22秋學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)-00001

試卷總分:100  得分:96

一、單選題 (共 50 道試題,共 100 分)

1.由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為

A.非違法行為

B.不好說

C.違法行為

D.可以理解

2.某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

3.根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是()

A.消費稅是價內(nèi)稅

B.消費稅是選擇部分消費品課稅

C.消費稅對同一消費品只能課征一次

D.消費稅實行的是累進稅率

4.王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元##當(dāng)月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()

A.10月份的收入全部合計按工資薪金計稅

B.三次外聘收入按勞務(wù)報酬項目一次計稅

C.10月份的工資和本單位發(fā)放的補助合計按工資薪金計稅

D.外聘收入按工資薪金所得計稅

5.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

6.國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征

A.強制性

B.無償性

C.收入性

D.規(guī)范性

7.納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額

A.全部營業(yè)額

B.成本與費用

C.營業(yè)利潤

D.收入總額

8.個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納

A.加工地

B.委托方所在地

C.個體工商戶所在地

D.雙方協(xié)商

9..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)核定組成計稅價格＝()

A.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）

B.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）

C.營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）

D.營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）

10.2008年1月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為()

A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

11.在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機關(guān)，不包括()

A.海關(guān)

B.財政部

C.街道辦事處

D.稅務(wù)總局

12.張某為某公司設(shè)計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應(yīng)代扣的個人所得稅()元

A.9520 

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

13.下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()

A.增值稅

B.資源稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設(shè)稅

14.下列各項中屬于勞務(wù)報酬所得是()

A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入

B.撰寫專著并署名為作者所取得的收入

C.提供機器設(shè)備租賃取得的收入

D.提供中介服務(wù)取得收入

15.外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，允許按外購消費品的()計算扣除外購消費品已納稅款

A.當(dāng)期購進數(shù)

B.當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)

C.期初庫存數(shù)

D.上期結(jié)存數(shù)

16.目前采用超率累進稅率的稅種是()

A.個人所得稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.城市維護建設(shè)稅

17.由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是()

A.消費稅

B.關(guān)稅

C.增值稅

D.車船使用稅

18.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()

A.20萬元

B.19萬元

C.15萬元

D.17萬元

19.稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵

A.經(jīng)濟

B.國家安全

C.衛(wèi)生

D.教育

20.某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元##本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()

A.720元

B.4604.27元

C.6080元

D.8948元

21.以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是()

A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

D.股票轉(zhuǎn)讓所得

22.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成

A.自然人

B.單位和個人

C.自然人和法人

D.企業(yè)、組織和個人

23.某貿(mào)易公司進口香水一批,關(guān)稅完稅價格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進口該批香水應(yīng)納消費稅稅額為()。（化妝品消費稅稅率為30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

24.單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅

A.單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入

B.銷售自建不動產(chǎn)取得收入

C.個人取得偶然所得

D.銷售免稅貨物

25.下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()

A.資源稅

B.土地增值稅

C.印花稅

D.所得稅

26.王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

27.沒有同類消費銷售價格時，實行復(fù)合計稅的消費稅按組成計稅價格的計算公式為()

A.（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）

B.（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費稅稅率）

C.（成本+加工費+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）

D.（成本-利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費稅稅率）

28.王工程師當(dāng)月將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為()

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

29.下列屬于地方稅的稅種是()

A.關(guān)稅

B.消費稅

C.增值稅

D.房產(chǎn)稅

30.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金

A.一倍以內(nèi)

B.三倍以內(nèi)

C.50%以內(nèi)

D.五倍以內(nèi)

31.某企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）##本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額()

A.28.5

B.40.8

C.18.686

D.18.7

32.下列()屬于增值稅的納稅人

A.修理本單位發(fā)生故障機器的職工

B.加工玉器的某個人獨資企業(yè)

C.為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司

D.進口貨物的出口方

33.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

34.稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人

A.所有

B.特定

C.大多數(shù)

D.少數(shù)

35.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機關(guān)查出偷漏消費稅14萬， 稅務(wù)機關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49

36.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年

A.3

B.4

C.5

D.10

37.李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個稅為()元

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

38.下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有()

A.個人連續(xù)取得演出收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得

D.投資的股息所得

39.延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理

A.分散風(fēng)險

B.貨幣的時間價值

C.多樣化

D.權(quán)衡理論

40.增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()

A.化肥

B.礦山機械

C.農(nóng)機

D.自來水

41.對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()

A.兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率

B.混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機關(guān)來執(zhí)行

C.營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅

D.營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅

42.紅星啤酒廠本月銷售啤酒１０噸，售價2500元／噸，同時包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()

A.該廠應(yīng)納消費稅金2200元

B.該廠的應(yīng)納消費稅金2500元

C.該廠的應(yīng)納消費稅金3500元

D.啤酒押金并入計稅價格一同計稅

43.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金

A.千份之五

B.萬分之五

C.千份之二

D.千份之三

44.某縣城自開票運輸公司本月取得聯(lián)運運輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運公司40萬，該聯(lián)運公司本月應(yīng)繳營業(yè)稅和城建稅合計()元

A.18900

B.1672

C.1673

D.975

45.李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個人所得稅為()元

A.80

B.31.5

C.132

D.150

46.依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()

A.輪胎

B.卷煙

C.化妝品

D.小汽車

47.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

48.避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為

A.稅收優(yōu)惠

B.漏洞和不完善之處

C.立法目的

D.政府的意愿

49.現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()

A.公平權(quán)

B.公民權(quán)

C.民事權(quán)

D.自保權(quán)

50.抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

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