形考任務(wù)一（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
A.安全性
B.合法性
C.動(dòng)態(tài)性
D.系統(tǒng)性
2.以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（ ）
A.代扣代繳義務(wù)人
B.代收代繳義務(wù)人
C.居民企業(yè)
D.外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人
3.稅收籌劃的目標(biāo)是（ ）
A.稅負(fù)最小化
B.成本最小化
C.企業(yè)利潤(rùn)最大化
D.企業(yè)價(jià)值最大化
4.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（ ）
A.所有權(quán)
B.政治權(quán)力
C.行政權(quán)力
D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利
5.稅收法律關(guān)系中的主體是指（ ）
A.征稅主體
B.納稅主體
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.征納雙方
6.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（ ）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)
A.母公司
B.子公司
C.總公司
D.分公司
7.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）
A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)
B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期
C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策
D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)
8.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
9.（ ）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)
A..母公司
B.子公司
C..總公司
D.分公司
10.下列說(shuō)法不正確的是（ ）
A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人
二、多選題（5道，共30分）
11.遞延納稅籌劃法是（ ）
A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B.獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益
C.企業(yè)沒(méi)有減少稅款的繳納
D.企業(yè)減少了稅款的繳納
12.稅收管轄權(quán)籌劃法是（ ）
A.減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù)
B.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的居民
C.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的公民
D.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國(guó)家的征稅對(duì)象
13.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）
A.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處
B.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處
C.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好處
D.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處
14.下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有 （ ）
A.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)
B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素
C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制
D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)
15.下列說(shuō)法正確的有 （ ）
A.從總體稅負(fù)角度考慮，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)
B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素
C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制
D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份
三、判斷題（10道，共30分）
16.稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分
17.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰
18.企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化
19.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)
20.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃
21.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（ ?。?/p>
22.居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用 稅率為25%
23.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（ ）
24.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開(kāi)銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。
25.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。 （ ）
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