20春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《審計(jì)原理》在線(xiàn)作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型表明，要想使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在某一特定水平，固有風(fēng)險(xiǎn)和（?）越高，那么（?）的可接受水平就越（?）。
A.檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、低
B.檢查風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、低
C.控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、低
D.控制風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，低
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，在（?）必須恰當(dāng)運(yùn)用重要性原則。
A.計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段
B.計(jì)劃階段和實(shí)施階段
C.編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)
D.實(shí)施階段和報(bào)告階段
3.計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間比較，這一程序?qū)儆诠潭ㄙY產(chǎn)審計(jì)的（ ）。
A.細(xì)節(jié)測(cè)試
B.數(shù)字測(cè)試
C.控制測(cè)試
D.分析程序
4.下列各項(xiàng)中，與所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量成正向關(guān)系的是（ ）。
A.管理層的可信賴(lài)程度
B.審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)
C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)
D.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（）
A.相關(guān)內(nèi)部控制的有效性
B.助理人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)
C.分支機(jī)構(gòu)的分布區(qū)域
D.出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求
6.下列（）錯(cuò)誤可以通過(guò)年末截止測(cè)試檢查出來(lái)
A.虛增本年銷(xiāo)售收入
B.未記錄銷(xiāo)售折扣
C.年末應(yīng)收賬款被挪用
D.多計(jì)銷(xiāo)貨退回
7.如果期初余額審對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表可能存在重大影響，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)其獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）
A.發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)
B.發(fā)表否定意見(jiàn)
C.發(fā)表保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)
D.發(fā)表保留意見(jiàn)
8.下列關(guān)于無(wú)法表示意見(jiàn)的表述中，正確的是（ ）。
A.無(wú)法表示意見(jiàn)就是拒絕接受委托
B.無(wú)法表示意見(jiàn)就是不愿意表示意見(jiàn)
C.無(wú)法表示意見(jiàn)實(shí)質(zhì)上是否定意見(jiàn)
D.無(wú)法表示意見(jiàn)實(shí)質(zhì)上是不能發(fā)表意見(jiàn)
9.以下對(duì)審計(jì)報(bào)告特征的理解中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)簽署審計(jì)報(bào)告履行審計(jì)責(zé)任
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式出具審計(jì)報(bào)告
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能出具審計(jì)報(bào)告
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)的情況下才能出具審計(jì)報(bào)告
10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，應(yīng)當(dāng)制定一個(gè)實(shí)際執(zhí)行的重要性，實(shí)際執(zhí)行的重要性跟重要性水平相比較的情況是（?。?。
A.實(shí)際執(zhí)行的重要性略高
B.實(shí)際執(zhí)行的重要性更高
C.實(shí)際執(zhí)行的重要性更低
D.兩者相等
11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)簽署審計(jì)報(bào)告履行審計(jì)責(zé)任。以下對(duì)審計(jì)報(bào)告作用的判斷不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.通過(guò)審計(jì)報(bào)告，可以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)可以提高或降低財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴(lài)程度
C.審計(jì)報(bào)告能在一定程度上直接降低被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)所有者、債權(quán)人、股東等利害關(guān)系人的投資風(fēng)險(xiǎn)，從而發(fā)揮審計(jì)報(bào)告的保護(hù)作用
D.審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用
12.下列各項(xiàng)中，屬于一般審計(jì)目標(biāo)中機(jī)械準(zhǔn)確性目標(biāo)的是（ ）
A.流動(dòng)負(fù)債是否有所隱瞞
B.明細(xì)賬合計(jì)數(shù)與總賬是否相符
C.已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在附注中單獨(dú)列示
D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)
13.下列各項(xiàng)中，預(yù)防職工貪污、挪用銷(xiāo)貨款最有效的方法是（ ）
A.請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶(hù)
B.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納
C.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任
D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客
14.2011年10月2日，乙公司擬委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2011年財(cái)務(wù)報(bào)表，在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所了解乙公司相關(guān)情況時(shí)，10月5日又接到丙公司委托請(qǐng)求審計(jì)其2011年財(cái)務(wù)報(bào)表，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所了解到乙公司和丙公司為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，則( )。
A.不影響ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)職業(yè)道德基本原則的遵循，可以直接承接
B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受乙公司的委托
C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受丙公司委托
D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)告知乙公司和丙公司這一情況，如果獲得乙公司和丙公司的同意，才能在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)
15.下列表述中，正確的是（ ）。
A.委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員有關(guān)，但與審計(jì)人員所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)
B.委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員無(wú)關(guān)，但與審計(jì)人員所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)
C.委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員及其所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)
D.委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員及其所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。
16.為查找未入賬的應(yīng)付賬款，下面審計(jì)程序中（）最有效。
A.選取后續(xù)期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查
B.檢查每月應(yīng)付賬款余額與記錄的購(gòu)貨之間的不正常關(guān)系
C.抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天發(fā)票的一個(gè)樣本進(jìn)行審查，確定這些業(yè)務(wù)被正確入賬
D.審查出現(xiàn)在應(yīng)付賬款明細(xì)試算表中的債權(quán)人送回的函證回函
17.審計(jì)人員在運(yùn)用控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以支持（）
A.檢查風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平
B.控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平
C.固有風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平
D.固有風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平
18.為確定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)從（）中選擇一個(gè)測(cè)試樣本
A.銷(xiāo)售發(fā)票
B.客戶(hù)訂單
C.發(fā)運(yùn)憑證
D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬
19.客戶(hù)在將一筆大額購(gòu)貨業(yè)務(wù)錯(cuò)誤的記錄了兩次，下列內(nèi)部控制措施中（）最有可能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)誤
A.每季給所有的供應(yīng)商寄出書(shū)面詢(xún)證函
B.將每月的賣(mài)方對(duì)賬單與應(yīng)付賬款明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)核對(duì)一致
C.合計(jì)購(gòu)貨日記賬
D.從購(gòu)貨日記賬總額追查到總賬
20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（??）。
A.呈比例變動(dòng)關(guān)系
B.呈同向變動(dòng)關(guān)系
C.呈反向變動(dòng)關(guān)系
D.不存在關(guān)系
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
21.在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴(lài)程度，應(yīng)當(dāng)考慮（?。?。
A.執(zhí)行替代審計(jì)程序
B.增加樣本量
C.發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)
D.修改實(shí)質(zhì)性程序
22.購(gòu)貨與付款循環(huán)中，（）目標(biāo)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試與賣(mài)方發(fā)票有關(guān)。
A.過(guò)賬和匯總
B.真實(shí)性
C.完整性
D.估價(jià)
23.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反執(zhí)業(yè)道德規(guī)范行為的包括（ ）
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)時(shí)采用或有收費(fèi)形式
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照正常的借款程序從銀行（審計(jì)客戶(hù)）獲得貸款且貸款金額不大
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)為上市公司提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行
24.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的作用包括（ ）
A.在法律訴訟中據(jù)以確定雙方應(yīng)副責(zé)任
B.在審計(jì)過(guò)程中合理運(yùn)用分析性復(fù)核
C.使客戶(hù)了解審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任
D.事務(wù)所據(jù)以檢查客戶(hù)履行約定義務(wù)情況
25.以下屬于委托單位的管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任的是（ ）
A.建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度
B.保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行
C.保證提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整。
D.保護(hù)本單位資產(chǎn)的安全完整
26.實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試中，當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試的有（ ）
A.由于信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合成本效益原則
B.按照貨幣金額對(duì)某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額進(jìn)行分層后，對(duì)中間特征層的項(xiàng)目
C.總體由少量的大額項(xiàng)目構(gòu)成
D.存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷基礎(chǔ)，采用固定比率、變動(dòng)比率等確定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。常用的判斷基礎(chǔ)包括(??)
A.資產(chǎn)總額
B.營(yíng)業(yè)收入
C.凈資產(chǎn)
D.凈利潤(rùn)
28.審計(jì)人員針對(duì)融資租入固定資產(chǎn)而實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，除可參照經(jīng)營(yíng)租賃相關(guān)審計(jì)程序外，還應(yīng)審查（）
A.租入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否正確
B.租入固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)需要
C.租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿
D.租入固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確
29.觀察是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地察看被審計(jì)單位的（ ），以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。
A.有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)
B.實(shí)物資產(chǎn)
C.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況
D.會(huì)計(jì)資料和其他信息
30.在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)法律責(zé)任的種類(lèi)包括（ ）。
A.連帶責(zé)任
B.行政責(zé)任
C.民事責(zé)任
D.刑事責(zé)任
31.對(duì)于特定被審計(jì)單位而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）
A.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多
B.評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少
C.計(jì)劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)就越少
D.可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多
32.審計(jì)人員在確定函證的樣本量時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。
A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱
B.所選擇的函證方式
C.應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重
D.以前年度函證的結(jié)果
33.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的包括（ ）。
A.間接獲取的證據(jù)比從直接獲取的證據(jù)更可靠
B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠
C.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的證據(jù)更可靠
D.事務(wù)所內(nèi)級(jí)別越高的審計(jì)人員收集的證據(jù)越可靠
34.會(huì)計(jì)咨詢(xún)、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)包括（ ）。
A.驗(yàn)證企業(yè)資本
B.設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
C.管理咨詢(xún)
D.代理記賬
35.下列表述中，不正確的有（ ）。
A.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則
C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)
D.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
36.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測(cè)試程序有（?。?/p>
A.觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性
B.檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性
C.檢查賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)
D.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性
37.若評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)為最高水平，可能的原因包括（）
A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制政策和程序的效力比實(shí)施另一審計(jì)方法更費(fèi)時(shí)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)為最高水平
C.內(nèi)部控制政策和程序無(wú)效
D.內(nèi)部控制政策和程序與報(bào)表認(rèn)定無(wú)關(guān)
38.下列因素中，影響審計(jì)證據(jù)可靠性的是（ ）。
A.證據(jù)的來(lái)源
B.證據(jù)的性質(zhì)
C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)
D.獲取證據(jù)的內(nèi)部控制環(huán)境
39.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的有（）
A.職業(yè)道德準(zhǔn)則
B.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則
C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
D.后續(xù)教育準(zhǔn)則
40.我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所包括（）會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩種形式。
A.股份有限公司
B.獨(dú)資
C.有限責(zé)任
D.合伙
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托；對(duì)其他業(yè)務(wù)可以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義接受委托。（ ）。
42.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施有關(guān)審計(jì)程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶(hù)或交易類(lèi)別認(rèn)定的檢查.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施有關(guān)審計(jì)程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶(hù)或交易類(lèi)別認(rèn)定的檢查
43.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師想證實(shí)銷(xiāo)售收入的真實(shí)性時(shí)，可考慮從銷(xiāo)售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張相應(yīng)的發(fā)貨單。（ ）
44.根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任只包括行政責(zé)任和民事責(zé)任兩類(lèi)，不包括其他責(zé)任形式。（ ）
45.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇金額較大的應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，對(duì)那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額為零的應(yīng)付賬款可以不進(jìn)行函證。
46.一般審計(jì)目標(biāo)是基于對(duì)被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定的考慮而具體確立的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)就在于確定管理當(dāng)局的認(rèn)定是否有理由。（）
47.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員評(píng)價(jià)和判斷被審計(jì)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)，是提出審計(jì)意見(jiàn)、做出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。（）
48.注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)越大，在進(jìn)一步審計(jì)程序中需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少。（ ）
49.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）
50.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得向幫助其取得委托業(yè)務(wù)的其他單位或個(gè)人支付介紹費(fèi)、傭金、手續(xù)費(fèi)或回扣等，也不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取介紹費(fèi)、傭金、手續(xù)費(fèi)或回扣等。（ ）
