東財(cái)《審計(jì)》單元作業(yè)三
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 6 道試題,共 30 分)
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)的，需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表（ ）。
A.無(wú)保留意見(jiàn)
B.保留意見(jiàn)
C.否定意見(jiàn)
D.無(wú)法表示意見(jiàn)
2.內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)的類型不包括（ ）。
A.無(wú)保留意見(jiàn)
B.保留意見(jiàn)
C.否定意見(jiàn)
D.無(wú)法表示意見(jiàn)
3.關(guān)于預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的涵蓋期間，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。
A.可以有一部分是歷史期間
B.不能全部是歷史期間
C.至少有一部分是未來(lái)期間
D.必須全部是未來(lái)期間
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)所負(fù)的責(zé)任取決于（ ）。
A.期后事項(xiàng)主要情況出現(xiàn)的時(shí)間
B.期后事項(xiàng)發(fā)生的原因
C.期后事項(xiàng)的類型
D.期后事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間
5.對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表中的舞弊事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施不包括（ ）。
A.舞弊金額很小則忽略不計(jì)
B.與治理層溝通
C.考慮是否向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告
D.考慮是否解除業(yè)務(wù)約定
6.下列關(guān)于執(zhí)行商定程序中注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。
A.必須具有獨(dú)立性
B.一般不要求具有獨(dú)立性
C.如果業(yè)務(wù)約定對(duì)獨(dú)立性提出要求則應(yīng)滿足相應(yīng)要求
D.如果不具有獨(dú)立性應(yīng)在業(yè)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明
二、多選題 (共 8 道試題,共 40 分)
7.在對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的編制、列報(bào)和披露進(jìn)行審核時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定（ ）。
A.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息是否是在假設(shè)的基礎(chǔ)上恰當(dāng)編制的
B.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息是否已恰當(dāng)列報(bào)
C.所有重大假設(shè)是否已充分披露，并說(shuō)明是最佳估計(jì)假設(shè)還是推測(cè)性假設(shè)
D.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的編制基礎(chǔ)與歷史財(cái)務(wù)報(bào)表是否一致，是否選用了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策
8.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的說(shuō)法中正確的有（ ）。
A.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也會(huì)發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易
B.關(guān)聯(lián)方交易可能被人為復(fù)雜化而為管理層的操縱行為提供更多機(jī)會(huì)
C.關(guān)聯(lián)方交易可能未按照正常的市場(chǎng)交易條件進(jìn)行
D.企業(yè)支付給關(guān)鍵管理人員的薪酬屬于關(guān)聯(lián)交易
9.如果存在導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng) （ ）。
A.出具保留或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
B.評(píng)價(jià)管理層的未來(lái)應(yīng)對(duì)計(jì)劃是否可行
C.評(píng)價(jià)管理層的應(yīng)對(duì)計(jì)劃是否能改善目前的狀況
D.要求管理層提供有關(guān)未來(lái)應(yīng)對(duì)計(jì)劃及其可行性的書(shū)面聲明
10.舞弊通常包括（ ）。
A.對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)
B.侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)
C.由于誤解有關(guān)事實(shí)而作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)
D.在選用會(huì)計(jì)政策時(shí)發(fā)生失誤
11.下列情形中表明管理層對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的披露可能不具有可理解性的有（ ）。
A.交易的商業(yè)理由不清楚
B.交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不清楚或存在錯(cuò)報(bào)
C.理解交易所必需的關(guān)鍵條款或其他因素披露不適當(dāng)
D.未說(shuō)明交易是否全部披露給注冊(cè)會(huì)計(jì)師
12.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的程序主要有（ ）。
A.檢查實(shí)物資產(chǎn)
B.詢問(wèn)
C.函證
D.分析程序
13.在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容有（ ）。
A.會(huì)計(jì)政策的合法性和合理性
B.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性
C.財(cái)務(wù)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量
D.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露是否充分和恰當(dāng)
14.下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)法中正確的有（ ）。
A.不確定性很高的會(huì)計(jì)估計(jì)，其確認(rèn)和計(jì)量屬于特別風(fēng)險(xiǎn)
B.會(huì)計(jì)估計(jì)披露的充分性可能屬于特別風(fēng)險(xiǎn)
C.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性可能對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生影響
D.高度依賴判斷的會(huì)計(jì)估計(jì)存在高度的不確定性
三、判斷題 (共 6 道試題,共 30 分)
15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)期初余額進(jìn)行審計(jì)。（ ）
16.在被審計(jì)單位變更委托的情況下，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)本期報(bào)表的期初余額進(jìn)行全面詳細(xì)的審計(jì)。（ ）
17.最佳估計(jì)假設(shè)和推測(cè)性假設(shè)都可以作為預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的編制基礎(chǔ)，但推測(cè)性假設(shè)的事項(xiàng)或行動(dòng)在未來(lái)發(fā)生的可能性更小。（ ）
18.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要關(guān)注基準(zhǔn)日當(dāng)天的內(nèi)部控制。（ ）
19.所有關(guān)聯(lián)方交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都是非常高的。（ ）
20.商定程序一般是指由委托人和會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間商討確定的、由注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施一些的程序。（ ）
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