《稅務(wù)會(huì)計(jì)》19秋期末考核-0001
一、單選題 (共 20 道試題,共 20 分)
1.下列項(xiàng)目不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。
A.金融保險(xiǎn)業(yè)
B.旅游業(yè)
C.建筑業(yè)
D.修理修配業(yè)
2.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅時(shí),正確的會(huì)計(jì)處理為( )。
A.借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交資源稅
B.借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
C.借：物資采購(gòu) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
D.借：制造費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
3.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)中不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（ ）。
A.高爾夫球及球具
B.護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C.實(shí)木地板
D.一次性木筷
4.某企業(yè)位于縣城,當(dāng)年1月拖欠消費(fèi)稅50萬元,經(jīng)查出后補(bǔ)繳了拖欠的消費(fèi)稅,同時(shí)加
罰滯納金和罰款合計(jì)10萬元,該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元。
A.2.9
B.2.5
C.0.4
D.2.1
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（ ?。?。
A.所有的非居民企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企
業(yè)
D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)
6.()支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
A.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物
B.外購(gòu)用于基建工程的貨物
C.外購(gòu)原材料
D.外購(gòu)分配給職工的貨物
7.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人,以下說法正確的是( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人為非居民納稅人
B.在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人為居民納稅人
C.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人為非居民納稅
人
D.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人為居民納稅人
8.某國(guó)有企業(yè)2008年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來
自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國(guó)所得
42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）
。則2008年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅（ ）萬元。
A.255
B.250
C.248
D.246
9.關(guān)稅稅額在人民幣()元以下的一票貨物,可以免征關(guān)稅。
A.50
B.20
C.100
D.10
10.某企業(yè)申報(bào)進(jìn)口一批貨物,貨價(jià)200 萬元人民幣,運(yùn)抵輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合
10 萬元人民幣,則該批進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格為()。
A.210.63 萬元
B.213 萬元
C.210 萬元
D.200萬元
11.企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口商品應(yīng)以CIF價(jià)格作為完稅價(jià)格計(jì)繳關(guān)稅,借記的賬戶為( )。
A.“稅金及附加”
B.“材料采購(gòu)”
C.“應(yīng)交稅費(fèi)”
D.“其他業(yè)務(wù)成本”
12.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)
期損益的, 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按研究開發(fā)費(fèi)用的（ ）加計(jì)扣除；形成無
形資產(chǎn)的,按無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。
A.50%
B.20%
C.150%
D.100%
13.某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元
，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元
，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f元。
A.9.75
B.7.75
C.35.50
D.0
14.主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè),在計(jì)算土地增值稅時(shí),其會(huì)計(jì)處理為( )。
A.借記“遞延稅款──土地增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交土地增值稅”
B.借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”
C.借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交土地增值稅”
D.借記“其他業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”
15.企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為()。
A.借銷售費(fèi)用貸銀行存款
B.借銷售費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金
C.借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
D.借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅貸銀行存款
16.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.納稅人的交際應(yīng)酬費(fèi)
B.用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件
C.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
D.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
17.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2009年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬元
，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。
A.6萬元
B.4萬元
C.15萬元
D.0
18.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅應(yīng)()。
A.由委托方收回后在委托方所在地繳納
B.由委托方在受托方所在地繳納
C.由委托方在受托方或委托方所在地繳納
D.由受托方代收代繳
19.某商場(chǎng)(一般納稅人)銷售電磁爐一臺(tái),銷售額1000元(含稅),該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額
為()元。
A.68
B.51
C.145.29
D.170
20.納稅人將自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品()。
A.視同銷售繳納消費(fèi)稅
B.移送使用時(shí)不納消費(fèi)稅
C.按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅
D.于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
21.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有( )。
A.租金收入
B.房產(chǎn)市價(jià)
C.房產(chǎn)凈值
D.房產(chǎn)余值
22.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( )。
A.管道安裝
B.汽車修理
C.服裝加工
D.房屋維修
23.企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi),一般由支付單位
作為扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人扣繳稅款,并計(jì)入該企業(yè)的有關(guān)期間費(fèi)用賬戶。企業(yè)在支付
上述費(fèi)用時(shí),借記的科目有( )。
A.“銷售費(fèi)用”
B.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”
C.“管理費(fèi)用”
D.“應(yīng)付利潤(rùn)”
24.稅務(wù)會(huì)計(jì)一般原則包括()。
A.相關(guān)性原則
B.導(dǎo)向原則
C.合理性原則
D.一致性原則
25.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人的有()。
A.房屋的產(chǎn)權(quán)所有人
B.房屋承典人
C.房屋使用人
D.房屋代管人
26.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。
A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅
B.借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款
D.借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅
27.企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口商品應(yīng)以CIF價(jià)格作為完稅價(jià)格計(jì)繳關(guān)稅,其會(huì)計(jì)處理為( )。
A.借：物資采購(gòu) 貸：銀行存款
B.借：物資采購(gòu)等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
C.借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 貸：銀行存款
28.下列項(xiàng)目中()是營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。
A.銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入減借款利息支出的差額
B.銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入
C.銀行一般貸款利息收入與存款利息支出之差
D.銀行一般貸款利息收入
29.稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象主要包括以下幾個(gè)方面（ ）。
A.計(jì)稅基礎(chǔ)和計(jì)稅依據(jù)
B.稅款的計(jì)算與核算
C.稅款的繳納、退補(bǔ)與減免
D.稅收滯納金與罰款、罰金
30.下列符合居民納稅人條件的是()。
A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
B.在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人
C.在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人
31.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（或
負(fù)債），應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。
A.借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本
公積
B.借 ：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資
本公積
C.借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅
資產(chǎn)
D.借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅
負(fù)債
32.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定有（ ）是正確的。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.將委托加工貨物無償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天
D.委托商場(chǎng)銷售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天
33.下列項(xiàng)目中,屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。
A.非居民企業(yè)減按15％的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
B.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70％抵扣應(yīng)納稅
所得額
C.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限
D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照
無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
34.納稅人的稅款繳納方式(站在稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度,即為稅款征收方式)主要有以下幾種
( )。
A.郵寄申報(bào)納稅
B.核定征收
C.查賬征收
D.委托納稅
35.下列各項(xiàng)中,外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有()。
A.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
C.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
D.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
36.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。
A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅
B.借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款
D.借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅
37.應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量是納稅期的銷售數(shù)量,下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有( )。
A.銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售量
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅量
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的入庫(kù)數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
38.以下屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)基本前提的是( )。
A.納稅會(huì)計(jì)期間
B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)
C.年度會(huì)計(jì)核算
D.會(huì)計(jì)主體
39.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面（ ）。
A.計(jì)算損益的程序不同
B.目標(biāo)不同
C.核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同
D.對(duì)象不同
40.下列屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列部分稅目的征稅范圍的有( )。
A.生產(chǎn)固體鹽和液體鹽
B.煤礦開采的天然氣
C.開采原煤
D.開采原油
三、判斷題 (共 10 道試題,共 10 分)
41.軍隊(duì)、武警專用的車船減半征收車船稅。
42.購(gòu)買自用車輛,其計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售方的全部?jī)r(jià)款。
43.視同銷售行為是指在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中一般不確認(rèn)銷售收入,但按稅法規(guī)定屬于應(yīng)稅行為
,應(yīng)確認(rèn)收入并計(jì)算繳納稅金的銷售行為。
44.作為營(yíng)業(yè)外支出，罰款、被沒收財(cái)物損失，在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)，可以扣除。
45.稅務(wù)會(huì)計(jì)的納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體等同。
46.現(xiàn)金折扣可以在計(jì)算增值稅計(jì)稅銷售額時(shí)扣除。
47.消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅，故貨物每流轉(zhuǎn)一次，就應(yīng)交一次消費(fèi)稅。
48.應(yīng)繳消費(fèi)稅的貨物均應(yīng)繳納增值稅。
49.購(gòu)置的新車船,購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。
50.國(guó)稅稽查機(jī)關(guān)清理以前年度的增值稅稅款,屬于企業(yè)計(jì)提稅費(fèi)的稅基范圍。
四、計(jì)算題 (共 1 道試題,共 15 分)
51.A企業(yè)與B公司均為增值稅一般納稅人，當(dāng)年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注
明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗(yàn)收人庫(kù)，貨款和稅款未付。
(2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅
專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨
款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬元、增值稅15.3萬元。
(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、
調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值
稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。
(4)B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬元，支付運(yùn)
輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)
產(chǎn)品40％作為職工福利消費(fèi)，60％零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。
(5)B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
要求:
(1)計(jì)算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計(jì)算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。
五、其他題 (共 1 道試題,共 15 分)
52.某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從廢舊物品回收公司購(gòu)入廢布一批，用于生產(chǎn)過程中的清潔，取得普通發(fā)票，支
付款項(xiàng)10000元;
(2)銷售200立升冰箱1000臺(tái)，發(fā)票注明每臺(tái)不含稅價(jià)格1000元，款項(xiàng)已存入銀行;
(3)支付電費(fèi)，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款25000元，稅款4250元;
(4)支付水費(fèi)，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款300元;
(5)銷售自用的舊機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)10000元，售價(jià)10400元;
(6)銷售生產(chǎn)下腳料廢料頭一批，收取現(xiàn)金1170元。
要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編寫會(huì)計(jì)分錄。
