23春學(xué)期（高起本：1709-2103、專升本/高起專：1909-2103）《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)-00002
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 22 道試題,共 44 分)
1.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。1月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。
A.55114.87
B.55213.68
C.43638.58
D.80750.00
2.以下計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目是（）。
A.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸人地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用
B.進(jìn)口關(guān)稅
C.國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)
D.賣方間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后使用所得中獲得的收益
3.車輛購(gòu)置稅的納稅人應(yīng)自購(gòu)買日、進(jìn)口日、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等取得日起，（）日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。
A.15
B.30
C.45
D.60
4.對(duì)于從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額需要組價(jià)確定時(shí)，下列公式錯(cuò)誤的是（）。
A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅
D.委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
5.稅務(wù)會(huì)計(jì)是以所涉稅境的現(xiàn)行（）為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的理論、方法和程序,對(duì)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和申報(bào)(報(bào)告),以實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大稅收利益的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。
A.會(huì)計(jì)法
B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
C.稅收法規(guī)
D.公司法
6.納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯⑶以诓荒芴峁┙鹑谧C明的情況下，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款加開發(fā)成本之和的（）計(jì)算扣除。
A.5%以內(nèi)
B.10%
C.10%以內(nèi)
D.20%以內(nèi)
7.納稅能力體現(xiàn)的是（）。
A.合理負(fù)稅原則
B.配比原則
C.相關(guān)性原則
D.實(shí)現(xiàn)制與應(yīng)計(jì)制原則
8.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（）元額扣除。
A.1500
B.1100
C.1000
D.400
9.出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格正確的計(jì)算公式為（）。
A.完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格÷（1+出口關(guān)稅稅率）
B.完稅價(jià)格＝離岸價(jià)格÷（1-出口關(guān)稅稅率）
C.完稅價(jià)格＝到岸價(jià)格÷（1+出口關(guān)稅稅率）
D.完稅價(jià)格＝到岸價(jià)格÷（1-出口關(guān)稅稅率）
10.某公司進(jìn)口白酒1000瓶（500克/瓶），進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格為100元/瓶，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元
A.23125
B.27500
C.28000
D.28125
11.我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）。
A.城市
B.縣城
C.農(nóng)村
D.建制鎮(zhèn)
12.某企業(yè)1月1日預(yù)收客戶購(gòu)貨款10萬(wàn)元，并簽訂書面合同，合同約定1月15日向客戶銷售某型號(hào)手機(jī)100部，客戶應(yīng)于2月10日前支付剩余款項(xiàng)。該企業(yè)按合同約定于1月15日向客戶交付100部手機(jī)并同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，客戶于1月31日支付剩余款項(xiàng)。針對(duì)該筆交易，該企業(yè)增值稅納稅義務(wù)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（）
A.1月1日
B.1月15日
C.1月31日
D.2月10日
13.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的（）。
A.不繳納資源稅
B.減半繳納資源稅
C.繳納資源稅
D.免稅
14.在稅制的構(gòu)成要素中，（）是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)課稅的深度。
A.納稅對(duì)象
B.納稅期限
C.稅率
D.稅目
15.以下各項(xiàng)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是（）
A.卷煙
B.金銀首飾
C.高檔化妝品
D.超豪華小汽車
16.車輛購(gòu)置稅納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為（）。
A.關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅
B.關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和增值稅
C.關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅
D.關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和車船稅
17.下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）。
A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入
B.因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D.出售固定資產(chǎn)的收入
18.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。
A.移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)月
B.移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日
C.移送應(yīng)稅產(chǎn)品的第2天
D.移送應(yīng)稅產(chǎn)品的月末最后一天
19.采用折扣方式銷售貨物的，關(guān)于其應(yīng)納稅銷售額說法正確的是（）。
A.如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
B.按銷售折扣的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
C.銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價(jià)計(jì)算增值稅
D.如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
20.個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
A.60%
B.50%
C.30%
D.12%
21.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以（）為扣繳義務(wù)人。
A.支付人
B.代收人
C.代理人
D.受讓者
22.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。
A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.有中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
二、多選題 (共 18 道試題,共 36 分)
23.下列各項(xiàng)中，屬于《海關(guān)法》規(guī)定，可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請(qǐng)退稅的有（?????）。
A.進(jìn)口后因不可抗力遭受損失或損壞的
B.因海關(guān)誤征，多納稅款的
C.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的
D.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的
24.稅務(wù)會(huì)計(jì)模式包括的內(nèi)容有（）。
A.非立法會(huì)計(jì)
B.立法會(huì)計(jì)
C.混合會(huì)計(jì)
D.獨(dú)立會(huì)計(jì)
25.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用貨物日后被用于（），即改變其用途時(shí)，應(yīng)將其相應(yīng)的增值稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”的貸方。
A.免征增值稅項(xiàng)目
B.集體福利
C.分配給股東
D.個(gè)人消費(fèi)
26.稅務(wù)會(huì)計(jì)要素是稅制構(gòu)成要素在稅務(wù)會(huì)計(jì)中的具體體現(xiàn)，它們之間的兩個(gè)會(huì)計(jì)等式為（）。
A.組成的計(jì)稅價(jià)格×稅率=應(yīng)納稅額
B.計(jì)稅依據(jù)×適用稅率（或單位稅額）＝應(yīng)納稅額
C.應(yīng)稅收入—必要費(fèi)用=應(yīng)稅所得
D.應(yīng)稅收入－扣除費(fèi)用＝應(yīng)稅所得
27.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（）。
A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)
28.不得開具專用發(fā)票情況的有（）。
A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
B.銷售舊貨
C.提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的
D.銷售貨物適用免稅規(guī)定的
29.下列應(yīng)稅消費(fèi)品，以同期應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。
A.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
30.下列契稅計(jì)稅依據(jù)的確定正確的有（）。
A.土地使用權(quán)的出售、房屋買賣，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格
B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)按市場(chǎng)價(jià)格核定
C.土地使用權(quán)交換，計(jì)稅依據(jù)為交換雙方確定的價(jià)格
D.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，計(jì)稅依據(jù)為同類市場(chǎng)價(jià)格
31.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。
A.計(jì)稅依據(jù)
B.稅率
C.納稅期限
D.減免稅規(guī)定
32.由于各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)體系不同，稅務(wù)會(huì)計(jì)一般有三種類型。具體包括（）。
A.以所得稅會(huì)計(jì)為主體的稅務(wù)會(huì)計(jì)
B.以流轉(zhuǎn)稅（商品稅）會(huì)計(jì)為主體的稅務(wù)會(huì)計(jì)
C.流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重的稅務(wù)會(huì)計(jì)
D.以財(cái)產(chǎn)行為稅會(huì)計(jì)為主體的稅務(wù)會(huì)計(jì)
33.我國(guó)目前的納稅申報(bào)方式主要有（）。
A.計(jì)算申報(bào)
B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)
C.郵寄申報(bào)
D.直接申報(bào)
34.下列項(xiàng)目中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。
A.分期收款方式下，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B.預(yù)收貨款方式下，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.賒銷方式下，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的7天內(nèi)
35.下列車船屬于法定免稅的有（）。
A.專項(xiàng)作業(yè)車
B.警用車船
C.非機(jī)動(dòng)駁船
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
36.印花稅的納稅義務(wù)人，根據(jù)不同的納稅對(duì)象，可分為（）。
A.立合同人
B.代理人
C.立據(jù)人
D.領(lǐng)受人
37.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。
A.農(nóng)作物新品種的選育
B.林產(chǎn)品的采集
C.海水養(yǎng)殖
D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
38.印花稅的征稅對(duì)象包括（）。
A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證
B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的空白重要憑證登記簿
D.權(quán)利許可證照
39.以下免征增值稅的項(xiàng)目有（）
A.用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口設(shè)備
B.國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資
C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備
D.個(gè)人銷售自己使用過的家具
40.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。
A.房屋維修
B.汽車修理
C.管道安裝
D.服裝加工
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.合伙企業(yè)的自然人業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為60000元/年（5000元/月）。
42.稅務(wù)會(huì)計(jì)中的稅款支付能力即是納稅能力
43.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。
44.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品量。
45.稅務(wù)會(huì)計(jì)主體是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)并享有納稅人權(quán)利的實(shí)體，包括單位和個(gè)人（法人和自然人）。
46.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別繳納土地增值稅。
47.可抵扣暫時(shí)性差異是在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。
48.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為移送使用的當(dāng)天。
49.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。
50.稅務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)性體現(xiàn)的是應(yīng)納稅款與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)。
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