22秋《審計(jì)學(xué)》作業(yè)4
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 18 道試題,共 90 分)
1.注冊會(huì)計(jì)師努力達(dá)到形式上的獨(dú)立性，以便_____。
A.保持公眾對執(zhí)業(yè)界的信任
B.達(dá)到實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立
C.遵守審計(jì)準(zhǔn)則
D.持公正的、不偏不倚的精神狀態(tài)
2.注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，_____是重新執(zhí)行。
A.注冊會(huì)計(jì)師利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較
B.以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對
C.對應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證
D.對客戶執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)或控制活動(dòng)進(jìn)行觀察
3.A注冊會(huì)計(jì)師在對XYZ股份有限公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位未將其一年內(nèi)到期的長期負(fù)債在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)下單獨(dú)列示，注冊會(huì)計(jì)師對該項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)認(rèn)定是_____。
A.存在
B.完整性
C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>
D.分類與可理解性
4.如果注冊會(huì)計(jì)師在被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉在審計(jì)報(bào)告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的事實(shí)，但被審計(jì)單位的管理層不采取任何行動(dòng)，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)_____。
A.根據(jù)該事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重新出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告
B.采取措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴該審計(jì)報(bào)告，并將擬采取的措施通知治理層
C.通知治理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出
D.因?yàn)槭窃谪?cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)，所以注冊會(huì)計(jì)師沒有義務(wù)采取行動(dòng)
5.下列有關(guān)信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響的相關(guān)提法中，不正確的是_____。
A.信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用并不改變注冊會(huì)計(jì)師制定的審計(jì)目標(biāo)
B.系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行對業(yè)務(wù)流程和控制的了解會(huì)產(chǎn)生直接的影響
C.系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行不會(huì)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)產(chǎn)生直接影響
D.在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險(xiǎn)，從而使具體控制活動(dòng)的性質(zhì)有所改變
6.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，在確定審計(jì)方向時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括_____。
A.項(xiàng)目預(yù)算
B.重要性方面
C.信息技術(shù)對審計(jì)程序的影響
D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域
7.下列期后事項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的期后事項(xiàng)是_____。
A.已證實(shí)某項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生了減值損失
B.已確認(rèn)銷售的貨物被退回
C.外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)
D.已確定將要支付賠償額大于該賠償在資產(chǎn)負(fù)債表日的估計(jì)金額
8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?/p>
A.事務(wù)所應(yīng)編制并保留禁止與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客戶清單
B.事務(wù)所一旦獲知違反獨(dú)立性的情況，應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項(xiàng)目合伙人和事務(wù)所的其他相關(guān)人員
C.事務(wù)所每年都要獲取獨(dú)立性受約束人員遵守獨(dú)立性的口頭承諾
D.事務(wù)所在獲取客戶信息時(shí)，如果有必要，可以考慮利用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作
9.注冊會(huì)計(jì)師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會(huì)因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。以下關(guān)于了解重點(diǎn)的說法中錯(cuò)誤的是_____。
A.對化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，注冊會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī)
B.對從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心市場和競爭以及技術(shù)進(jìn)步的情況
C.對金融機(jī)構(gòu)更加關(guān)心宏觀經(jīng)濟(jì)走勢以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策
D.對建筑行業(yè)要更加關(guān)心其長期合同涉及的收入與成本的重大估計(jì)是否恰當(dāng)
10.執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，如果下列____情形對注冊會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍構(gòu)成重大限制，阻礙注冊會(huì)計(jì)師獲取所需要的證據(jù)，提出非無保留的結(jié)論是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>
A.責(zé)任方施加限制，使注冊會(huì)計(jì)師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平
B.由于所聘專家的專業(yè)能力的限制，使注冊會(huì)計(jì)師無法對重大問題形成適當(dāng)結(jié)論
C.委托方施加限制，使注冊會(huì)計(jì)師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平
D.客觀環(huán)境阻礙注冊會(huì)計(jì)師獲取的所需要的證據(jù)，無法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平
11.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的主要目的的是_____。
A.用作實(shí)質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平
B.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核
C.用于內(nèi)部控制的了解中
D.用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
12.在下列各類審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是_____。
A.被審單位提供的銷售發(fā)票
B.應(yīng)收賬款函證的回函
C.被審計(jì)單位自己編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表
D.被審計(jì)單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的應(yīng)收賬款對賬單
13.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的有_____。
A.評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高
B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果成反向關(guān)系
C.評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低
D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果成正向關(guān)系
14.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法不正確的是_____。
A.通常與控制環(huán)境有關(guān)
B.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系
C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定
D.可以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定
15.如果在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表對外報(bào)出日前，注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表與其他信息存在重大不一致，經(jīng)進(jìn)一步審查，需要修改被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表，且被審計(jì)單位同意修改，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)_____。
A.與被審計(jì)單位管理層討論
B.直接增加補(bǔ)充審計(jì)報(bào)告
C.在實(shí)施必要審計(jì)程序的基礎(chǔ)上針對修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表重新出具審計(jì)報(bào)告
D.不用再進(jìn)行任何處理
16.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對無法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)_____。
A.聘請其他專業(yè)人員幫助
B.轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C.拒絕接受委托
D.減少業(yè)務(wù)收費(fèi)
17.被審計(jì)單位昌盛公司2008年12月因違約受到盛源公司的起訴，盛源公司要求昌盛公司賠償3200萬元。但昌盛公司在2008年12月31日無法確定勝訴或敗訴的可能性。2009年1月28日（審計(jì)報(bào)告日前）法院判決表明昌盛公司敗訴，昌盛公司向盛源公司賠款3200萬元。注冊會(huì)計(jì)師建議昌盛公司調(diào)整2008年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的相應(yīng)數(shù)額是_____。
A.調(diào)增營業(yè)外支出3200萬元，調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債3200萬元
B.調(diào)增營業(yè)外收入3200萬元，調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債3200萬元
C.調(diào)增營業(yè)外支出3200萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款3200萬元
D.調(diào)增管理費(fèi)用3200萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款3200萬元
18.中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括_____。
A.中國注冊會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則
B.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
C.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則
D.中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則
二、判斷題 (共 2 道試題,共 10 分)
19.注冊會(huì)計(jì)師如果發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)的無保留審計(jì)意見，那就意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，并在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，因此可以絕對保證財(cái)務(wù)報(bào)表使用人確定已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度。
20.內(nèi)部審計(jì)雖然是單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要的組成部分，但是由于其與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等方面具有諸多的不同，因此在某些情況下注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)并不需要了解內(nèi)部審計(jì)的情況。
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