銷售額
15.甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月份采用以舊換新方式銷售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)售價(jià)4500元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)300元，實(shí)際收到銷售款21萬(wàn)元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13%,則甲公司本年7月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
A.24159.29
B.27300
C.25884.96
D.29250
16.甲廠為增值稅 一般納稅人，本年10月將600件襯衣銷售給乙商場(chǎng)，含稅單價(jià)為226元/件。由于乙商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的數(shù)量比較多，甲廠給予7折優(yōu)惠，開(kāi)票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）
A.600×226×13%=17628元
B.600×226÷（1+13%）×13%=15600元
C.600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元
D.600×226×70%×13%=12339.60元
17.下列說(shuō)法不正確的有（ ）。
A.以物易物雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B.以物易物雙方以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
C.以物易物不能取得增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.以物易物雙方不以貨幣結(jié)算, 而是以同等價(jià)款的貨物或應(yīng)稅銷售行為相互結(jié)算，所以不用計(jì)算銷項(xiàng)稅金或進(jìn)項(xiàng)稅金
18.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）
A.某公司將外購(gòu)的部分飲料作為福利發(fā)給本公司員工
B.某服裝店銷售代銷服裝
C.某企業(yè)將外購(gòu)材料用于本企業(yè)食堂裝修
D.某公司將外購(gòu)茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利
19.下列各項(xiàng)中，不屬于混合銷售行為的是（ ）
A.某電腦制造公司在銷售電腦的同時(shí)又為該客戶提供運(yùn)輸服務(wù)
B.某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
C.某郵政企業(yè)銷售郵票的同時(shí)又為該客戶提供郵寄服務(wù)
D.某塑鋼門窗商店在銷售外購(gòu)塑鋼門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)
20.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2019年3月份購(gòu)進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。該商店3月份應(yīng)繳納的增值稅是（ ）。
A.2388.35元
B.11914.53元
C.2460元
D.911.11元
二、多項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中至少兩個(gè)答案為正確選項(xiàng))
21.居民個(gè)人的綜合所得包括（ ）。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
22.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的形式包括（）。
A.從量計(jì)征
B.從價(jià)計(jì)征
C.從租計(jì)征
D.其他
23.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在（ ）內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。
A.城市
B.縣城
C.建制鎮(zhèn)
D.工礦區(qū)
24.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人分為（ ）
A.一般納稅人
B.小規(guī)模納稅人
C.居民納稅人
D.非居民納稅人
25.計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得時(shí)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計(jì)收入減除（ ）后的余額。
A.累計(jì)減除費(fèi)用
B.累計(jì)專項(xiàng)扣除
C.累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
D.累計(jì)依法確定的其他扣除
26.我國(guó)消費(fèi)稅的稅率形式有（ ）。
A.比例稅率
B.定額稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率
27.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（ ）。
A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
B.委托加工環(huán)節(jié)
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)
D.移送使用環(huán)節(jié)
28.關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于納稅人銷售時(shí)納稅。
B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。
C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。
D.實(shí)木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅。
29.在我國(guó)境內(nèi)，車輛、船舶的（ ）應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅。
A.使用人
B.所有人
C.管理人
D.發(fā)牌照人
30.房產(chǎn)稅是以房屋作為征稅對(duì)象，依照（ ）向房產(chǎn)所有人征收的財(cái)產(chǎn)稅。
A.房產(chǎn)的原值
B.房產(chǎn)的余值
C.房產(chǎn)的租金收入
D.房產(chǎn)的折余價(jià)值
31.下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（ ）。
A.違約金
B.包裝物租金
C.賠償金
D.包裝費(fèi)
32.下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的有（ ）。
A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
B.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)
C.以委托名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)
D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
33.銷售額中含稅的價(jià)格有（ ）。
A.普通發(fā)票上的價(jià)格
B.零售貨物的價(jià)格
C.價(jià)外費(fèi)用
D.包裝物押金
34.下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有（ ）
A..一般貨物包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
B.隨同貨物銷售而出租的包裝物租金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
C.黃酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
D.白酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
35.15．下列關(guān)于折扣銷售的說(shuō)法正確的有（ ）。
A.折扣銷售在會(huì)計(jì)上又稱為商業(yè)折扣
B.銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅
C.折扣銷售只適用于貨物價(jià)格的折扣
D.銷售服裝贈(zèng)送圍巾屬于不屬于折扣銷售
36.下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A.銷售折扣可以按折扣之后的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B.折扣銷售可以按照折扣之后的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)售出商品發(fā)生銷售折讓或者發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售商品收入
D.現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷售之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除
37.下列關(guān)于“買一贈(zèng)一”和“折扣銷售”的說(shuō)法中正確的是（ ）。
A.“買一贈(zèng)一”采用的是實(shí)物折扣方式進(jìn)行銷售
B.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣，則該實(shí)物款項(xiàng)可以從貨物銷售額中扣除
C.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣，則該實(shí)物款項(xiàng)不能從貨物銷售額中扣除
D.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅
38.下列關(guān)于售后回購(gòu)的說(shuō)法正確的是（ ）。
A.售后回購(gòu)的本質(zhì)是銷售
B.售后回購(gòu)的本質(zhì)不是銷售而是融資
C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入
D.回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
39.下列關(guān)于還本銷售說(shuō)法正確的是有（ ）。
A.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出
B.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，可以從銷售額中減除還本支出
C.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為增值稅計(jì)稅依據(jù)，支付的本金不能從計(jì)稅銷售額中扣除
D.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除支付的本金為增值稅計(jì)稅依據(jù)
40.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（ ）
A.購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東
B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利
C.購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位
D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
三、判斷題（判斷以下說(shuō)法是否正確）
41.利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得，適用20％的比例稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。（ ）
42.我國(guó)的個(gè)人所得稅均實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。（ ）
43.包裝物押金一般是不含稅價(jià)格。（ ）
44.銷售額和折扣額沒(méi)有在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而是在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額也可以從銷售額中扣除。（ ）
45.商場(chǎng)銷售西服贈(zèng)送領(lǐng)帶，贈(zèng)送的領(lǐng)帶就是實(shí)物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅。 （ ）
46.銷售折讓情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（ ）
47.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算繳納增值稅。（ ）
48.附有銷售退回條款的銷售，不需要考慮銷售退回條款，直接按照實(shí)際的銷售價(jià)格確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。（ ）
49.發(fā)生銷售退回的，不論是當(dāng)年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般都應(yīng)沖減“退回當(dāng)月”的銷售收入，同時(shí)沖減“退回當(dāng)月”的銷售成本；如該項(xiàng)銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整。（ ）
公司的產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)行免費(fèi)維修消耗的材料或免費(fèi)更換的配件，不屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。（ ）
形考任務(wù)四
試卷總分:25 得分:100
一、單項(xiàng)選擇（以下選項(xiàng)中只有一個(gè)正確選項(xiàng)）
1.賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人適用（ ）。
A.查賬征收
B.核定應(yīng)稅收得率征收
C.核定征收
D.定額征收
2.為適應(yīng)中小型企業(yè)的管理核算水平，采用（ ）計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
A.查賬征收
B.核定征收
C.查驗(yàn)征收
D.不征稅
3.企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，適用（ ）。
A.查賬征收
B.查驗(yàn)征收
C.核定征收
D.定額征收
4.企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策屬于（ ）。
A.稅基式稅收優(yōu)惠
B.稅率式稅收優(yōu)惠
C.稅額式稅收優(yōu)惠
D.減免稅
5.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
6.符合條件的小型微利企業(yè)減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A.15%
B.20%
C.25%
D.50%
7.符合條件分小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，分別減按（ ）計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
A.20%、25%
B.25%、25%
C.20%、50%
D.25%、50%
8.按照《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（ ）計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅。
A.10%
B.25%
C.90%
D.100%
9.核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率及納稅人納稅年度內(nèi)的（ ）等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。
A.收入總額
B.成本
C.費(fèi)用
D.收入總額或成本費(fèi)用
10.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅，需要填寫(xiě)（ ）。
A.免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表(A107010)
B.所得減免優(yōu)惠明細(xì)表(A107020)
C.抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表(A107030)
D.減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(A107040)
11.《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）規(guī)定：自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額（ ）萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
A.15
B.10
C.20
D.30
12.一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)（ ）的部分即征即退。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
13.納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策中，月應(yīng)退增值稅額等于納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)乘以本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的（ ）倍。
A.2
B.3
C.4
D.5
14.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（ ）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
A.6
B.12
C.18
D.36
15.適用于增值稅抵減政策的納稅人包括（ ）。
A.小規(guī)模納稅人
B.一般納稅人
C.小規(guī)模納稅人和一般納稅人
D.個(gè)體工商戶
16.對(duì)于一般納稅人發(fā)生可遞減的增值稅，需要填寫(xiě)的資料是（ ）。
A.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》
B.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》
C.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（三）》
D.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》
17.下列關(guān)于增值稅稅收減免優(yōu)惠說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。
A.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中的銷售額只包括增值稅普通發(fā)票的銷售額。
B.一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退。
C.納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。
D.兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
18.以下關(guān)于增值稅減免稅的征管規(guī)定說(shuō)法中正確的是（ ）。
A.兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，需要按照一定比例計(jì)算免稅、減稅的稅額。
B.納稅人可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)或應(yīng)稅行為放棄免稅權(quán)。
C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
D.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。
19.下列關(guān)于增值稅抵減政策說(shuō)法正確的是（ ）。
A.增值稅額抵減和增值稅抵扣是兩個(gè)完全相同的概念。
B.增值稅額抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，即抵減的是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額
C.增值稅抵減只適用于增值稅一般納稅人
D.小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分不可在下期繼續(xù)抵免
20.下列不屬于小規(guī)模納稅人增值稅額抵減的內(nèi)容的是（ ）。
A.購(gòu)置稅控收款機(jī)
B.初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
C.繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)
D.稅務(wù)培訓(xùn)費(fèi)
二、多項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中至少兩個(gè)答案為正確選項(xiàng))
21.企業(yè)所得稅的征收方式包括（ ）。
A.查賬征收
B.核定征收
C.定額征收
D.查驗(yàn)征收
22.下列（ ）可采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。
C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。
D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。
23.企業(yè)所得稅核定征收方式主要包括（ ）。
A.定額征收
B.計(jì)算征收
C.查賬征收
D.核定應(yīng)稅收得率征收
24.企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式包括（ ）。
A.應(yīng)納稅所得額 =收入總額×適用稅率
B.應(yīng)納稅所得額 = 收入總額×應(yīng)稅所得率
C.應(yīng)納稅所得額= 成本費(fèi)用支出額 ÷（ 1- 應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
D.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額×應(yīng)稅所得率
25.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（ ）。
A.稅基式稅收優(yōu)惠
B.稅率式稅收優(yōu)惠
C.稅額式稅收優(yōu)惠
D.稅收政策優(yōu)惠
26.企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目包括（ ）。
A.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
B.科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
C.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除
D.安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除
27.企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括（ ）。
A.國(guó)債利息收入；
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；
D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
28.小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合（ ）的企業(yè)。
A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元
B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人
C.資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元
D.規(guī)模不超過(guò)5000萬(wàn)元
29.稅額式減免包括（ ）。
A.減稅
B.免稅
C.減計(jì)收入
D.稅額抵免
30.按照我國(guó)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（ ）。
A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
B.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
C.服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
D.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
31.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表主要內(nèi)容包括（ ）。
A.利潤(rùn)總額的計(jì)算
B.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
C.應(yīng)納稅額的計(jì)算
D.收入費(fèi)用明細(xì)
32.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（ ）。
A.按月預(yù)繳時(shí)，以每月的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B.按季預(yù)繳時(shí)，以每季的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
C.年終匯算清繳時(shí)，以納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D.以第二年的第一個(gè)月為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
33.企業(yè)所得稅居民納稅人的納稅地點(diǎn)包括（ ）。
A.企業(yè)登記注冊(cè)地
B.登記注冊(cè)在境外，納稅地點(diǎn)為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地
C.不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，采取匯總計(jì)繳
D.機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地
34.企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表分為（ ）。
A.A類申報(bào)表
B.B類申報(bào)表
C.C類申報(bào)表
D.D類申報(bào)表
35.實(shí)行查驗(yàn)征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)需要填報(bào)（ ）。
A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》
B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類）》
C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》
D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）》
36.小規(guī)模納稅人增值稅額抵減的內(nèi)容包括（ ）。
A.購(gòu)置稅控收款機(jī)
B.初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
C.繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)
D.稅務(wù)培訓(xùn)費(fèi)
37.以下關(guān)于增值稅減免稅的征管規(guī)定說(shuō)法中正確的是（ ）。
A.兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，可以選擇適用免稅或者零稅率。
C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
D.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。
38.下列可以享受增值稅即征即退政策的有（ ）。
A.一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
B.經(jīng)批準(zhǔn)的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)
C.安置殘疾人
D.納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)
39.下列關(guān)于增值稅抵減政策說(shuō)法正確的是（ ）。
A.增值稅額抵減和增值稅抵扣是兩個(gè)完全相同的概念。
B.增值稅額抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，即抵減的是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額
C.增值稅抵減只適用于增值稅一般納稅人
D.增值稅加計(jì)抵減是“抵減應(yīng)納稅額”而不是“增加進(jìn)項(xiàng)稅額”
40.適用于增值稅抵減政策的納稅人包括（ ）。
A.小規(guī)模納稅人
B.一般納稅人
C.自然人
D.個(gè)體工商戶
三、判斷題（判斷以下說(shuō)法是否正確）
41.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，但為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)，對(duì)企業(yè)所得稅采取分期（按月或季）預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。（ ）
42.核定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。（ ）
43.企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，應(yīng)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。（ ）
44.企業(yè)所得稅納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，采用查賬征收的方式計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。（ ）
45.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，一般是以企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，通過(guò)納稅調(diào)整來(lái)確定的。（ ）
46.企業(yè)取得的債券利息收入，一律免征企業(yè)所得稅。（ ）
47.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免收企業(yè)所得稅。（ ）
48.國(guó)家為了扶持小型微利企業(yè)，對(duì)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅。（ ）
49.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅收抵免。（ ）
50.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用適用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策。（ ）
奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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