西交《稅法學》在線作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 30 道試題,共 60 分)

1.我國新時期的治稅原則中,法治原則的基本內容是( )

A.集中財政收入，保證滿足公共需要

B.嚴格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動

C.保證納稅人的稅負公平和機會均等

D.不斷提高稅收效率

2.在征收增值稅時,允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅( )

A.生產(chǎn)型增值稅

B.消費型增值稅

C.收入型值稅增

D.混合型增值稅

3.下列項目中,實行從量定額計稅方法征收消費稅的是( )

A.汽車

B.實木地板

C.游艇

D.汽油

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,當期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn),收購憑證注明的實際支付價款為 20000 元,則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為( )

A.1200元

B.2000元

C.2600元

D.3400元

5.2008 年10 月某公司進口貨物一批,貨物的成交價為100 萬元,運達我國輸入地點的運費等費用共計10 萬元,該貨物適用關稅的稅率為20%。該公司進口這批貨物應繳納的關稅稅額為( )

A.2萬元

B.18萬元

C.20萬元

D.22萬元

6.國家征稅的依據(jù)是( )

A.財產(chǎn)權力

B.政治權力

C.所有權力

D.經(jīng)濟權力

7.以從事工商營利事業(yè)和服務業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對象而征稅的稅種是( )

A.物業(yè)稅

B.增值稅

C.消費稅

D.營業(yè)稅

8.下列稅種中,屬于流轉稅的是( )

A.關稅

B.契稅

C.土地增值稅

D.印花稅

9.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為( )

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.增值額

D.增值稅、營業(yè)稅與消費稅的稅額

10.下列稅種屬于我國主體稅種的是( )

A.財產(chǎn)稅

B.資源稅

C.行為稅

D.流轉稅

11.下列選項中,不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

12.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是( )

A.15％

B.20％

C.25％

D.30％

13.我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標準為每人每月( )

A.800元

B.1600元

C.3500元

D.5000元

14.下列關于稿酬所得“次”的說法正確的是( )

A.同一作品再版所得，應與原出版收入合并作為一次收入計征

B.同一作品分次取得稿酬收入，應按每次收入為一次收入計征

C.加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征

D.同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征

15.在稅收的形式特征中,體現(xiàn)了財政分配本質的是( )

A.有償性

B.無償性

C.強制性

D.固定性

16.稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納的義務的單位或個人是( )

A.負稅人

B.納稅人

C.扣繳義務人

D.繳稅人

17.一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務,且未分別核算銷售額的,應該采取( )

A.從低適用稅率

B.從高適用稅率

C.適用5％的稅率

D.分別適用不同的稅率

18.我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定,對出口貨物適用的增值稅稅率為( )

A.零稅率

B.3％

C.10％

D.17％

19.下列項目中,允許扣除進項稅額的是( )

A.商業(yè)企業(yè)購進的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物

B.工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料

C.一般納稅人購進工程用物資

D.工業(yè)企業(yè)購進的非應稅勞務

20.納稅人銷售應稅消費品,其消費稅納稅義務發(fā)生的時間是( )

A.取得索取銷售款憑據(jù)的當月

B.應稅消費品生產(chǎn)完工當天

C.發(fā)出應稅消費品當天

D.收訖銷售款當天

21.所得稅屬于( )

A.直接稅

B.間接稅

C.流轉稅

D.財產(chǎn)稅

22.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是( )

A.財政撥款

B.財產(chǎn)租賃收入

C.利息收入

D.營業(yè)外收入

23.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )

A.15％

B.0％

C.25％

D.33％

24.下列個人所得在計算應納稅所得額時,采用定額與定率相結合辦法扣除費用的是( )

A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.勞務報酬所得

C.工資薪金所得

25.土地增值稅的稅率形式是( )

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.全率累進稅率

D.超率累進稅率

26.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )

A.房屋的出典人

B.房屋的承典人

C.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

D.房屋的承租人

27.車船稅的納稅地點為( )

A.車船登記地

B.車船行駛地

C.納稅人經(jīng)營所在地

D.車船所在地

28.下列屬于印花稅納稅人的是( )

A.合同擔保人

B.合同鑒定

C.合同證人

D.合同當事人

29.下列屬于非居民納稅人的是( )

A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得

B.在中國境內無住所

C.在中國境內無住所，但居住時間滿1個納稅年度

D.在中國境內有住所，但目前未居住

30.現(xiàn)行契稅的納稅義務發(fā)生時間是( )

A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的當天

B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的7日內簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的10日內

C.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或合同性質憑證的30日內

二、判斷題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.收法律關系是由權利主體、權利客體和稅收法律關系內容三部分組成。

32.產(chǎn)自用的應稅消費品,如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不納稅。

33.消費稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。

34.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務向委托方實際收取的報酬為營業(yè)稅計稅依據(jù)。( )

35.個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內有住所并具居住滿1個納稅年度的個人。

36.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。

37.折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅

38.納稅所得額與會計利潤是一致的,估交納所得稅時只需依倨利潤表中的利潤總額計算即可。

39.國境內儲蓄存款的利息不需要交納個人所得稅。

40.城市維護建設稅是流轉稅。

41.一些地方征收過橋費、工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于稅收的范疇。

42.征收營業(yè)稅的勞務不征收增值稅,征收增值稅的勞務不征收營業(yè)稅。

43.應征增值稅的貨物均應征消費稅

44.關稅征稅對象是貿(mào)易性商品,不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。

45.企業(yè)依法清算時,應當以清算期間為一個納稅年度。

46.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金均應并入銷售額征收增值稅。

47.2月1日,甲乙兩企業(yè)簽訂一項貨物買賣合同,甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎,約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè),甲企業(yè)應于2月1日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。

48.某大型商場經(jīng)營自行車銷售業(yè)務,同時附設了自行車修理修配門市部。按照我國有關增值稅方面的法律規(guī)定,該商場進行增值稅納稅申報時,應將該門市部提供的勞務收入計入應稅銷售額

49.某生產(chǎn)企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應稅勞務,該企業(yè)的銷售行為均應視為銷售貨物,征收增值稅。

50.納稅人因銷售貨物收取的包裝物押金,既使單獨記帳核算的,也應并入銷售額征收增值稅。