20春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《中國稅制》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
2.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運行有關(guān)的成本和費用的降低上
3.我國消費稅實行的是價外稅
4.目前,我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費附加.
5.在計算應(yīng)納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
6.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能
7.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復(fù)等專項資金,準予扣除.
8.納稅人具體的納稅地點,是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.
9.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款
10.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進出口貨物
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
11.出口貨物退(免)稅的稅種包括()
A.資源稅
B.消費稅
C.增值稅
D.城市維護建設(shè)稅
E.關(guān)稅
12.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()
A.金融債券的利息收入
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益
D.國債利息收入
13.下列各項中,屬于關(guān)稅征稅對象的是()
A.饋贈物品或以其他方式進入關(guān)境的個人物品
B.貿(mào)易性商品
C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品
D.個人郵寄物品
14.我國消費稅分別采用()的計征方法
A.從量定額和從價定率相結(jié)合
B.從量定額
C.從價定額
D.從價定率
15.下列對有關(guān)消費稅的表述中,正確的是()
A.消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性
B.征稅項目具有普遍性
C.征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)多次征收
D.征收方法多樣性,采用從價征收和從量征收
16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()
A.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
D..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%
17.依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下應(yīng)按免抵退方法計算退稅的有()
A.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物
B.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物
C.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物
D.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物
E.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物
18.我的消費稅的納稅義務(wù)人有()
A.外商投資企業(yè)
B.國有企業(yè)
C.事業(yè)單位
D.個體經(jīng)營者
19.以下項目中,屬于"服務(wù)業(yè)"稅目征收營業(yè)稅的有()
A.輪船承運業(yè)務(wù)收入
B.維修房屋收入
C.景區(qū)內(nèi)環(huán)保車運營收入
D.拆除建筑物收入
20.收入總額中的下列()收入為不征稅收入
A.財政撥款
B.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入
C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
21.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項是()
A.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)
B.在境內(nèi)組織旅客出境旅游
C.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)
D.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)
22.以下項目使用5%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.舞廳
B.游藝廳
C.旅行社營業(yè)額
D.代理電信業(yè)
E.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
23.城市維護建設(shè)稅適用的稅率有()
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
24.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()
A.汽車修配廠為本廠修理汽車
B.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表
C.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝
D.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐
25.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有()
A.稅收滯納金
B.消費稅稅款
C.向環(huán)保部門繳納的罰款
D.企業(yè)所得稅稅款
26.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括()
A.管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu)
B.提供勞務(wù)的場所
C.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所
D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所
27.下列人員不屬于個人所得稅居民納稅義務(wù)人的是()
A.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人
B.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港、澳、臺同胞
C.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑
D.在中國境內(nèi)居住滿1年,不足5年的無住所的外籍個人
28.以下關(guān)于增值稅的表述正確的是( )
A.增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距
B.增值稅是價外稅
C.增值稅屬于間接稅
D.增值稅實行稅款抵扣制度
29.下列()費用,如能與該貨物實付價格區(qū)分,不得列入進口關(guān)稅完稅價格
A.進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用
C.工業(yè)設(shè)施、機械設(shè)備類貨物進口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費用
D.買方為購進貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費
30.消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅
A.銷售額
B.銷售數(shù)量
C.生產(chǎn)額
D.所得額
三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()
A.歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C.咨詢公司提供中介服務(wù)
D.供電局銷售電力
32.現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指()
A.含消費稅而不含增值稅的銷售額
B.含消費稅且含增值稅的銷售額
C.不含消費稅而含增值稅的銷售額
D.不含消費稅也不含增值稅的銷售額
33.下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()
A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
B.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門
C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
34.下列行為,應(yīng)征增值稅的是( )
A.銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)
B.郵政部門銷售的集郵商品
C.郵政部門發(fā)行報刊
D.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售
35.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是()
A.銷售原材料支付的運輸費用
B.外購非應(yīng)稅項目的運輸費用
C.外購勞保用品支付的運輸費用
D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用
36.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()
A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫
B.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
C.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人
D.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報繳納
37.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()
A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取免抵退辦法
B.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅,采取先征后退方法
C.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
D.對外貿(mào)企業(yè)實行免稅,采取不征不退方法
38.下列各項中,屬于勞務(wù)報酬所得的是()
A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬
B.將外國小說翻譯出版取得的報酬
C.受托從事文字翻譯取得的報酬
D.發(fā)表論文取得的報酬
39.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()
A.購買福利彩票的中獎收入
B.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金
C.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金
D.單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼
40.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費35000元,場地租賃費1500元,其他工具費2500元.該公司本期應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A.1950
B.1825
C.1750
D.1170
41.對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()
A.暫減按20%的稅率征稅
B.減按15%的稅率征稅
C.減半征稅
D.免稅2年
42.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過的部分,減半征收企業(yè)所得稅.
A.500
B.300
C.30
D.100
43.下列行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的有()
A.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費
B.某商店為廠家代銷服裝
C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利
44.自2011年9月1日起,我國個人所得稅中對工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()
A.800元
B.3500元
C.2000元
D.1600元
45.在稅法構(gòu)成要素中,衡量稅負輕重與否的重要標志是()
A.納稅環(huán)節(jié)
B.納稅人
C.稅率
D.征稅對象
46.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()
A.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務(wù),以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
C.債券買賣業(yè)務(wù),以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
D.一般貸款業(yè)務(wù),以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
47.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()
A.郵遞出口物品的收件人
B.進境物品的攜帶人
C.進口貨物的收貨人
D.出口貨物的發(fā)貨人
48.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)向()主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅
A.轉(zhuǎn)讓者所在地
B.土地所在地
C.土地使用者所在地
D.受讓者所在地
49.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()
A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取免抵退方法
B.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
C.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅,采取先征后退方法
D.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
50.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載,三個月的稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()
A.1920元
B.1568元
C.1344元
D.1316元
