形考任務(wù)三（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）
A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定
B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對(duì)應(yīng)稅額
C.采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定
D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。
A.行政罰款
B.被沒收的財(cái)物
C.非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失
3.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。
A.土地增值稅
B.允許抵扣的增值稅
C.消費(fèi)稅
D.印花稅
4.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A.36
B.160
C.196
D.172
5.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無(wú)法及時(shí)收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。
A.委托收款方式
B.分期收款方式
C.托收承付方式
D.直接收款方式
6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法中的累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（ ）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算
A.3500元
B.2000元
C.1000元
D.5000元
7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（ ）
A.基本減除費(fèi)用
B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用
C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用
D.其他扣除費(fèi)用
8.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
A.10000元
B.15000元
C.20000元
D.25000元
9.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（ ）
A.基本減除費(fèi)用
B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用
C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用
D.其他扣除費(fèi)用
10.對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（ ）內(nèi)不能變更。
A.1年
B.2年
C.5年
D.一個(gè)納稅年度
二、多選題（5道，共30分）
11.“三險(xiǎn)一金”指的是（ ）
A.養(yǎng)老保險(xiǎn)
B.失業(yè)保險(xiǎn)
C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
D.住房公積金
12.新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）
A.養(yǎng)老保險(xiǎn)
B.失業(yè)保險(xiǎn)
C.醫(yī)療保險(xiǎn)
D.住房公積金
13.一般情況下，對(duì)固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時(shí)間價(jià)值。
A.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊
B.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊
C.采用直線法計(jì)提折舊
D.采用加速法計(jì)提折舊
14.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。
A.銷售返利遞延滾動(dòng)到下一期間
B.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價(jià)
C.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決
D.銷售返利通過代為支付費(fèi)用形式
15.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（）
A.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除
B.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除
D.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
三、判斷題（10道，共30分）
16.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）
17.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（）
18.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。（）
19.對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過6個(gè)月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來(lái)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。（）
20.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤(rùn)確定。（）
21.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）
22.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。（）
23.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。（）
24.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）
25.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。（）
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