西交《稅法學(xué)》在線(xiàn)作業(yè)
共50道題 總分：100分
一、單選題(共20題，40分)
1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是()
A、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的10%的部分
B、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的15%的部分
C、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的20%的部分
D、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分
2.在稅收的形式特征中,體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是( )
A、有償性
B、無(wú)償性
C、強(qiáng)制性
D、固定性
3.下列項(xiàng)目中,允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )
A、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物
B、工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫(kù)的原材料
C、一般納稅人購(gòu)進(jìn)工程用物資
D、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)
4.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
5.王某取得稿酬20000元，講課費(fèi)4000元。已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ ）元。
A、2688
B、2880
C、3840
D、4800
6.在稅法體系中起著稅收母法的作用，屬于稅法體系的主體和核心的是（ ）。
A、稅收基本法
B、稅收普通法
C、稅收實(shí)體法
D、稅收程序法
7.構(gòu)成稅收實(shí)體法的基礎(chǔ)要素是（?。?/p>
A、稅源
B、計(jì)稅依據(jù)
C、課稅對(duì)象
D、稅目
8.下列關(guān)于稿酬所得“次”的說(shuō)法正確的是( )
A、同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計(jì)征
B、同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計(jì)征
C、加印所得稿酬，單獨(dú)作為一次收入計(jì)征
D、同一作品在報(bào)刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計(jì)征
9.一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),且未分別核算銷(xiāo)售額的,應(yīng)該采取( )
A、從低適用稅率
B、從高適用稅率
C、適用5％的稅率
D、分別適用不同的稅率
10.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總屬以及地方政府有權(quán)制定（ ）。
A、稅收行政法規(guī)
B、稅收法律
C、稅收規(guī)章
D、各稅種暫行條例
11.我國(guó)新時(shí)期的治稅原則中,法治原則的基本內(nèi)容是( )
A、集中財(cái)政收入，保證滿(mǎn)足公共需要
B、嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開(kāi)展征稅管理活動(dòng)
C、保證納稅人的稅負(fù)公平和機(jī)會(huì)均等
D、不斷提高稅收效率
12.現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )
A、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
B、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)
C、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)
13.下列各項(xiàng)，不屬于個(gè)人所得稅征收范圍的是（ ）。
A、差旅費(fèi)津貼
B、稿酬所得
C、提供著作權(quán)所得
D、中獎(jiǎng)所得
14.李某在一次福利彩票抽獎(jiǎng)中，花1000元抽中一輛價(jià)值300000元的“別克”牌轎車(chē)，外加500000元現(xiàn)金。個(gè)人所得稅稅率為20%。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()元
A、100000
B、0
C、159800
D、160000
15.土地增值稅的稅率形式是( )
A、全額累進(jìn)稅率
B、超額累進(jìn)稅率
C、全率累進(jìn)稅率
D、超率累進(jìn)稅率
16.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指( )。
A、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本
B、收入總額的20%
C、按月扣除800元
D、從收入總額中扣800元或定率扣除20%
17.車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為( )
A、車(chē)船登記地
B、車(chē)船行駛地
C、納稅人經(jīng)營(yíng)所在地
D、車(chē)船所在地
18.某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，依照我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)上述捐款的正確處理方法是（ ）。
A、按應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)的數(shù)額扣除捐款額
B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額
C、按實(shí)際捐款額全額扣除
D、按收入總額的3%以?xún)?nèi)的數(shù)額扣除捐款額
19.（ ）是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的的流轉(zhuǎn)過(guò)程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。
A、減免稅
B、納稅地點(diǎn)
C、納稅環(huán)節(jié)
D、納稅期限
20.某旅行社4月份組織一個(gè)30人的旅游團(tuán)旅游，向每人收取旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅游社為每人支付住宿費(fèi)1200元，餐費(fèi)1000元，交通費(fèi)350元，門(mén)票50元。旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()元
A、2700
B、600
C、1200
D、4500
二、多選題(共10題，20分)
1.稅收法律關(guān)系由（ ）組成。
A、稅收權(quán)利主體
B、稅收權(quán)利客體
C、權(quán)利主體的權(quán)利
D、權(quán)利主體承擔(dān)的義務(wù)
2.下列各項(xiàng)屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)有（?。?/p>
A、申請(qǐng)延期納稅
B、申請(qǐng)減免稅
C、辦理納稅申報(bào)
D、接受稅務(wù)檢查
3.下列適用稅率5%的營(yíng)業(yè)稅稅目有（ ）。
A、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
B、服務(wù)業(yè)
C、建筑業(yè)
D、郵電通信業(yè)
4.個(gè)人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)( )。
A、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
B、住所標(biāo)準(zhǔn)
C、公民標(biāo)準(zhǔn)
D、經(jīng)營(yíng)、工作地標(biāo)準(zhǔn)
5.下列貨物征收消費(fèi)稅( )。
A、金銀首飾
B、汽車(chē)輪胎
C、保健食品
D、啤酒
6.我國(guó)個(gè)人所得稅采用了( )稅率。
A、比例稅率
B、超額累進(jìn)稅率
C、定額稅率
D、全額累進(jìn)稅率
7.下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
B、校辦企業(yè)提供勞務(wù)
C、殘疾人福利企業(yè)提供的勞務(wù)
D、婚姻介紹服務(wù)
8.按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，可以免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()
A、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部.職工的離.退休金
B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
C、股息
D、保險(xiǎn)賠款
9.我國(guó)消費(fèi)稅分別采用( )的計(jì)征方法。
A、從價(jià)定率
B、從量定額
C、從價(jià)定額
D、從量定率
10.稅收具有（ ）特征。
A、普遍性
B、強(qiáng)制性
C、無(wú)償性
D、固定性
三、判斷題(共20題，40分)
1.對(duì)郵電部門(mén)出售手提電話(huà)、尋呼機(jī)并為用戶(hù)提供無(wú)線(xiàn)通訊服務(wù)，其所得收入應(yīng)按郵電通信業(yè)征稅。
A、錯(cuò)誤
B、正確
2.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。( )
A、錯(cuò)誤
B、正確
3.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。( )
A、對(duì)
B、錯(cuò)
4.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，不得從新貨物銷(xiāo)售額中減除收購(gòu)舊貨物的款額。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
5.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為6200元。
A、錯(cuò)誤
B、正確
6.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅。
A、錯(cuò)誤
B、正確
7.某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)減除的費(fèi)用為800元。
A、錯(cuò)誤
B、正確
8.關(guān)稅征稅對(duì)象是貿(mào)易性商品,不包括入境旅客攜帶的個(gè)人行李和物品。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
9.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
10.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（成本+利潤(rùn)）/（1—消費(fèi)稅稅率）。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
11.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)該納入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
12.2月1日,甲乙兩企業(yè)簽訂一項(xiàng)貨物買(mǎi)賣(mài)合同,甲企業(yè)向乙企業(yè)銷(xiāo)售一批汽車(chē)輪胎,約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè),甲企業(yè)應(yīng)于2月1日向乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
13.消費(fèi)稅主要采取在生產(chǎn)環(huán)節(jié)計(jì)征。
A、錯(cuò)誤
B、正確
14.稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。
A、錯(cuò)誤
B、正確
15.我國(guó)個(gè)人所得稅法中所說(shuō)的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。
A、錯(cuò)誤
B、正確
16.企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金.失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資.薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
17.營(yíng)業(yè)稅的納稅人以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，視同轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
18.某小型國(guó)有企業(yè)2005年虧損5萬(wàn)元，2006年確定的應(yīng)納稅所得額為7萬(wàn)元，該企業(yè)2000年應(yīng)適用18%的稅率繳納所得稅。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
19.年度終了，某企業(yè)填報(bào)的利潤(rùn)表上反映全年利潤(rùn)總額為-17萬(wàn)元，因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也-17萬(wàn)元，不需繳納企業(yè)所得稅。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
20.折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅
A、對(duì)
B、錯(cuò)
奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線(xiàn)，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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