23春中傳媒《審計(jì)學(xué)》平時(shí)作業(yè)-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 40 道試題,共 80 分)
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到A公司關(guān)于領(lǐng)料的規(guī)定如下: 生產(chǎn)工人每次領(lǐng)取原材料后,須經(jīng)生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人S點(diǎn)驗(yàn)并與領(lǐng)料單核對(duì)無誤后方可下料,但點(diǎn)驗(yàn)核對(duì)后S無須在領(lǐng)料單上簽字。在測試該項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用下列程序中無效的是( )。
A.檢查
B.觀察
C.詢問
D.穿行測試
2.丁公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為1 585 000 元,在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),D注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng):在途存款100 000元;未提現(xiàn)支票50000元;未入賬的銀行存款利息收入35000元;未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25 000元。假定不考慮其他因素,D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是( )元。
A.1 535 000
B.1 575 000
C.1 595 000
D.1 635 000
3.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于下列銷售收入認(rèn)定,通過比較資產(chǎn)負(fù)債表前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是( )。
A.發(fā)生
B.完整性
C.截止
D.分類
4.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于下列存貨認(rèn)定,通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是( )。
A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/span>
B.權(quán)利和義務(wù)
C.存在
D.完整性
5.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師系XYZ股份有限公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí),對(duì)于委托其他單位保管的重要存貨,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.與被審計(jì)單位討論其對(duì)該部分存貨的控制程序
B.向受托單位進(jìn)行函證
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自監(jiān)盤或利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
D.通過測試被審計(jì)單位的采購、生產(chǎn)及銷售記錄，確定其存在
6.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在確定重要性水平時(shí),下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是( )。
A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤
B.非經(jīng)常性收益
C.資產(chǎn)總額
D.營業(yè)收入
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行控制測試時(shí),下列抽樣方法中最有用的是( )。
A.分層抽樣
B.屬性抽樣
C.比率估計(jì)抽樣
D.變量抽樣
8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債完整性認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)時(shí),下列審計(jì)程序中通常不能提供相關(guān)審計(jì)證據(jù)的是( )。
A.分析律師費(fèi)用的異常變動(dòng)
B.檢查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要
C.向往來銀行進(jìn)行詢證
D.從預(yù)計(jì)負(fù)債明細(xì)賬追查至記賬憑證及相關(guān)原始憑證
9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解后,針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí),下列表述正確的是( )
A.無論控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平如何，都必須執(zhí)行控制測試
B.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為中等或低，可計(jì)劃最少的控制測試
C.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，不執(zhí)行控制測試
D.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，可計(jì)劃擴(kuò)大控制測試
10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)A公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),決定對(duì)A公司的應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序,對(duì)以下各項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范圍的是( )。
A.應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額的比重較低
B.A公司內(nèi)部控制薄弱
C.以前期間函證結(jié)果良好
D.采用積極式函證方式而不是消極式函證方式
11.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師系XYZ股份有限公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在存貨實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí),執(zhí)行觀察程序時(shí),下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖? )
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察時(shí)，應(yīng)注意納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)
B.對(duì)于受托代存的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)視情況確定并執(zhí)行有關(guān)補(bǔ)充程序
C.對(duì)于由于性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮實(shí)施替代程序
D.對(duì)于由于特殊情況而難以監(jiān)盤的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
12.在下列各項(xiàng)中,不屬于內(nèi)部控制要素的是( )。
A.控制風(fēng)險(xiǎn)
B.控制活動(dòng)
C.對(duì)控制的監(jiān)督
D.控制環(huán)境
13.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師系XYZ股份有限公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí),有關(guān)存貨審計(jì)的下列表述中,不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.對(duì)于多處存放存貨的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制措施和盤點(diǎn)慣例，評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及除存貨監(jiān)盤外的其他替代程序的可行性，從而確定需要參與監(jiān)盤的范圍
B.存貨存在與完整性的認(rèn)定具有高水平的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而且注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常只有一次機(jī)會(huì)通過存貨的實(shí)地監(jiān)盤對(duì)有關(guān)認(rèn)定作出評(píng)價(jià)
C.被審計(jì)單位的期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能評(píng)估存貨內(nèi)部控制的有效性，對(duì)存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查
D.存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點(diǎn)日前后的購貨發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告(或入庫單)與會(huì)計(jì)記錄，檢查三者的截止是否正確
14.在對(duì)N公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)貨幣資金項(xiàng)目的審計(jì)。在審計(jì)過程中,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為下列各項(xiàng)中說法正確的是( )。
A.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表由出納和注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名就足夠了
B.盤點(diǎn)最好是在上班時(shí)間進(jìn)行突擊性檢查
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以提前通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，讓其準(zhǔn)備，以便順利地進(jìn)行盤點(diǎn)
D.企業(yè)各部門保管的所有現(xiàn)金均應(yīng)同時(shí)盤點(diǎn)，若不能同時(shí)盤點(diǎn)，則應(yīng)先封存再盤點(diǎn)
15.B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)丙公司固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí),認(rèn)為固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)不應(yīng)包括( )
A.確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)
B.確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)
C.確定折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一?/span>
D.確定累計(jì)折舊是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)
16.B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)丙公司固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)。丙公司2007年9月初增加小轎車一輛,該項(xiàng)設(shè)備原值88 000元,預(yù)計(jì)可使用8年,凈殘值為8 000元,采用直線法計(jì)提折舊。至2009年末,對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行檢查后,估計(jì)其可收回金額為59 750元,減值測試后,該固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和凈殘值等均不變。則注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為丙公司2010年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額為( )元。
A.10 000
B.8 250
C.11 391. 3
D.9 000
17.以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,不正確的是( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)
D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系
18.下列有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的表述中,不正確的是( )。
A.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是對(duì)特定業(yè)務(wù)實(shí)施的
B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是重點(diǎn)復(fù)核
C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核不減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任
D.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人也是在鑒證報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
19.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司采購與付款業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí),在對(duì)采購與付款循環(huán)交易實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師從驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬或從賣方發(fā)票追查至采購明細(xì)賬,目的是測試已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)的( )。
A.存在
B.完整性
C.分類
D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/span>
20.下列關(guān)于職業(yè)道德的說法中,正確的是( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)報(bào)價(jià)的高與低，不會(huì)對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生不利影響
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在營銷專業(yè)服務(wù)時(shí)，不應(yīng)無根據(jù)地比較貶低其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員可以擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師至少應(yīng)口頭承諾對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的客戶信息保密
21.為了證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬,有效的做法是( )。
A.只審查銷售日記賬
B.由賬簿記錄追查至有關(guān)原始憑證
C.只審查有關(guān)原始憑證
D.由有關(guān)原始憑證追查至銷售記錄
22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)A公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),決定對(duì)A公司的應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序。對(duì)通過函證無法證實(shí)的應(yīng)收賬款,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是 ( )。
A.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制
B.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷售憑證
C.進(jìn)行分析程序
D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況
23.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受X股份有限公司(以下簡稱X公司)的委托對(duì)其2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為該項(xiàng)目的項(xiàng)目合伙人決定于2X10年10月20日開始對(duì)X公司內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。如果X公司有健全的內(nèi)部控制,則開具銷售發(fā)票的職能應(yīng)歸屬于( )。
A.銷售部門
B.發(fā)運(yùn)部門
C.會(huì)計(jì)部門
D.信用部門
24.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮包括的內(nèi)容是( )。
A.計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
B.計(jì)劃與管理層和治理層溝通的日期
C.計(jì)劃向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派的項(xiàng)目組成員
D.計(jì)劃召開項(xiàng)目組會(huì)議的時(shí)間
25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)M公司的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。下列不屬于存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)包括的內(nèi)容是( )。
A.對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)品成本的重新計(jì)算
B.檢查存貨的范圍
C.存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)
D.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排
26.根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》,下列說法中正確的是( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶，無條件同意客戶的要求
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行大力宣傳，但是不得采用廣告的方式
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到降低收費(fèi)的影響而不恰當(dāng)縮小了工作范圍
D.根據(jù)保密原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得利用因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系而獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益
27.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B公司長期借款業(yè)務(wù)時(shí),為確定“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性,可以進(jìn)行函證,函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是( )。
A.B公司的律師
B.金融監(jiān)管機(jī)關(guān)
C.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人
D.B公司的主要股東
28.下列關(guān)于被審計(jì)單位籌資活動(dòng)的控制測試中,說法錯(cuò)誤的是( )。
A.選取借款申請(qǐng)表或綜合授信使用申請(qǐng)，檢查是否得到適當(dāng)審批，以確定已記錄的借款均為公司的負(fù)債
B.選取借款申請(qǐng)表或綜合授信使用申請(qǐng)，檢查是否得到適當(dāng)審批，以確定借款均已準(zhǔn)確記錄
C.選取借款合同并檢查是否與賬務(wù)記錄一致，以確定借款均已準(zhǔn)確記錄
D.選取銀行借款利息回單并檢查是否已準(zhǔn)確、及時(shí)記錄，以確定財(cái)務(wù)費(fèi)用均已準(zhǔn)確計(jì)算并于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄
29.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師指派了不具有專業(yè)勝任能力的助理人員進(jìn)行審計(jì)而導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào),應(yīng)該屬于( )。
A.經(jīng)營失敗
B.審計(jì)失敗
C.欺詐
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
30.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司采購與付款業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí),下列各審計(jì)程序中,驗(yàn)證應(yīng)付賬款完整性最無效的是( )。
A.函證應(yīng)付賬款
B.執(zhí)行采購業(yè)務(wù)的截止測試
C.從賣方發(fā)票追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬
D.查找未入賬的應(yīng)付賬款
31.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在制定總體審計(jì)策略時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是( )。
A.推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)
B.推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)
C.潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)
32.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從8 000張憑證中選取200張作為樣本,確定隨機(jī)起點(diǎn)為憑證號(hào)的第35號(hào),則抽取的第5張憑證的編號(hào)應(yīng)為( )號(hào)。
A.155
B.195
C.200
D.235
33.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師 獲取的下列審計(jì)證據(jù)中,可靠性最強(qiáng)的通常是( )。
A.甲公司連續(xù)編號(hào)的銷售單
B.甲公司編制的成本分配計(jì)算表
C.甲公司提供的銀行對(duì)賬單
D.甲公司管理層提供的聲明書
34.C注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定對(duì)乙公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)計(jì)劃時(shí),確定固定資產(chǎn)為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí),為確定乙公司是否存在已減少的固定資產(chǎn)未入賬的情況,注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備實(shí)施的下列審計(jì)程序中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)憑證
B.分析營業(yè)外收支賬戶
C.詢問乙公司固定資產(chǎn)管理部門
D.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查
35.下列有關(guān)評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段的說法中,不正確的是( )。
A.在實(shí)施控制測試時(shí)，樣本的誤差率就是總體的誤差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須推斷總體誤差率
B.在實(shí)施控制測試時(shí)，樣本偏差率是總體偏差率的最佳估計(jì)
C.在統(tǒng)計(jì)抽樣中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)允許限度其實(shí)就是抽樣風(fēng)險(xiǎn)的量化指標(biāo)
D.在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，由于抽樣風(fēng)險(xiǎn)無法量化，因而在評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)無須考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)的影響
36.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)A公司2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),決定對(duì)A公司的應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序,在進(jìn)行函證的過程中,如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)第二次函證仍未回函,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是( )。
A.增加對(duì)應(yīng)收賬款的控制測試
B.提請(qǐng)A公司增列壞賬準(zhǔn)備
C.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬
D.審查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品發(fā)運(yùn)記錄
37.下列各項(xiàng)中,與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估最相關(guān)的是( )。
A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢
B.持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)
C.生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜
D.控制環(huán)境薄弱
38.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受X股份有限公司(以下簡稱X公司)的委托對(duì)其2X10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為該項(xiàng)目的項(xiàng)目合伙人決定于2X10年10月20日開始對(duì)X公司內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。對(duì)于商品流通企業(yè)而言,下列業(yè)務(wù)中如果沒有制定授權(quán)批準(zhǔn)控制,而注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可能并不在意的是( )。
A.賒銷商品
B.給予的商業(yè)折扣
C.現(xiàn)金銷售
D.發(fā)運(yùn)貨物
39.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)M公司的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品2010年毛利率與2009年相比有所上升,M公司提供了以下解釋,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其中與毛利率變動(dòng)不相關(guān)的是( )。
A.該產(chǎn)品的銷售價(jià)格與2009年相比有所上升
B.該產(chǎn)品的產(chǎn)量與2009年相比有所增加
C.該產(chǎn)品的銷售收入占當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的比例與2009年相比有所上升
D.該產(chǎn)品使用的主要原材料的價(jià)格與2009年相比有所下降
40.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí),實(shí)施銷售業(yè)務(wù)截止測試,主要目的是為了檢查( )。
A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性
B.是否存在過多的銷售折扣
C.銷售業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確
D.銷售退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)
二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.下列有關(guān)涉及職業(yè)道德的表述中,恰當(dāng)?shù)挠? )。
A.如果客戶涉足非法活動(dòng)，就有可能對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的誠信或良好職業(yè)行為構(gòu)成潛在不利影響
B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在缺乏專業(yè)勝任能力的情況下提供了專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種欺詐
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)成為存在利益沖突的兩個(gè)或多個(gè)客戶提供服務(wù)
D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為存在競爭的不同客戶提供服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶這一情況，并獲得客戶同意以在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)
42.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在了解內(nèi)部控制時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測試可以實(shí)現(xiàn)的目的有( ) 。
A.確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解
B.識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)
C.評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性
D.確定控制是否得到執(zhí)行
43.D注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷,在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改時(shí),下列做法中恰當(dāng)?shù)挠? )。
A.在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
B.通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)
C.主要依賴控制測試獲取審計(jì)證據(jù)
D.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量
44.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在了解內(nèi)部控制時(shí),在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要在審計(jì)工作底稿中形成結(jié)論的有( )。
A.控制本身的設(shè)計(jì)是否有效
B.控制是否得到執(zhí)行
C.是否信賴控制并實(shí)施控制測試
D.是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
45.下列有關(guān)鑒證報(bào)告的表述中,不正確的有( )。
A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證結(jié)論均明確提及責(zé)任方的認(rèn)定
B.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證結(jié)論應(yīng)明確提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)
C.對(duì)基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，應(yīng)以積極方式提出鑒證結(jié)論；對(duì)直接報(bào)告業(yè)務(wù)，應(yīng)以消極方式提出鑒證結(jié)論
D.對(duì)合理保證業(yè)務(wù)，應(yīng)以積極方式提出鑒證結(jié)論；對(duì)有限保證業(yè)務(wù)，應(yīng)以消極方式提出鑒證結(jié)論
46.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。如果在期中實(shí)施了控制測試,在針對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常考慮的因素有( )。
A.控制環(huán)境
B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平
C.在期中對(duì)有關(guān)控制有效性獲取的審計(jì)證據(jù)的程度
D.擬減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍
47.毛利率是反映盈利能力的主要指標(biāo),注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行分析程序時(shí),毛利率的波動(dòng)可能意味著被審計(jì)單位存在( )情況。
A.銷售價(jià)格發(fā)生變動(dòng)
B.銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)
C.重要產(chǎn)品成本發(fā)生變動(dòng)
D.存貨核算方法發(fā)生變動(dòng)
48.下列行為中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反保密原則的有( )
A.與客戶發(fā)生意見分歧時(shí)，訴諸媒體
B.接受同業(yè)復(fù)核，提供審計(jì)工作底稿
C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為
D.利用獲知的客戶信息買賣客戶的股票
49.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的表述中,正確的有( )
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解應(yīng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程
B.對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了實(shí)施詢問、分析程序、觀察和檢查程序外，還可能實(shí)施其他程序
C.項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目組的討論，同時(shí)，還應(yīng)包括項(xiàng)目組所需的事務(wù)所內(nèi)部專家
D.項(xiàng)目組的討論應(yīng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程
50.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果在被審計(jì)單位期末存貨盤點(diǎn)時(shí)不在現(xiàn)場,則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。
A.提請(qǐng)被審計(jì)單位另擇日期重新監(jiān)盤
B.對(duì)期間交易采取適當(dāng)測試
C.對(duì)毛利率進(jìn)行分析
D.審核被審計(jì)單位盤點(diǎn)記錄和盤點(diǎn)方法
奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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