22秋中傳媒《稅法與稅務(wù)會計(jì)》平時作業(yè)

共50道題 總分：100分

一、單選題(共40題，80分)

1.下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是( )。

A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B、營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C、流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

2.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅,可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是( )。

A、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車

B、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

3.甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備,同時委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù),海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是( )。

A、甲進(jìn)出口公司

B、乙工業(yè)企業(yè)

C、丙貨運(yùn)代理人

D、國外銷售商

4.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人?( )。

A、國有企業(yè)

B、外商投資企業(yè)

C、私營有限責(zé)任公司

D、私營合伙企業(yè)

5.某油田1月份生產(chǎn)原油按售價計(jì)100000萬元,其中已銷售80000萬元,已自用5000萬元(不是用于加熱、修井),另有15000萬元待銷售。該油田適用的稅率為8%,其1月份應(yīng)納的資源稅稅額為( ) 萬元。

A、8000

B、6400

C、1200

D、6800

6.《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定,關(guān)稅稅額在人民幣( )元以下的貨物,經(jīng)海關(guān)審查無誤,可以免稅。

A、100

B、50

C、10000

D、1000

7.下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收契稅的是( )。

A、法定繼承人承受房屋權(quán)屬

B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

D、運(yùn)動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

8.位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。201×年4月份實(shí)際繳納增值稅40萬元,出口貨物免抵稅額5萬元。另外,進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( ) 萬元。

A、2.8

B、3.15

C、4.6

D、6.09

9..居民甲201×年購置了一套價值100萬元的新住房,同時對原有的兩套住房處理如下:一套出售給居民乙,成交價格50萬元;另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進(jìn)行等價交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為3%,則居民甲當(dāng)年應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。

A、3

B、6

C、7.2

D、9.2

10.下列項(xiàng)目中,符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。

A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品在使用地納稅

B、委托個體加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，在受托方所在地納稅

C、一般情形下，總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，在總機(jī)構(gòu)所在地納稅

D、委托外地代銷的，銷售后回納稅人核算地納稅 

11.下列各項(xiàng)中,符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有( )。

A、運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時的到岸價格為完稅價格

B、準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格

C、轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價為完稅價格

D、留購的進(jìn)口貨樣，以留購價格作為完稅價格

12.增值稅小規(guī)模納稅人在核算增值稅時,運(yùn)用的會計(jì)科目是( )。

A、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

13.下列有關(guān)稅收立法程序的說法,正確的是( )。

A、通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B、稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C、稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D、稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

14.下列關(guān)于個人所得稅的表述中,正確的是( )。

A、扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅

C、在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D、個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅

15.某供熱企業(yè)201×年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬元,當(dāng)年取得供熱收入2000萬元,某中直接向居民供熱的收入500萬元,房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

A、7.2

B、21.6

C、27

D、28.8

16.下列各項(xiàng)中屬讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的是( )。

A、銷售貨物所得

B、權(quán)益性投資所得

C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、專有技術(shù)使用費(fèi)所得

17.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法,正確的是( )

A、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格

B、完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金

C、如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格

D、完稅價格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)

18.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征,海關(guān)在( )可以追征。

A、10年內(nèi)

B、3年內(nèi)

C、1年內(nèi)

D、2年內(nèi)

19.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,國家稅務(wù)總局有權(quán)核定新牌號卷煙消費(fèi)稅的計(jì)稅價格,核定的計(jì)稅價格=零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是( )。

A、消費(fèi)稅的稅率

B、該牌號卷煙流通環(huán)節(jié)的銷售成本率

C、卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費(fèi)用率和平均利潤率

D、卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率

20.下列項(xiàng)目中,符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是( )。

A、投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金

B、殘疾人就業(yè)保障基金

C、短期投資跌價準(zhǔn)備金

D、長期投資減值準(zhǔn)備金

21.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū),耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高,但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是( )。

A、20％

B、30％

C、50％

D、100％

22.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中,屬于部門規(guī)章的是( )。

A、《中華人民共和國個人所得稅法》

B、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

D、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

23.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,財務(wù)會計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中,屬于時間性差異的是( )。

A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異

B、職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異

C、職工工會費(fèi)用產(chǎn)生的差異

D、職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異

24.下列( )項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)科目。

A、銷售貨物

B、對外投資

C、對外捐贈

D、購入的生產(chǎn)用材料用于在建工程

25.某零售企業(yè)201×年度自行申報收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元,經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí),實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn),依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。

A、5.10萬元

B、5.63萬元

C、5.81萬元

D、6.38萬元

26.納稅人發(fā)生的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅的適用范圍是( )。

A、從事 貨物的生產(chǎn)批發(fā)或零售的企業(yè)、單位和個人

B、國有企業(yè)

C、非從事 貨物的、生產(chǎn)批發(fā)或零售的企業(yè)、單位和個人

D、一切企業(yè)

27.甲縣某獨(dú)立礦山201×年7月份開采銅礦石原礦3萬噸,當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運(yùn)回甲縣,上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元,則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為( ) 萬元。

A、12

B、15

C、32

D、40

28.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服,合同約定布料由學(xué)校提供,價值50萬元,學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元,下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中,正確的是( )。

A、學(xué)校應(yīng)以50萬元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

B、服裝廠應(yīng)以50萬元的計(jì)算依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

C、以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同稅率計(jì)算印花稅

D、服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

29.個人因任職或受雇所得勞動報酬屬于( )。

A、工資薪金所得

B、勞務(wù)報酬所得

C、利息股息紅利所得

D、其他所得

30.下列經(jīng)營者中,屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。

A、從事汽車修配業(yè)的個人

B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的商場

C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個體工商戶

D、將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位

31.下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是( )。

A、進(jìn)口貨物完稅價格包括進(jìn)口貨物全部運(yùn)保費(fèi)

B、進(jìn)口貨物完稅價格不包括進(jìn)口貨物全部運(yùn)保費(fèi)

C、進(jìn)口貨物完稅價格只包括第一輸入地卸貨后的運(yùn)保費(fèi)

D、進(jìn)口貨物完稅價格只包括第一輸入地卸貨前的運(yùn)保費(fèi)

32.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,201×年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛,每輛含稅銷售價格l7.55萬元,適用消費(fèi)稅稅率9%,經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)l2月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )

A、243萬元

B、283.5萬元

C、364.5萬元

D、405萬元

33.居民乙因拖欠居民甲l80萬元款項(xiàng)無力償還,201×年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解,以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù),居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為3%。下列表述中正確的是( )。

A、居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元

B、居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元

C、居民甲應(yīng)繳納契稅6萬元

D、居民乙應(yīng)繳納契稅6萬元

34.下列各項(xiàng)中,屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是( )。

A、修理機(jī)器

B、修繕房屋

C、修復(fù)古董

D、裁剪服裝

35.下列各項(xiàng)關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中,正確的是( )。

A、出口貨物，按貨物實(shí)際出口離境之日實(shí)施的稅率征稅

B、進(jìn)口貨物，按納稅義務(wù)人申報進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

C、暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時，按其申報暫時進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

D、查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時，按海關(guān)確認(rèn)的其實(shí)際走私進(jìn)口日期實(shí)施的稅率征稅

36.某鎢礦企業(yè)201×年10月共開采鎢礦石原礦80000噸,直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸,以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )元。

A、20580

B、26250

C、29400

D、37500

37.下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是( )。

A、無息、貼息貸款合同

B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同

C、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)

D、銀行因內(nèi)部管理 需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

38.某市肉制品加工企業(yè)201×年占地60000平方米,其中辦公占地5000平方米,生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米,肉制品加工車間占地16000平方米,企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元

A、16800

B、25600

C、39200

D、48000

39.位于市區(qū)的某企業(yè)201×年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元,其中關(guān)稅102萬元,進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元。

A、14

B、18.2

C、32.2

D、39.34

40.某鹽場201×年度占地200000平方米,其中辦公樓占地20000平方米,鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米,鹽場附屬幼兒園占地10000平方米,鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。

A、14000

B、49000

C、56000

D、140000

二、多選題(共10題，20分)

1.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán),地上建筑及其附著物并取得收入的( ),都是土地增值稅的納稅義務(wù)人。

A、學(xué)校

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、外籍個人

D、國有企業(yè)

2.下列車輛,屬于車輛購置稅征稅范圍的有( )。

A、三輪摩托車

B、無軌電車

C、掛車

D、電動自行車

3.下列未包含在進(jìn)口貨物價格中的項(xiàng)目,應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價格的有( )。

A、由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

C、由買方支付的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)

D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

4.下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中,正確的有( )。

A、對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅

B、對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅

C、開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅

D、開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的可由省級政府減征資源稅

5.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅:( )。

A、種植花卉

B、種植茶

C、海水養(yǎng)殖

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

6.下列經(jīng)營活動中,不屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。

A、由境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境

B、保管貨物取得收入

C、修理機(jī)器設(shè)備取得收入

D、替其他單位加工定做工作服取得收

7.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)201×年需要繳納的下列稅種中,應(yīng)向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的有( )。

A、營業(yè)稅

B、車輛購置稅

C、印花稅

D、土地增值稅

8.下列收入中適用3%稅率征收營業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。

A、文化宮舉辦的培訓(xùn)班收入

B、廣告業(yè)收入

C、文藝演出取得的收入

D、圖書館圖書借閱收入

9.出口貨物的完稅價格,由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定,并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的( )。

A、運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用

B、保險費(fèi)

C、單獨(dú)列明支付給境外的傭金

D、出口關(guān)稅稅額

10.保稅制度的主要形式有( )。

A、保稅工廠

B、保稅倉庫

C、免稅商場

D、保稅區(qū)

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