東北大學(xué)23年秋學(xué)期《審計(jì)學(xué)》在線平時(shí)作業(yè)1【標(biāo)準(zhǔn)答案】

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《審計(jì)學(xué)》在線平時(shí)作業(yè)1-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 15 道試題,共 75 分)

1.中國(guó)第一家事務(wù)所是( )。

A.立信事務(wù)所

B.潘序倫事務(wù)所

C.正則事務(wù)所

D.上海事務(wù)所

 

2.依據(jù)《審計(jì)準(zhǔn)則──了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》,內(nèi)部控制的因素中,不包括下列( )要素。

A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

B.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通

C.控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督

D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序

 

3.了解被審計(jì)單位對(duì)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是( )。

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)趨勢(shì)

B.確定被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)是否達(dá)到預(yù)算

C.將被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)與同行業(yè)作比較

D.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

 

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù),其中不正確的是( )。

A.詢問(wèn)被審計(jì)單位的人員

B.觀察特定控制的運(yùn)用

C.檢查文件和報(bào)告

D.函證

 

5.隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展,其相應(yīng)的審計(jì)范圍不斷擴(kuò)大。下列觀點(diǎn)中,正確的是( )。

A.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源階段,審計(jì)范圍為會(huì)計(jì)分錄

B.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的完善階段,審計(jì)范圍擴(kuò)大到測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

C.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成階段,審計(jì)范圍為全部財(cái)務(wù)報(bào)表

D.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階段,審計(jì)范圍為資產(chǎn)負(fù)債表和損益表

 

6.M會(huì)計(jì)師事務(wù)所先正在考慮常年客戶G公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員,并特別注意避免因構(gòu)成“自我評(píng)價(jià)”而對(duì)獨(dú)立性造成損害。出現(xiàn)以下( )情況時(shí),相關(guān)的人員不應(yīng)加入G公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組。

A.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年3月調(diào)入M事務(wù)所,此前已在G公司財(cái)務(wù)部任職,擔(dān)任財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的業(yè)務(wù)助理

B.乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年3月調(diào)入M事務(wù)所,此前已在G公司前臺(tái)工作,擔(dān)任專職打字員

C.丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2006年進(jìn)入M事務(wù)所工作,從2005年開(kāi)始,丙作為某計(jì)算機(jī)銷售公司的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)維護(hù)該公司銷售給G公司財(cái)務(wù)部門的50臺(tái)計(jì)算機(jī)的維修工作

D.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年進(jìn)入M事務(wù)所工作,此前一個(gè)月,丁作為某財(cái)務(wù)軟件公司的技術(shù)骨干,為G公司設(shè)計(jì)了使用至今的財(cái)務(wù)軟件基礎(chǔ),而丁并不擔(dān)任本次的計(jì)算機(jī)軟件測(cè)試的專家

 

7.在了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否適當(dāng)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例事項(xiàng),重要的會(huì)計(jì)政策不包括( )

A.收入確認(rèn)、存貨的計(jì)價(jià)方法

B.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的估計(jì)

C.長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本法和權(quán)益法

D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確定

 

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列書面證據(jù)中,證明力最弱的當(dāng)屬( )證據(jù)。

A.被審計(jì)單位的客戶寄發(fā)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函件

B.由被審計(jì)單位保管理的銀行函件

C.被審計(jì)單位律師聲明書

D.管理當(dāng)局聲明書

 

9.下列關(guān)于評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中不正確的是( )。

A.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?,注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶<?,但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性,并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。

B.如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)。

C.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致,表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系,因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序。

 

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,其中分析程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要方法。下列關(guān)于分析程序的說(shuō)法不正確的是( )。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng),以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)

B.在實(shí)施分析程序時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)預(yù)期可能存在的合理關(guān)系,并與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計(jì)算的比率或趨勢(shì)相比較;如果發(fā)現(xiàn)異?;蛭搭A(yù)期到的關(guān)系,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮這些比較結(jié)果

C.如果使用了高度匯總的數(shù)據(jù),實(shí)施分析程序的結(jié)果僅可能初步顯示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將分析結(jié)果連同識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)獲取的其他信息一并考慮

D.分析程序在審計(jì)的所有階段均應(yīng)應(yīng)用

 

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)上市公司的銷售業(yè)務(wù)時(shí),下面所陳述的( )情況屬于嚴(yán)重的審計(jì)缺陷。

A.因認(rèn)定內(nèi)部控制健全、有效而完全取消對(duì)完整性目標(biāo)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

B.為證實(shí)銷售業(yè)務(wù)的估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定,由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬追查發(fā)運(yùn)憑證

C.將實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)確定為對(duì)檢查多報(bào)資產(chǎn)或銷售業(yè)務(wù)

D.為測(cè)定真實(shí)性目標(biāo),以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)明細(xì)賬

 

12.按照現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求,公司治理層應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列( )責(zé)任。

A.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程

B.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度

C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策

D.做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

 

13.在審查上市公司的銷貨業(yè)務(wù)時(shí),下列程序中的( )一般無(wú)須實(shí)施。

A.從主營(yíng)業(yè)務(wù)明細(xì)賬中抽取幾筆分錄,追查有無(wú)發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證憑證

B.從發(fā)貨部門的檔案中選取部分發(fā)運(yùn)憑證,追查至有關(guān)的銷售發(fā)票副本

C.將銷售發(fā)票副本上所列的單價(jià)與經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì)

D.將所選取的發(fā)運(yùn)憑證的日期與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的日期進(jìn)行比較

 

14.為了證實(shí)被審計(jì)單位登記入賬的銷售是否均經(jīng)正確的計(jì)價(jià),下列審計(jì)程序中的( )是最無(wú)效的。

A.將銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運(yùn)憑證上的數(shù)量相核對(duì)

B.將銷售發(fā)票上的單價(jià)與商品價(jià)目表上的價(jià)格核對(duì)

C.將發(fā)運(yùn)憑證上的數(shù)量與銷售單上的數(shù)量相核對(duì)

D.將銷售單上金額與顧客訂貨單上的金額相核對(duì)

 

15.如果前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,且該事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表仍然相關(guān)和重大,則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表出具( )。

A.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

 

二、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)

16.在跨國(guó)執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí),在禁止做廣告的國(guó)家執(zhí)性業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,可以在允許做廣告的國(guó)家的報(bào)紙或雜志上做廣告。( )

 

17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系,若獲取審計(jì)證據(jù)很困難或成本很高,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以此為由減少不可替代的審計(jì)程序。( )

 

18.按照財(cái)政部有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,單位應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款的催收制度,由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。對(duì)于催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律途徑予以解決。( )

 

19.如果被審計(jì)單位的多項(xiàng)控制活動(dòng)均能實(shí)現(xiàn)同一控制目標(biāo),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)逐一了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動(dòng),并重點(diǎn)考慮每項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類、賬戶余額、列報(bào)與披露存在的重大錯(cuò)報(bào)。( )

 

20.在業(yè)主直接經(jīng)營(yíng)的小企業(yè)中,參與經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)主可能比大企業(yè)實(shí)施更有效的控制監(jiān)督來(lái)彌補(bǔ)不相容職務(wù)分離不足的缺陷,但也可能由于內(nèi)部控制不正規(guī)業(yè)主容易凌駕于內(nèi)部控制之上。( )




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