西交《稅法學(xué)》在線作業(yè)
試卷總分:100
一、單選題 (共 30 道試題,共 60 分)
1.我國新時期的治稅原則中,法治原則的基本內(nèi)容是( )
A.集中財政收入，保證滿足公共需要
B.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動
C.保證納稅人的稅負(fù)公平和機會均等
D.不斷提高稅收效率
2.在征收增值稅時,允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅( )
A.生產(chǎn)型增值稅
B.消費型增值稅
C.收入型值稅增
D.混合型增值稅
3.下列項目中,實行從量定額計稅方法征收消費稅的是( )
A.汽車
B.實木地板
C.游艇
D.汽油
4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,當(dāng)期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn),收購憑證注明的實際支付價款為 20000 元,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額為( )
A.1200元
B.2000元
C.2600元
D.3400元
5.2008 年10 月某公司進口貨物一批,貨物的成交價為100 萬元,運達(dá)我國輸入地點的運費等費用共計10 萬元,該貨物適用關(guān)稅的稅率為20%。該公司進口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為( )
A.2萬元
B.18萬元
C.20萬元
D.22萬元
6.國家征稅的依據(jù)是( )
A.財產(chǎn)權(quán)力
B.政治權(quán)力
C.所有權(quán)力
D.經(jīng)濟權(quán)力
7.以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對象而征稅的稅種是( )
A.物業(yè)稅
B.增值稅
C.消費稅
D.營業(yè)稅
8.下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的是( )
A.關(guān)稅
B.契稅
C.土地增值稅
D.印花稅
9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為( )
A.銷售額
B.營業(yè)額
C.增值額
D.增值稅、營業(yè)稅與消費稅的稅額
10.下列稅種屬于我國主體稅種的是( )
A.財產(chǎn)稅
B.資源稅
C.行為稅
D.流轉(zhuǎn)稅
11.下列選項中,不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )
A.國有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.非居民企業(yè)
12.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是( )
A.15％
B.20％
C.25％
D.30％
13.我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月( )
A.800元
B.1600元
C.3500元
D.5000元
14.下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是( )
A.同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征
B.同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計征
C.加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征
D.同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征
15.在稅收的形式特征中,體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是( )
A.有償性
B.無償性
C.強制性
D.固定性
16.稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個人是( )
A.負(fù)稅人
B.納稅人
C.扣繳義務(wù)人
D.繳稅人
17.一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),且未分別核算銷售額的,應(yīng)該采取( )
A.從低適用稅率
B.從高適用稅率
C.適用5％的稅率
D.分別適用不同的稅率
18.我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定,對出口貨物適用的增值稅稅率為( )
A.零稅率
B.3％
C.10％
D.17％
19.下列項目中,允許扣除進項稅額的是( )
A.商業(yè)企業(yè)購進的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物
B.工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料
C.一般納稅人購進工程用物資
D.工業(yè)企業(yè)購進的非應(yīng)稅勞務(wù)
20.納稅人銷售應(yīng)稅消費品,其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是( )
A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月
B.應(yīng)稅消費品生產(chǎn)完工當(dāng)天
C.發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天
D.收訖銷售款當(dāng)天
21.所得稅屬于( )
A.直接稅
B.間接稅
C.流轉(zhuǎn)稅
D.財產(chǎn)稅
22.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是( )
A.財政撥款
B.財產(chǎn)租賃收入
C.利息收入
D.營業(yè)外收入
23.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )
A.15％
B.0％
C.25％
D.33％
24.下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時,采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費用的是( )
A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.工資薪金所得
25.土地增值稅的稅率形式是( )
A.全額累進稅率
B.超額累進稅率
C.全率累進稅率
D.超率累進稅率
26.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )
A.房屋的出典人
B.房屋的承典人
C.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民
D.房屋的承租人
27.車船稅的納稅地點為( )
A.車船登記地
B.車船行駛地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.車船所在地
28.下列屬于印花稅納稅人的是( )
A.合同擔(dān)保人
B.合同鑒定
C.合同證人
D.合同當(dāng)事人
29.下列屬于非居民納稅人的是( )
A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得
B.在中國境內(nèi)無住所
C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度
D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住
30.現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )
A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)
C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)
二、判斷題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。
32.產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,不納稅。
33.消費稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。
34.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)稅計稅依據(jù)。( )
35.個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并具居住滿1個納稅年度的個人。
36.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。
37.折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅
38.納稅所得額與會計利潤是一致的,估交納所得稅時只需依倨利潤表中的利潤總額計算即可。
39.國境內(nèi)儲蓄存款的利息不需要交納個人所得稅。
40.城市維護建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。
41.一些地方征收過橋費、工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于稅收的范疇。
42.征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅,征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。
43.應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費稅
44.關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品,不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。
45.企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個納稅年度。
46.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金均應(yīng)并入銷售額征收增值稅。
47.2月1日,甲乙兩企業(yè)簽訂一項貨物買賣合同,甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎,約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè),甲企業(yè)應(yīng)于2月1日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。
48.某大型商場經(jīng)營自行車銷售業(yè)務(wù),同時附設(shè)了自行車修理修配門市部。按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定,該商場進行增值稅納稅申報時,應(yīng)將該門市部提供的勞務(wù)收入計入應(yīng)稅銷售額
49.某生產(chǎn)企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),該企業(yè)的銷售行為均應(yīng)視為銷售貨物,征收增值稅。
50.納稅人因銷售貨物收取的包裝物押金,既使單獨記帳核算的,也應(yīng)并入銷售額征收增值稅。
