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東 北 大 學(xué) 繼 續(xù) 教 育 學(xué) 院
審 計 學(xué) 基 礎(chǔ) 試 卷（作業(yè)考核 線下） A 卷
總分 題號 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十
得分
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一、單項選擇題（共20分，每題2分）
1. 實物證據(jù)通常能證明（ ）。
A．實物資產(chǎn)的所有權(quán) B．實物資產(chǎn)是否存在
C．實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性 D．有關(guān)會計記錄是否正確
2. 下列出現(xiàn)的各種失誤中屬于抽樣風(fēng)險的是（ ）。
A．對抽取的樣本進行審查時未能查出樣本中的錯誤
B．由于專業(yè)判斷失誤導(dǎo)致審計結(jié)論與被審單位的實際情況不符。
C．對抽取的樣本進行審查時采用的審計程序與審計目標(biāo)不相關(guān)。
D．注冊會計師根據(jù)抽樣結(jié)果過高的信賴了被審單位的內(nèi)控制度
3.注冊會計師在對某一項認定制定初步審計策略時，下面表述正確的是（ ） 。
A．如果將控制風(fēng)險的計劃估計水平設(shè)為最高，可計劃最少的符合性測試或不執(zhí)行符合性測試。
B．如果將控制風(fēng)險的計劃估計水平設(shè)為最高，可計劃擴大符合性測試。
C．如果將控制風(fēng)險的計劃估計水平設(shè)為中等或低，可計劃最少的了解內(nèi)部控制制度的相關(guān)部分。
D．如果將控制風(fēng)險的計劃估計水平設(shè)為最低，可計劃較少的符合性測試。
4. 注冊會計師出具的下列報告中不具有鑒證作用的有（ ）。
A．審計報告 B．管理建議書 C．驗資報告 D．盈利預(yù)測審核報告
5.下列各項中，屬于注冊會計師執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序主要目的是（ ）。
A．確定應(yīng)收賬款的賬齡是否正確 B．確定應(yīng)收賬款能否收回
C．確定賬上記錄的應(yīng)收賬款是否存在及是否歸客戶所有 D．判定壞賬損失是否適當(dāng)
6. 當(dāng)注冊會計師與被審計單位在實收資本及相關(guān)的資產(chǎn)、負債的確認方面存在異議，且無法協(xié)商一致時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A．出具保留意見的驗資報告 C．在驗資報告意見段之后增列說明段，說明理由
B．出具拒絕表示意見的驗資報告 D．在驗資報告意見段之前增列說明段，說明理由
7. 注冊會計師擬從編號為1－200的憑證中抽取20張進行審計，假定以177號憑證為隨機起點，采用系統(tǒng)抽樣法抽取的第四張樣本的憑證號為（ ）。
A．197 B．207 C．217 D．007
8. 在終結(jié)審計之前對控制風(fēng)險的最終評估水平，如與其初步評估結(jié)論不一致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A．重新了解內(nèi)部控制 B．重新執(zhí)行符合性測試
C．重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險水平 D．考慮是否追加相應(yīng)的審計程序
9. 乙注冊會計師為查明導(dǎo)致B公司會計報表嚴重失實的錯誤與舞弊，應(yīng)主要實施（ ）。
A．分析性復(fù)核程序 B．符合性測試程序 C．實質(zhì)性測試程序 D．穿行測試程序
10. 甲注冊會計師審計W公司1999年度會計報表時，將其交易和賬戶劃分為銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。在一般情況下，甲應(yīng)將應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費項目劃入（ ）。
A．銷售與收款循環(huán) B．購貨與付款循環(huán) C．生產(chǎn)循環(huán) D．籌資與投資循環(huán)
二、多項選擇題(共20分，每題2分)
1. 注冊會計師進行年度會計報表審計時，應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部審計進行了解，并可以利用內(nèi)部審計的工作成果，這是因為（ ）
A．內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)
B．內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制的重要組成部分
C．內(nèi)部審計和注冊會計師審計在工作上具有一定程度的一致性
D．利用內(nèi)部審計工作成果可以提高注冊會計師的工作效率
2. 下列各項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（ ）
A．會計師事務(wù)所沒有以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)
B．會計師事務(wù)所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳
C．會計師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)
D．會計師事務(wù)所沿有雇用正在協(xié)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師
3. 注冊會計師對被審計單位可能存在影響會計報表的違反法規(guī)行為，應(yīng)采取的措施有（ ）
A．與被審計單位管理當(dāng)局商討 B．向律師進行必要的法律咨詢
C．?dāng)U大審計程序，以查明事實真相 D．發(fā)表否定意見
4. 注冊會計師在審計股份有限公司會計報表中的存貨項目時，能夠根據(jù)“估價或分攤”認定推論得出的審計目標(biāo)有（ ）
A．存貨賬面數(shù)量與實物數(shù)量相符，金額的計算正確
B．當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值
C．年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)?
D．存貨項目余額與其各相關(guān)總賬余額合計數(shù)一致
5. 注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時，運用重要性原則的目的主要有（ ）
A．提高審計效率 B．保證審計質(zhì)量 C．查處錯誤與舞弊 D．提高會計信息質(zhì)量
6. 注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有（ ）
A．檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性 B．檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
C．檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性 D．觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性
7. 如果審計人員無法取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)視情況發(fā)表（ ）審計意見。
A．無保留意見 B．保留意見 C．拒絕表示意見 D．否定意見
8. 審計工作底稿的復(fù)核要點包括（ ）。
A．所引用的有關(guān)資料是否真實可靠 B．所獲取的審計證據(jù)是否充分適當(dāng)
C．審計判斷是否有理有據(jù) D．審計結(jié)論是否恰當(dāng)
9. 注冊會計師在將重要性的初步判斷數(shù)和會計錯誤估計數(shù)進行比較時，若會計錯誤估計數(shù)高于初步判斷，則（ ）。
A．被審單位的會計報表可以接受 B．被審單位的會計報表不可以接受
C．需進一步檢查 D．無需進一步檢查
10. 導(dǎo)致注冊會計師可能承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（ ）。
A．審計人員的過失 B．審計人員的違約 C．承擔(dān)刑事責(zé)任 D．承擔(dān)民事責(zé)任
三、判斷下列說法是否正確(共20分，每題2分)
1. 注冊會計師對期初余額審計時，若前任注冊會計師出具了帶說明段的資產(chǎn)審計報告，則注冊會計師仍應(yīng)在審計報告中反映。（ ）
2. 注冊會計師對需要調(diào)整的期后事項，被審單位拒絕調(diào)整時，應(yīng)視情況發(fā)表無保留審計意見。（ ）
3. 注冊會計師在審計過程中，必須與被審單位管理當(dāng)局進行必要的溝通，但應(yīng)在不違背職業(yè)道德的前提下。（ ）
4. 在工作底稿中記錄對控制風(fēng)險的評價為高水平時，不僅需記錄評價結(jié)論，還須記錄評價的依據(jù)。（ ）
5. 注冊會計師對其助理人員應(yīng)當(dāng)進行指導(dǎo)和監(jiān)督，但不能對其工作結(jié)果負責(zé)。（ ）
6. 注冊會計師如果沒有查出被審計單位會計報表中的錯報事項，必須承擔(dān)法律責(zé)任。（ ）
7. 合法性是指被審計單位的會計報表的編報是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。（ ）
8. 注冊會計師運用分析性復(fù)核程序時，應(yīng)當(dāng)考慮數(shù)據(jù)之間是否存在某種預(yù)期關(guān)系。如果不存在預(yù)期關(guān)系，注冊會計師不應(yīng)運用分析性復(fù)核。（ ）
9. 在有的情況下，注冊會計師可以完全依賴實質(zhì)性程序來獲取證據(jù)。（ ）
10. 審計風(fēng)險模型揭示，要想使審計風(fēng)險保持在某一特定水平，固有風(fēng)險和控制風(fēng)險越高，那么檢查風(fēng)險的可接受水平就越低。（ ）
四、簡答題(共40分，每題20分)
1. 注冊會計師編制審計計劃時，應(yīng)當(dāng)研究和評價被審計單位的內(nèi)部控制。
要求：
（l）請簡要說明注冊會計師對內(nèi)部控制研究和評價的三個步驟。
（2）請簡要說明在何種情況下，注冊會計師才能將控制風(fēng)險評價為低水平。
2.簡述獨立性概念及其總體原則要求
