《審計(jì)學(xué)》在線平時(shí)作業(yè)3-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 15 道試題,共 75 分)

1.下列說(shuō)法中，正確的是（ ）。

A.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是報(bào)表使用者最為關(guān)心的

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度

D.內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面與外部審計(jì)具有一致性

2.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與審計(jì)客戶L公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，需要就審計(jì)收費(fèi)相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行商定。其中，L公司提出按以下列示的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)之一支付審計(jì)費(fèi)用。假定你是A事務(wù)所指派的簽約人員，你認(rèn)可的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.按照審計(jì)后所確認(rèn)的資產(chǎn)總額的1﹪的比例收取審計(jì)費(fèi)用

B.按照未審財(cái)務(wù)報(bào)表列示的收入總額的1‰收取審計(jì)費(fèi)用

C.按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師每小時(shí)500元、助理人員每小時(shí)200元的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)

D.按照標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告5萬(wàn)元、保留意見3萬(wàn)元、其他意見部收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)

3.Y事務(wù)所指派Ｌ注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為Ｈ公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理，審計(jì)報(bào)告已于2008年4 月提交，但事后因?qū)徲?jì)報(bào)告沒有指出Ｈ公司的重大錯(cuò)報(bào)而受到Ｈ公司利害關(guān)系人的起訴。其中，與專家有關(guān)的起訴理由如下。你認(rèn)可的是（?。?/p>

A.參與審計(jì)業(yè)務(wù)的專家沒有獲得高級(jí)職稱

B.Y事務(wù)所沒有讓參與審計(jì)的專家書面確認(rèn)其對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德的理解

C.項(xiàng)目經(jīng)理Ｌ沒有對(duì)專家的鑒證過(guò)程實(shí)施有效監(jiān)督和指導(dǎo)

D.專家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大經(jīng)濟(jì)利益，因?qū)＜译[瞞致使Y所沒有察覺

4.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見，旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見并不能為財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供任何保證

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制，而不對(duì)內(nèi)部控制作鑒證

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以只關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的違法行為，而不對(duì)違法行為作鑒證

5.以下關(guān)于利用其他專家工作的表達(dá)不正確的有（ ）。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能勝任某一專業(yè)服務(wù)，可以向其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、精算師、工程師、地質(zhì)專家、評(píng)估師等專家尋求技術(shù)建議

B.在利用專家工作時(shí)，雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴專家的技術(shù)能力，但要對(duì)專業(yè)服務(wù)負(fù)最終責(zé)任

C.當(dāng)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的專家時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施確保這些專家了解相應(yīng)的道德要求

D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師某一業(yè)務(wù)需要利用專家工作時(shí)，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到專家不遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德時(shí)，不應(yīng)承接該業(yè)務(wù)或應(yīng)終止該業(yè)務(wù)

6.F會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了K公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。由于歷史的原因，F(xiàn)事務(wù)所的大部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師或多或少均與K公司存在這樣那樣的聯(lián)系。F會(huì)計(jì)師事務(wù)所因此特別注重保持審計(jì)的獨(dú)立性。在以下所列示的各種情形中，導(dǎo)致相關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能加入K公司審計(jì)小組的是（?。?。

A.張注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有Ｋ公司20萬(wàn)元的債券，得知事務(wù)所安排自己參加Ｋ公司審計(jì)小組后，將債券轉(zhuǎn)讓給了本所不參加Ｋ公司審計(jì)小組的同事

B.李注冊(cè)會(huì)計(jì)師的街坊王女士是Ｋ公司的關(guān)鍵股東，李父３年前從王家以略高于銀行的利率借款５萬(wàn)元購(gòu)房，此筆款項(xiàng)將與２年后到期

C.王注冊(cè)會(huì)計(jì)師的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司財(cái)務(wù)部門職員，后因工作需要轉(zhuǎn)到K公司宣傳部工作

D.趙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶自2008年1月起擔(dān)任K公司總經(jīng)理的行政事務(wù)顧問(wèn)

7.以下關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)三方面關(guān)系的表達(dá)不正確的有（ ）。

A.責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由責(zé)任方負(fù)責(zé)的鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)包括責(zé)任方在內(nèi)的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度；

C.鑒證業(yè)務(wù)還涉及到委托人，但委托人不是單獨(dú)存在的一方，委托人通常是預(yù)期使用者之一，委托人也可能由責(zé)任方擔(dān)任；

D.責(zé)任方是對(duì)鑒證對(duì)象或鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)的組織和人員，可能是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者

8.在評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到被審計(jì)存在下列（ ）情況，應(yīng)當(dāng)著重考慮該客戶的資產(chǎn)被侵占的舞弊風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

A.公司、管理層或治理層存在違反證券或其他方面法律法規(guī)的不良記錄，或是因涉嫌舞弊或違反法律法規(guī)而遭起訴

B.管理層由一人或少數(shù)人，如控股股東代表，也可能是股東以外的經(jīng)理人掌控，缺乏共同決策或制衡措施

C.在免稅區(qū)或稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)置重要的銀行賬戶或組成部分，往往難以判斷此類業(yè)務(wù)或交易是否具有正當(dāng)?shù)纳虡I(yè)理由

D.存在大量單位價(jià)值高、體積小、易于變現(xiàn)、且不易識(shí)別所有權(quán)歸屬的存貨、固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)。以下內(nèi)容中，最有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)的是（ ）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性

B.通貨膨脹水平及幣值變動(dòng)

C.利率和資金供求情況

D.了解被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)

10.在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是( )。

A.函證很可能無(wú)效的應(yīng)收賬款

B.交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)

C.執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)

D.應(yīng)納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)

11.按照現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求，公司治理層應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列（ ）責(zé)任。

A.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程

B.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度

C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策

D.做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

12.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指（ ）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、被鑒證單位

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、責(zé)任方

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方、預(yù)期使用者

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、預(yù)期使用者

13.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是( )。

A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C.誤受風(fēng)險(xiǎn)

D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC股份有限公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》規(guī)定，對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，但由于肯定式函證數(shù)量不足，最終仍有重大錯(cuò)報(bào)還是未能查出，在此情況下一般認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)屬于 ( )。

A.沒有過(guò)失

B.普通過(guò)失

C.重大過(guò)失

D.欺詐

15.了解被審計(jì)單位對(duì)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是（ ）。

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)趨勢(shì)

B.確定被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)是否達(dá)到預(yù)算

C.將被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)與同行業(yè)作比較

D.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)

16.在審計(jì)報(bào)告日后，如果發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施新的或追加的審計(jì)程序，或?qū)е伦?cè)會(huì)計(jì)師得出新的結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄于審計(jì)工作底稿。（ ）

17.被審單位有投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，本期對(duì)外銷售了公允價(jià)值模式下的投資性房地產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，認(rèn)可了企業(yè)將持有期間產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入到營(yíng)業(yè)外收入科目的做法。（ ）

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而無(wú)需關(guān)注被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略。（ ）

19.為識(shí)別員工在供貨環(huán)節(jié)牟取私利的行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，將被審計(jì)單位的供貨商名單與被審計(jì)單位員工名單的某些標(biāo)識(shí)信息，如地址、電話號(hào)碼等相核對(duì)，識(shí)別出具有相同標(biāo)識(shí)信息的數(shù)據(jù)。( )

20.從與被審計(jì)單位的關(guān)系來(lái)看，政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)都屬于外部審計(jì)，因此，二者的審計(jì)對(duì)象基本一致。（ ）

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