東財(cái)《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》單元作業(yè)三
共20道題 總分：100分
一、單選題(共10題，50分)
1.企業(yè)購(gòu)入的存貨成本為60萬(wàn)元，等于計(jì)稅基礎(chǔ)。期末，企業(yè)對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25萬(wàn)元。則下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A、該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為25萬(wàn)元
B、該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為35萬(wàn)元
C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25萬(wàn)元
D、產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異25萬(wàn)元
2.企業(yè)適用所得稅率為25%，其存貨入賬成本為200萬(wàn)元，等于計(jì)稅基礎(chǔ)，當(dāng)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元，不考慮其他情形，則在期末該存貨的所得稅影響為（ ）。
A、遞延所得稅資產(chǎn)增加20萬(wàn)元
B、遞延所得稅負(fù)債增加20萬(wàn)元
C、應(yīng)交所得稅增加20萬(wàn)元
D、應(yīng)交所得稅減少20萬(wàn)元
3.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日經(jīng)復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，會(huì)計(jì)上則應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、減計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)
B、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失
C、減計(jì)應(yīng)交所得稅
D、減計(jì)所得稅費(fèi)用
4.公司在2019年9月30日發(fā)行3年后可行權(quán)的10000股的股票期權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股6元，該股票的平均股價(jià)為每股10元。則在計(jì)算當(dāng)年的稀釋每股收益時(shí)，分母需要調(diào)增的股票數(shù)量為（ ）。
A、10000股
B、4000股
C、3000股
D、1000股
5.對(duì)現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)（ ）。
A、資本公積
B、其他綜合收益
C、應(yīng)付職工薪酬
D、公允價(jià)值變動(dòng)損益
6.下列各項(xiàng)中，不會(huì)影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的是（ ）。
A、根據(jù)稅法計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B、遞延所得稅資產(chǎn)增減變動(dòng)
C、遞延所得稅負(fù)債增減變動(dòng)
D、代扣代交個(gè)人所得稅
7.存在多種潛在稀釋性普通股的情形下，企業(yè)需要計(jì)算并列示的稀釋每股收益指的是（ ）。
A、分別每個(gè)潛在普通股計(jì)算并列示的多個(gè)稀釋每股收益
B、根據(jù)稀釋程度最高的那個(gè)潛在普通股計(jì)算并列示的每股收益
C、將所有潛在普通股包括在內(nèi)計(jì)算并列示的每股收益
D、根據(jù)所有潛在普通股中綜合稀釋程度最大的那個(gè)組合計(jì)算并列示的最小稀釋每股收益
8.負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于（ ）。
A、負(fù)債的暫時(shí)性差異
B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
C、負(fù)債的遞延所得稅損益
D、負(fù)債形成的遞延所得稅資產(chǎn)
9.對(duì)于授予日立即可行權(quán)的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在授予日按照所承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入（ ）。
A、公允價(jià)值變動(dòng)損益
B、資本公積-其他資本公積
C、資本公積-股本溢價(jià)
D、相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用
10.企業(yè)計(jì)算的稀釋每股收益與基本每股收益相比，其數(shù)額（ ）。
A、可能大于基本每股收益
B、一定小于基本每股收益
C、小于或等于基本每股收益
D、不可能等于基本每股收益
二、多選題(共6題，30分)
1.典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有（ ）。
A、授予
B、可行權(quán)
C、行權(quán)
D、出售
2.在之前不存在暫時(shí)性差異的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。
A、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降
C、非公益性捐贈(zèng)支出奧鵬作業(yè)
D、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
3.下列由母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生的股份支付交易中，按照權(quán)益結(jié)算股份支付處理的有（ ）。
A、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，以其他方的權(quán)益工具結(jié)算
B、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，由其他方結(jié)算
C、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以自身權(quán)益工具結(jié)算
D、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以其他方權(quán)益工具結(jié)算
4.下列各項(xiàng)中，不存在暫時(shí)性差異的有（ ）。
A、對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而該估計(jì)的壞賬損失不得稅前抵扣
B、費(fèi)用化的研發(fā)支出，稅法允許在當(dāng)期加計(jì)75%在稅前抵扣
C、國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D、對(duì)外贊助支出不得在稅前抵扣
5.對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日后可能需要做出的會(huì)計(jì)處理有（ ）。
A、確認(rèn)成本費(fèi)用
B、調(diào)整應(yīng)付職工薪酬負(fù)債
C、確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益
D、確認(rèn)其他總和收益
6.下列各項(xiàng)中，屬于潛在普通股的有（ ）。
A、可轉(zhuǎn)換公司債券
B、認(rèn)股權(quán)證
C、股份期權(quán)
D、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股
三、判斷題(共4題，20分)
1.存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司，不僅應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)基本每股收益，還應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)稀釋每股收益。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
2.企業(yè)預(yù)收客戶(hù)勞務(wù)款200萬(wàn)元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
3.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對(duì)公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
4.對(duì)于虧損企業(yè)而言，稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會(huì)增加每股虧損金額的潛在普通股。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
東財(cái)《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》單元作業(yè)三
共20道題 總分：100分
一、單選題(共10題，50分)
1.企業(yè)購(gòu)入的存貨成本為60萬(wàn)元，等于計(jì)稅基礎(chǔ)。期末，企業(yè)對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25萬(wàn)元。則下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A、該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為25萬(wàn)元
B、該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為35萬(wàn)元
C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25萬(wàn)元
D、產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異25萬(wàn)元
2.某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額是（ ）。
A、該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
B、該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異
C、該資產(chǎn)的遞延所得稅資產(chǎn)
D、該資產(chǎn)的賬面價(jià)值
3.對(duì)現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)（ ）。
A、資本公積
B、其他綜合收益
C、應(yīng)付職工薪酬
D、公允價(jià)值變動(dòng)損益
4.企業(yè)授予員工的股票期權(quán)，在可行權(quán)日后結(jié)算時(shí)需要沖減（ ）。
A、資本公積-股本溢價(jià)
B、資本公積-其他資本公積
C、應(yīng)付職工薪酬
D、服務(wù)成本費(fèi)用
5.某企業(yè)將研發(fā)支出資本化并轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定允許加計(jì)攤銷(xiāo)于稅前抵扣，則關(guān)于其所得稅費(fèi)用的影響，下列表述正確的是（ ）。
A、形成可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B、形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
C、形成暫時(shí)性差異，但并不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用
D、沒(méi)有形成暫時(shí)性差異，也不影響所得稅費(fèi)用
6.現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的所得稅會(huì)計(jì)核算方法被稱(chēng)之為（ ）。
A、應(yīng)付稅款法
B、遞延法
C、利潤(rùn)表債務(wù)法
D、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
7.負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于（ ）。
A、負(fù)債的暫時(shí)性差異
B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
C、負(fù)債的遞延所得稅損益
D、負(fù)債形成的遞延所得稅資產(chǎn)
8.在股份支付中，授予日是指（ ）。
A、股份支付協(xié)議獲得批準(zhǔn)的日期
B、可行權(quán)條件得到滿(mǎn)足的日期
C、職工或其他方擁有獲取權(quán)益工具或現(xiàn)金的權(quán)利的日期
D、職工或其他方行使權(quán)利、獲取現(xiàn)金或權(quán)益工具的日期
9.對(duì)于授予日立即可行權(quán)的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在授予日按照所承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入（ ）。
A、公允價(jià)值變動(dòng)損益
B、資本公積-其他資本公積
C、資本公積-股本溢價(jià)
D、相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用
10.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，對(duì)于可行權(quán)日后出現(xiàn)的權(quán)益工具公允價(jià)值變動(dòng)，正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
A、計(jì)入資產(chǎn)成本或費(fèi)用
B、計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益
C、計(jì)入其他資本公積
D、不予確認(rèn)
二、多選題(共6題，30分)
1.典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有（ ）。
A、授予
B、可行權(quán)
C、行權(quán)
D、出售
2.企業(yè)在報(bào)告期發(fā)生的下列行為中，需要間對(duì)列報(bào)前期的每股收益進(jìn)行重新計(jì)算的有（ ）。
A、派發(fā)股票股利
B、資本公積轉(zhuǎn)增資本
C、拆股
D、并股
3.股份支付準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)與職工或其他達(dá)成的股份支付交易的類(lèi)型包括（ ）。
A、授予權(quán)益工具
B、授予年金基金
C、承擔(dān)確定金額的薪酬負(fù)債
D、承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債
4.在與合并財(cái)務(wù)報(bào)表一同提供的母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于每股收益的列報(bào)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A、必須列報(bào)
B、不要求列報(bào)
C、可以自愿列報(bào)
D、不得列報(bào)
5.下列各項(xiàng)中，屬于潛在普通股的有（ ）。
A、可轉(zhuǎn)換公司債券
B、認(rèn)股權(quán)證
C、股份期權(quán)
D、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股
6.下列交易或事項(xiàng)中會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的情形有（ ）。
A、對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備
B、期末存貨按照低于原成本的可變現(xiàn)凈值進(jìn)行計(jì)量
C、會(huì)計(jì)上對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的期限與稅法規(guī)定不一致
D、預(yù)付的勞務(wù)款按稅法規(guī)定在未來(lái)接受勞務(wù)期間才能抵扣
三、判斷題(共4題，20分)
1.根據(jù)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，某一會(huì)計(jì)期間的所得稅費(fèi)用在數(shù)額上等于當(dāng)期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
2.存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司，不僅應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)基本每股收益，還應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)稀釋每股收益。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
3.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對(duì)公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
4.對(duì)于虧損企業(yè)而言，稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會(huì)增加每股虧損金額的潛在普通股。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
東財(cái)《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》單元作業(yè)三
共20道題 總分：100分
一、單選題(共10題，50分)
1.企業(yè)購(gòu)入的存貨成本為60萬(wàn)元，等于計(jì)稅基礎(chǔ)。期末，企業(yè)對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25萬(wàn)元。則下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A、該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為25萬(wàn)元
B、該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為35萬(wàn)元
C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25萬(wàn)元
D、產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異25萬(wàn)元
2.某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額是（ ）。
A、該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
B、該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異
C、該資產(chǎn)的遞延所得稅資產(chǎn)
D、該資產(chǎn)的賬面價(jià)值
3.對(duì)現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)（ ）。
A、資本公積
B、其他綜合收益
C、應(yīng)付職工薪酬
D、公允價(jià)值變動(dòng)損益
4.企業(yè)授予員工的股票期權(quán)，在可行權(quán)日后結(jié)算時(shí)需要沖減（ ）。
A、資本公積-股本溢價(jià)
B、資本公積-其他資本公積
C、應(yīng)付職工薪酬
D、服務(wù)成本費(fèi)用
5.某企業(yè)將研發(fā)支出資本化并轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定允許加計(jì)攤銷(xiāo)于稅前抵扣，則關(guān)于其所得稅費(fèi)用的影響，下列表述正確的是（ ）。
A、形成可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B、形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
C、形成暫時(shí)性差異，但并不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用
D、沒(méi)有形成暫時(shí)性差異，也不影響所得稅費(fèi)用
6.現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的所得稅會(huì)計(jì)核算方法被稱(chēng)之為（ ）。
A、應(yīng)付稅款法
B、遞延法
C、利潤(rùn)表債務(wù)法
D、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
7.負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于（ ）。
A、負(fù)債的暫時(shí)性差異
B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
C、負(fù)債的遞延所得稅損益
D、負(fù)債形成的遞延所得稅資產(chǎn)
8.在股份支付中，授予日是指（ ）。
A、股份支付協(xié)議獲得批準(zhǔn)的日期
B、可行權(quán)條件得到滿(mǎn)足的日期
C、職工或其他方擁有獲取權(quán)益工具或現(xiàn)金的權(quán)利的日期
D、職工或其他方行使權(quán)利、獲取現(xiàn)金或權(quán)益工具的日期
9.對(duì)于授予日立即可行權(quán)的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在授予日按照所承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入（ ）。
A、公允價(jià)值變動(dòng)損益
B、資本公積-其他資本公積
C、資本公積-股本溢價(jià)
D、相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用
10.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，對(duì)于可行權(quán)日后出現(xiàn)的權(quán)益工具公允價(jià)值變動(dòng)，正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
A、計(jì)入資產(chǎn)成本或費(fèi)用
B、計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益
C、計(jì)入其他資本公積
D、不予確認(rèn)
二、多選題(共6題，30分)
1.典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有（ ）。
A、授予
B、可行權(quán)
C、行權(quán)
D、出售
2.企業(yè)在報(bào)告期發(fā)生的下列行為中，需要間對(duì)列報(bào)前期的每股收益進(jìn)行重新計(jì)算的有（ ）。
A、派發(fā)股票股利
B、資本公積轉(zhuǎn)增資本
C、拆股
D、并股
3.股份支付準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)與職工或其他達(dá)成的股份支付交易的類(lèi)型包括（ ）。
A、授予權(quán)益工具
B、授予年金基金
C、承擔(dān)確定金額的薪酬負(fù)債
D、承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債
4.在與合并財(cái)務(wù)報(bào)表一同提供的母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于每股收益的列報(bào)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A、必須列報(bào)
B、不要求列報(bào)
C、可以自愿列報(bào)
D、不得列報(bào)
5.下列各項(xiàng)中，屬于潛在普通股的有（ ）。
A、可轉(zhuǎn)換公司債券
B、認(rèn)股權(quán)證
C、股份期權(quán)
D、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股
6.下列交易或事項(xiàng)中會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的情形有（ ）。
A、對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備
B、期末存貨按照低于原成本的可變現(xiàn)凈值進(jìn)行計(jì)量
C、會(huì)計(jì)上對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的期限與稅法規(guī)定不一致
D、預(yù)付的勞務(wù)款按稅法規(guī)定在未來(lái)接受勞務(wù)期間才能抵扣
三、判斷題(共4題，20分)
1.根據(jù)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，某一會(huì)計(jì)期間的所得稅費(fèi)用在數(shù)額上等于當(dāng)期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
2.存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司，不僅應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)基本每股收益，還應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)稀釋每股收益。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
3.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對(duì)公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
4.對(duì)于虧損企業(yè)而言，稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會(huì)增加每股虧損金額的潛在普通股。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
東財(cái)《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》單元作業(yè)三
共20道題 總分：100分
一、單選題(共10題，50分)
1.企業(yè)購(gòu)入的存貨成本為60萬(wàn)元，等于計(jì)稅基礎(chǔ)。期末，企業(yè)對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25萬(wàn)元。則下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A、該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為25萬(wàn)元
B、該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為35萬(wàn)元
C、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25萬(wàn)元
D、產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異25萬(wàn)元
2.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日經(jīng)復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，會(huì)計(jì)上則應(yīng)當(dāng)（ ）。
A、減計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)
B、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失
C、減計(jì)應(yīng)交所得稅
D、減計(jì)所得稅費(fèi)用
3.公司在2019年9月30日發(fā)行3年后可行權(quán)的10000股的股票期權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股6元，該股票的平均股價(jià)為每股10元。則在計(jì)算當(dāng)年的稀釋每股收益時(shí)，分母需要調(diào)增的股票數(shù)量為（ ）。
A、10000股
B、4000股
C、3000股
D、1000股
4.企業(yè)授予員工的股票期權(quán)，在可行權(quán)日后結(jié)算時(shí)需要沖減（ ）。
A、資本公積-股本溢價(jià)
B、資本公積-其他資本公積
C、應(yīng)付職工薪酬
D、服務(wù)成本費(fèi)用
5.下列各項(xiàng)中，不會(huì)影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的是（ ）。
A、根據(jù)稅法計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B、遞延所得稅資產(chǎn)增減變動(dòng)
C、遞延所得稅負(fù)債增減變動(dòng)
D、代扣代交個(gè)人所得稅
6.某企業(yè)將研發(fā)支出資本化并轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定允許加計(jì)攤銷(xiāo)于稅前抵扣，則關(guān)于其所得稅費(fèi)用的影響，下列表述正確的是（ ）。
A、形成可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B、形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
C、形成暫時(shí)性差異，但并不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用
D、沒(méi)有形成暫時(shí)性差異，也不影響所得稅費(fèi)用
7.某公司向職工授予股票期權(quán)，在等待期內(nèi)回購(gòu)本公司一定數(shù)量的股份，以備員工行權(quán)之需。則回購(gòu)股份的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
A、借記“庫(kù)存股”科目
B、借記“股本”科目
C、借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”
D、借記“資本公積”科目
8.存在多種潛在稀釋性普通股的情形下，企業(yè)需要計(jì)算并列示的稀釋每股收益指的是（ ）。
A、分別每個(gè)潛在普通股計(jì)算并列示的多個(gè)稀釋每股收益
B、根據(jù)稀釋程度最高的那個(gè)潛在普通股計(jì)算并列示的每股收益
C、將所有潛在普通股包括在內(nèi)計(jì)算并列示的每股收益
D、根據(jù)所有潛在普通股中綜合稀釋程度最大的那個(gè)組合計(jì)算并列示的最小稀釋每股收益
9.某設(shè)備原價(jià)為1000萬(wàn)元，自2018年初開(kāi)始按10年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)上按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而稅法要求采用直線(xiàn)法計(jì)折舊。則在2020年末該項(xiàng)設(shè)備的所得稅會(huì)計(jì)影響為（ ）。
A、形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異188萬(wàn)元
B、形成可抵扣暫時(shí)性差異188萬(wàn)元
C、確認(rèn)應(yīng)交所得稅188萬(wàn)元
D、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債188萬(wàn)元
10.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，對(duì)于可行權(quán)日后出現(xiàn)的權(quán)益工具公允價(jià)值變動(dòng)，正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
A、計(jì)入資產(chǎn)成本或費(fèi)用
B、計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益
C、計(jì)入其他資本公積
D、不予確認(rèn)
二、多選題(共6題，30分)
1.在之前不存在暫時(shí)性差異的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。
A、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降
C、非公益性捐贈(zèng)支出
D、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
2.下列由母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生的股份支付交易中，按照權(quán)益結(jié)算股份支付處理的有（ ）。
A、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，以其他方的權(quán)益工具結(jié)算
B、企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，由其他方結(jié)算
C、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以自身權(quán)益工具結(jié)算
D、企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以其他方權(quán)益工具結(jié)算
3.下列各項(xiàng)中，不存在暫時(shí)性差異的有（ ）。
A、對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而該估計(jì)的壞賬損失不得稅前抵扣
B、費(fèi)用化的研發(fā)支出，稅法允許在當(dāng)期加計(jì)75%在稅前抵扣
C、國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D、對(duì)外贊助支出不得在稅前抵扣
4.對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日后可能需要做出的會(huì)計(jì)處理有（ ）。
A、確認(rèn)成本費(fèi)用
B、調(diào)整應(yīng)付職工薪酬負(fù)債
C、確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益
D、確認(rèn)其他總和收益
5.下列企業(yè)類(lèi)型中，需要計(jì)算和列報(bào)每股收益的有（ ）。
A、普通股已公開(kāi)交易的企業(yè)
B、潛在普通股已公開(kāi)交易的企業(yè)
C、正處于公開(kāi)發(fā)行普通股過(guò)程中的企業(yè)
D、正處于公開(kāi)發(fā)行潛在普通股過(guò)程中的企業(yè)
6.股份支付中通常涉及可行權(quán)條件，下列指標(biāo)的設(shè)定屬于可行權(quán)條件中的非市場(chǎng)條件的有（ ）。
A、服務(wù)期限
B、股價(jià)增長(zhǎng)幅度
C、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率
D、凈資產(chǎn)收益率
三、判斷題(共4題，20分)
1.根據(jù)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，某一會(huì)計(jì)期間的所得稅費(fèi)用在數(shù)額上等于當(dāng)期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
2.存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司，不僅應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)基本每股收益，還應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)稀釋每股收益。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
3.企業(yè)預(yù)收客戶(hù)勞務(wù)款200萬(wàn)元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
4.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對(duì)公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線(xiàn)，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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