23春學期（高起本：1709-2103、專升本/高起專：1909-2103）《審計學》在線作業(yè)-00003
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)
1.如果注冊會計師認為( )，則被審計單位在財務報表中對與持續(xù)經營假設相關情況的披露將決定注冊會計師對財務報表發(fā)表的審計意見類型。
A.被審計單位的持續(xù)經營假設合理，但還存在某些疑慮
B.被審計單位繼續(xù)運用被認為不合理的持續(xù)經營假設編制報表
C.無法確定被審計單位的持續(xù)經營假設是否合理
D.被審計單位的持續(xù)經營假設合理，且不存在任何疑慮
2.保證審計監(jiān)督發(fā)揮作用的是審計組織的（）。
A.權威性
B.獨立性
C.客觀性
D.合法性
3.甲公司將2009年度的營業(yè)收入列入2008年度的財務報表，則其2008年度財務報表中存在錯誤的認定是（ ）。
A.權利和義務
B.計價和分攤
C.發(fā)生
D.完整性
4.審計行為產生和發(fā)展的根本動力，在于評價( )。
A.剝削
B.統(tǒng)治
C.受托經濟責任
D.經濟利益
5.如果被審計單位資產負債表日應收賬款余額重大，能夠對財務報表產生重大影響，但由于被審計單位未能提供相關信息導致會計師無法獲取充分適當的審計證據，但財務報表整體是公允的，應出具哪種類型的審計報告（）
A.無法表示意見
B.保留意見
C.非標準的無保留意見
D.否定意見
6.下列不屬于審計業(yè)務約定書內容的有（）。
A.審計范圍簽約
B.雙方的義務
C.審計收費
D.審計風險
7.注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍，應當與下列評估的哪個層次的重大錯報風險具備明確的對應關系。（ ）
A.財務報表層次
B.認定層次
C.賬戶余額
D.交易或事項
8.注冊會計師在審計過程中，可以采用函證程序獲取充分、適當的審計證據。根據函證程序的特性，這一程序最易發(fā)現(xiàn)下列( )存在的問題。
A.應收賬款
B.賬戶記錄中
C.應付賬款
D.賬戶記錄外
9.注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務中保證程度最高的是（ ）。
A.驗資
B.財務報表審閱
C.內部控制審核
D.對財務信息執(zhí)行的商定程序
10.審計證據的可靠性受其來源和性質的影響。以下關于可靠性的說法中，不正確的是（）。
A.以實物形式存在的證據比以電子形式存在的證據更為可靠
B.從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更為可靠
C.電子文件形式的審計證據比口頭方式的審計證據更為可靠
D.詢問外部人員的證據比被審計單位網頁上下載的文件更可靠
11.銀行存款函證的對象是（ ）。
A.存款余額不為零的銀行
B.所有銀行
C.存款余額為零的銀行
D.所有存過款的銀行
12.誤拒風險和依賴不足風險可能影響（）。
A.審計效率
B.審計效果
C.樣本的選擇
D.審計質量控制
13.在以下與業(yè)務執(zhí)行中的指導、監(jiān)督、復核、咨詢相關的說法中，正確的是（）。
A.“指導”包括解決在執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題
B.“監(jiān)督”的目的在于核實每位職業(yè)人員是否了解工作的目的
C.“復核”的內容包括確定業(yè)務工作是否按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行
D.“咨詢”是指項目經理及時解答項目組成員提出的各種技術問題
14.在確定審計證據相關性時，無需考慮的是（）
A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他的認定無關
B.從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠
C.只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據
D.針對同一認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的證據
15.關于驗收商品環(huán)節(jié)的控制活動與相關認定的對應關系，以下陳述中，不恰當的是（）
A.驗收單、請購單都需要連續(xù)編號控制
B.驗收單與應付賬款的存在認定有關
C.驗收單與采購信息報告、訂購單、請購單從業(yè)務流程的角度分析具有對應關系
D.驗收管理員需要比較所收商品與訂購單上的要求是否相符、盤點商品并檢查商品有無損壞
16.按抽樣決策的（)，審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。
A.任務
B.條件
C.環(huán)境
D.依據
17.注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。
A.承接了主要工作由專家完成的業(yè)務
B.按服務成果的大小進行收費
C.不以個人名義承接一切業(yè)務
D.對自己的能力進行廣告宣傳
18.D公司2007年度財務報表未經審計。注冊會計師L在對D公司2008年12月31日資產負債表的期初余額進行審計時，可以通過對本期業(yè)務實施審計加以證實的有( )。
A.通過監(jiān)盤2008年末庫存存貨證實2007年末庫存存貨的數量
B.通過檢查2008年初發(fā)生的貨幣資金支付業(yè)務證實2007年末應付賬款的完整性
C.通過檢查2008年末應收賬款證實2007年末應收賬款的存在性
D.通過觀察2008年末固定資產證實2007年末相應的在建工程是否已達到預計可使用狀態(tài)
19.（）是指在審查某個項目時，通過調整有關數據，從而求得需要證實的數據方法。
A.函證
B.詢問
C.觀察
D.分析性復核
20.會計師事務所質量控制準則適用于會計師事務所執(zhí)行的各類鑒證業(yè)務和服務業(yè)務。按照這一準則，在會計師事務所的各類人員中，對質量控制制度承擔最終責任的人員是（）。
A.主任會計師
B.項目負責人
C.外勤審計人員
D.質量督導人員
21.檢查銷售價格和銷售折扣是否經過適當的審批，主要能證明應收賬款的( )認定。
A.存在
B.計價和分攤
C.完整性
D.權利和義務
22.如果注冊會計師從驗收單追查至相應的供應商發(fā)票、訂購單，同時再追查至應付賬款明細賬，則獲得審計證據能夠證明應付賬款的（）認得不存在錯報
A.完整性
B.準確性
C.存在
D.計價和分攤
23.當后任注冊會計師因期初余額的審計需要而查閱前任注冊會計師的工作底稿時，下列（ ）情況一般不影響后任注冊會計師通過查閱前任的工作底稿獲取關于期初余額的充分、適當的審計證據。
A.前任注冊會計師與被審計單位有分歧
B.前任注冊會計師不具備專業(yè)勝任能力
C.前任注冊會計師與被審計單位不獨立
D.前任注冊會計師受到被審計單位限制
24.以下不屬于內部控制要素的是（）。
A.控制環(huán)境
B.風險評估
C.控制風險
D.控制活動
25.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）。
A.為了進行風險評估程序
B.收集充分適當的審計證據
C.為了識別和評估財務報表重大錯報風險
D.控制檢查風險
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
26.控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括（）。
A.授權與業(yè)績評價
B.信息處理
C.實物控制
D.職責分離
27.標準審計報告包含以下要素 ( )。
A.審計報告要素齊全
B.屬于無保留意見
C.不附加說明段
D.不附加強調事項段或任何修飾性用語
28.下列情形中，可能表明因自我評價導致對執(zhí)業(yè)道德原則產生不利影響的有（ ）。
A.審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事
B.審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系
C.審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計事務所的合伙人
D.審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)
29.質量控制措施要求會計師事務所開展繼續(xù)教育和培訓，其目的在于為事務所人員提供（）。
A.技術培訓以保證其精通審計業(yè)務
B.職業(yè)教育以保證其保持職業(yè)道德
C.完成其工作職責所需的專門知識
D.開展同業(yè)檢查的專業(yè)知識
30.固定資產循環(huán)包括（）。
A.固定資產購置
B.固定資產處置
C.固定資產折舊
D.固定資產租賃
31.注冊會計師在測試控制運行有效性之前進行的對控制的評價,一般難以得出（ ）的結論。
A.控制設計合理
B.控制設計不合理或缺乏必要的控制
C.控制設計雖然不合理，但執(zhí)行有效
D.控制設計合理且執(zhí)行無效
32.注冊會計師在其出具的審計報告的注冊會計師責任段與意見段之間增加了對某個重要事項的說明段，則該審計報告的意見類型可能是( )。
A.無保留意見
B.保留意見
C.否定意見
D.無法表示意見
33.注冊會計師編制的資產負債表試算平衡表的左方包含了各資產項目的( )。
A.審計前的借方金額與貸方金額
B.審定金額的借方與貸方
C.調整金額借方與調整金額貸方
D.重分類調整金額的借貸兩方
34.注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明下列（ ）內容。
A.向特定審計領域調配的資源，包括向高風險領域分派有適當經驗的項目組成員，就復雜的問題利用專家工作等
B.向特定審計領域分配資源的數量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點的項目組成員的數量，在企業(yè)集團審計業(yè)務中，對其他注冊會計師工作的復核的范圍，對高風險領域安排的審計時間預算等
C.何時調配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關鍵的截止日期調配資源等
D.如何管理指導監(jiān)督這些資源的利用，包括預期何時召開項目組預備會和總結會，預期項目負責人和經理如何進行復核，是否需要實施項目質量控制復核
35.注冊會計師設計樣本時，需要考慮影響樣本量大小的有關事項，對審計抽樣工作進行規(guī)劃。以下各項表述中，正確的有( )。
A.可信賴程度要求越高，需選取的樣本量越大
B.劃分的次級總體越多，需選取的樣本量越大
C.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
D.預期誤差越小，需選取的樣本量越大
36.下列能夠履行監(jiān)控責任的有（ ）。
A.主任會計師
B.副主任會計師
C.聘請的專家
D.被審計單位負責人
37.確定審計范圍是制定總體審計策略的重要內容。注冊會計師應當通過確定審計業(yè)務的特征來界定審計范圍。這些特征包括（）。
A.采用的會計準則和相關會計制度
B.特定行業(yè)的報告要求
C.以及被審計單位組成部分的分布
D.評估的重大錯報風險的水平
38.注冊會計師在評價財務報表的公允性時，應當考慮下列內容( )。
A.經管理層調整后的財務報表是否與注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解一致
B.財務報表的列報、結構和內容是否合理
C.財務報表是否真實地反映了交易和事項的經濟實質
D.財務報表使用者是否確認不存在重大錯報
39.以下屬于資產負債表日后調整事項的有（)
A.資產負債表日后進一步確定了資產負債表日前銷售資產的收入
B.資產負債表日后資本公積轉增資本
C.資產負債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁
D.資產負債表日后發(fā)現(xiàn)了財務報表舞弊或差錯
40.注冊會計師在確定何時實施審計程序時應當考慮以下重要因素（）。
A.控制環(huán)境
B.何時能得到相關信息
C.錯報風險的性質
D.審計證據適用的期間或時點
41.審計關系人主要包括( )。
A.審計主體
B.審計法規(guī)
C.審計客體
D.審計委托者
E.審計載體
42.對固定資產折舊的審查主要包括（）。
A.計提折舊的范圍是否正確
B.固定資產實務數量與固定資產賬卡是否相符
C.使用的折舊率是否正確
D.折舊的計算是否正確
43.在歸整或保存審計工作底稿時，下列表述正確的是（）
A.在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案室審計工作的組成部分，可能涉及實施新的審計程序或得出新的審計結論
B.如果未能完成審計業(yè)務，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務終止后的60天內
C.未能完成審計業(yè)務，會計師事務所應當自審計業(yè)務終止日起，對審計工作底稿至少保存10年
D.在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿
44.注冊會計師在審計XYZ股份有限公司財務報表中的存貨項目時，能根據“計價和分攤”認定推論得出的審計目標有（ ）。
A.存貨賬面數量與實物數量相符，金額的計算正確
B.當存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時，已調整為可變現(xiàn)凈值
C.年末采購、銷售截止是恰當的
D.存貨項目余額與其各相關總賬余額計數一致
45.為了對審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異進行綜合判斷、分析，便于編制試算平衡表等，通常需要將這些建議調整的不符事項、未調整的不符事項和重分類誤差匯總至（）。
A.調整分錄匯總表
B.重分類分錄匯總表
C.未調整不符事項匯總表
D.綜合分析匯總表
三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)
46.如果注冊會計師認為被審計單位的財務報表存在未調整錯報，則在確定審計意見類型時，財務報表認定層的重要性水平是區(qū)分無保留意見與保留意見的參照標準，而財務報表層的重要性水平是區(qū)分保留意見與否定意見的參照標準。
47.注冊會計師在審計意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強調事項段，只是增加審計報告的信息含量，提高審計報告的有用性，不影響發(fā)表的審計意見。
48.累計折舊的審計目標包括折舊費用的期末余額是否正確。
49.存貨截止測試時，要關注所有在截止日期以前入庫的存貨項目是否均已包括在盤點范圍內，并已反映在截止日以前的會計記錄中。
50.在了解控制活動時，注冊會計師應當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報存在的重大錯報。
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