東財(cái)23春《稅法X》綜合作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 15 道試題,共 30 分)

1.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。

A.觀光游艇

B.軍隊(duì)專用車船

C.捕撈漁船

D.符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的純電動(dòng)商用車

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于“不征稅收入”的是（ ）。

A.國(guó)債收入

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.財(cái)政撥款

D.政府性基金

3.下列關(guān)于稅法要素的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。

A.稅率是計(jì)算稅額的標(biāo)準(zhǔn)之一

B.征稅對(duì)象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志

C.稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志

D.征稅對(duì)象是對(duì)稅率的征收額度

4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行“兩次課征制”的是（ ）。

A.金銀首飾

B.卷煙

C.高檔化妝品

D.白酒

5.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不征稅契稅的是（ ）。

A.以房抵債

B.以房產(chǎn)對(duì)外投資

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋使用權(quán)等值交換

6.某廣告公司（小規(guī)模納稅人）2019年3月發(fā)生銷售額（不含稅，下同）62萬(wàn)元，另因發(fā)生服務(wù)中止而退還給服務(wù)接收方銷售額15萬(wàn)元，則該廣告公司3月應(yīng)納增值額（ ）。

A.1.41萬(wàn)元

B.1.86萬(wàn)元

C.1.54萬(wàn)元

D.1.37萬(wàn)元

7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）。

A.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

D.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

8.增值稅一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，下列組成計(jì)稅價(jià)格公式不正確的是（ ）。

A.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1+消費(fèi)稅稅率）

9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（ ）。

A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

B.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

D.企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同

10.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是（ ）。

A.分類綜合所得稅制

B.分類所得稅制

C.綜合所得稅制

D.個(gè)別所得稅制

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是（ ）。

A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

B.銷售貨物開具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品名和金額

C.經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

D.收購(gòu)單位向個(gè)人支付收購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

12.下列關(guān)于我國(guó)稅收立法權(quán)劃分層次的表述中，不正確的是（ ）。

A.經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力

B.經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力

C.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級(jí)及其以上立法機(jī)關(guān)

D.經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有稅法的解釋權(quán)

13.李某將自有房屋出租給某公司使用，每月取得租賃收入2000元，則其每月應(yīng)繳個(gè)人所得稅（ ）。

A.240元

B.120元

C.320元

D.400元

14.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅其他所得項(xiàng)目的是（ ）。

A.匯兌收益

B.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.債務(wù)重組收入

D.收取的資金占用費(fèi)

15.2018年11月，某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得不含增值稅售價(jià)5000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為3000萬(wàn)元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，則該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（ ）。

A.650萬(wàn)元

B.700萬(wàn)元

C.1900萬(wàn)元

D.1850萬(wàn)元

二、多選題 (共 20 道試題,共 60 分)

16.下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ）。

A.國(guó)務(wù)院辦公廳

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.財(cái)政部

D.海關(guān)總署

17.根據(jù)“營(yíng)改增”有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（ ）。

A.向客戶無(wú)償提供信息咨詢服務(wù)

B.為客戶無(wú)償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

C.為本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)

D.銷售貨物同時(shí)提供無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述正確的有（ ）。

A.不得自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

B.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

C.不得抵扣進(jìn)行稅額

D.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

19.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（ ）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅憑證

20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，按市場(chǎng)價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。

A.以無(wú)形資產(chǎn)、獲獎(jiǎng)方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的

B.土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資入股

C.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與

D.以土地、房屋權(quán)屬抵債

21.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個(gè)人，屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的有（ ）。

A.進(jìn)口應(yīng)稅小轎車并自用的某外貿(mào)公司

B.購(gòu)買應(yīng)稅貨車并自用的某外商投資企業(yè)

C.受贈(zèng)應(yīng)稅小型客車并自用的某學(xué)校

D.獲得獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)稅轎車并自用的李某

22.下列稅前扣除項(xiàng)目中，符合條件則允許企業(yè)所得稅稅前限額扣除的有（ ）。

A.工資、薪金

B.廣告費(fèi)

C.手續(xù)費(fèi)及傭金

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

23.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)辦的（ ）自用的房產(chǎn)，可免征房產(chǎn)稅。

A.醫(yī)院

B.托兒所

C.幼兒園

D.學(xué)校

24.下列增值稅納稅人納稅期限為一個(gè)季度的有（ ）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu)

B.小規(guī)模納稅人

C.銀行

D.信托投資公司

25.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有（ ）。

A.《個(gè)人所得稅法》

B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

C.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《企業(yè)所得稅法》

26.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中征收單一環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的有（ ）。

A.卷煙

B.金銀首飾

C.成品油

D.白酒

27.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)中的物流輔助服務(wù)的有（ ）。

A.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

B.代理報(bào)關(guān)服務(wù)

C.打撈救助服務(wù)

D.港口碼頭服務(wù)

28.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主題的有（ ）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.海關(guān)

C.扣繳義務(wù)人

D.納稅人

29.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車船稅計(jì)稅單位的有（ ）。

A.凈噸位每噸

B.每輛

C.整備質(zhì)量每噸

D.艇身長(zhǎng)度每米

30.下列關(guān)于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有（ ）。

A.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫銷

B.已經(jīng)貼花的憑證凡合同修改后所載金額增加的應(yīng)補(bǔ)貼印花

C.企業(yè)啟用新賬灣后實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花金額的僅就增 加的部分補(bǔ)貼印花

D.多貼印花稅票者不得申請(qǐng)退還或抵扣印花稅

31.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，按偶然所得征收個(gè)人所得稅的有（ ）。

A.股票轉(zhuǎn)讓所得

B.參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金

C.購(gòu)買福利彩票所得獎(jiǎng)金

D.存款利息所得

32.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，可暫免征收個(gè)人得稅的有（ ）。

A.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金

B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)取得的收入

C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利

D.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼

33.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（ ）。

A.偶然所得

B.利息.股息所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

34.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（ ）。

A.國(guó)務(wù)院頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金

B.中國(guó)人民解放軍軍以上單位頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金

C.省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金

D.見義勇為者所獲鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金

35.根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收權(quán)的有（ ）。

A.追征稅款權(quán)

B.依法計(jì)征權(quán)

C.核定稅款權(quán)

D.稅務(wù)檢查權(quán)

三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)

36.由受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。（ ）

37.稅目是對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。（ ）

38.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船稅所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（ ）

39.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）

40.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，享受專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為取得相關(guān)證書的次年。（ ）

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