22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)-00003
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 22 道試題,共 44 分)
1.張某在市區(qū)購(gòu)買一處房產(chǎn)出租給柳某用于居住，取得租金3萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值40萬(wàn)元，房產(chǎn)稅的扣除比例為10%，則張某繳納的房產(chǎn)稅是（）萬(wàn)元。
A.0.432
B.0.12
C.0.36
D.0.11
2.按照房產(chǎn)租金的收入計(jì)算房產(chǎn)稅所適用稅率為（）。
A.12%
B.1.2%
C.10%
D.5%
3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是（）。
A.預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.賒銷方式下為收到貨款當(dāng)天
C.預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當(dāng)天
D.分期收款結(jié)算方式下為實(shí)際收款日期
4.稅務(wù)會(huì)計(jì)的（）原則體現(xiàn)在所得稅負(fù)債的計(jì)算上，是指納稅人當(dāng)期可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與其取得的收入相關(guān)。
A.配比性
B.確定性
C.相關(guān)性
D.合理性
5.車輛購(gòu)置稅納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為（）。
A.關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅
B.關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和增值稅
C.關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅
D.關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和車船稅
6.以下稅種設(shè)有稅目的是（）
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.企業(yè)所得稅
D.房產(chǎn)稅
7.企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時(shí)，對(duì)免稅收入按征退稅率之差計(jì)算的“不得抵扣稅額”，應(yīng)記入（）賬戶的貸方。借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記本明細(xì)賬戶。
A.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”
B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”
C.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
D.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”
8.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，則其應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）元（消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5％，稅率為15％）。
A.1297.01
B.3110
C.7350
D.10500
9.某工業(yè)企業(yè)本年度全年銷售收入為1000萬(wàn)元，房屋出租收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入50萬(wàn)元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷售收入100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
A.6
B.6.25
C.4.75
D.3.75
10.采用折扣方式銷售貨物的，關(guān)于其應(yīng)納稅銷售額說(shuō)法正確的是（）。
A.如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
B.按銷售折扣的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
C.銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價(jià)計(jì)算增值稅
D.如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
11.下列免征車船稅的車船是（）。
A.校車
B.公交車
C.電動(dòng)自行車
D.軍隊(duì)專用的車船
12.2006年2月15日，財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)──所得稅》，明確我國(guó)的所得稅會(huì)計(jì)處理將采用（）。
A.應(yīng)付稅款法
B.遞延法
C.利潤(rùn)表債務(wù)法
D.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
13.某省規(guī)定煤炭資源稅稅率6%。該省天原煤礦12月用自采原煤連續(xù)加工成洗選煤500噸，當(dāng)月銷售300噸，每噸不含稅價(jià)格900元，洗選煤折算率為75%。則洗選煤銷售應(yīng)交資源稅（）元。
A.10000
B.11000
C.12000
D.12150
14.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅應(yīng)（）。
A.由受托方代收代繳
B.由委托方在受托方所在地繳納
C.由委托方收回后在委托方所在地繳納
D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納
15.定額稅率是稅率的一種特殊形式，一般適用于（）的某些稅種、稅目。
A.從價(jià)加從兩征收
B.從價(jià)征收
C.從量征收
D.以上都不對(duì)
16.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。
A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利
B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資
D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
17.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。
A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.有中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
18.下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說(shuō)法是（）。
A.以賒銷方式銷售的，為將提貨單交給買方的當(dāng)天
B.以直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天
C.以預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天
D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，為貨物移送當(dāng)天
19.某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批化工原料共500噸，貨物以境外口岸離岸價(jià)格(FOB)成交，單價(jià)折合人民幣為每噸20000元（不包括另向賣方支付的傭金每噸l000元人民幣），已知該貨物運(yùn)抵中國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣，關(guān)稅稅率為10%，則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。
A.100
B.105
C.110
D.115
20.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），8月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額96.05萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金18.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金3.39萬(wàn)元。該企業(yè)8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。
A.88
B.85
C.99.44
D.103.56
21.以下不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目是（）。
A.向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用
B.向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用
C.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
D.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
22.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（）元額扣除。
A.1500
B.1100
C.1000
D.400
二、多選題 (共 18 道試題,共 36 分)
23.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的（）等費(fèi)用。
A.A，包裝
B.其他勞務(wù)
C.保險(xiǎn)
D.運(yùn)輸
24.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（）。
A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
25.下列各項(xiàng)中屬于印花稅免稅項(xiàng)目的有().
A.財(cái)政貼息貸款合同
B.專利證
C.技術(shù)合同
D.企業(yè)因改制而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
26.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除中的子女教育，以下說(shuō)法正確的是（）。
A.納稅人的子女接受學(xué)前教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
B.納稅人的子女接受小學(xué)教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
C.納稅人的子女接受中學(xué)教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
D.納稅人的子女接受大學(xué)教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
27.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的有（）。
A.企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車?yán)U納保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除
C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除
28.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）
A.煙絲
B.卷煙
C.白酒
D.酒精
29.下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（???）。
A.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限
B.非居民企業(yè)減按15％的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額
D.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷
30.稅務(wù)會(huì)計(jì)要素是稅制構(gòu)成要素在稅務(wù)會(huì)計(jì)中的具體體現(xiàn)，它們之間的兩個(gè)會(huì)計(jì)等式為（）。
A.組成的計(jì)稅價(jià)格×稅率=應(yīng)納稅額
B.計(jì)稅依據(jù)×適用稅率（或單位稅額）＝應(yīng)納稅額
C.應(yīng)稅收入—必要費(fèi)用=應(yīng)稅所得
D.應(yīng)稅收入－扣除費(fèi)用＝應(yīng)稅所得
31.以下免征增值稅的項(xiàng)目有（）
A.用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口設(shè)備
B.國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資
C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備
D.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的家具
32.下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（?）。
A.企業(yè)支付的違約金
B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
33.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。
A.費(fèi)用化的利息支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
34.根據(jù)相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人中一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的有（）。
A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B.銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)
C.銷售非自建不動(dòng)產(chǎn)老項(xiàng)目
D.提供的電影放映服務(wù)
35.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。
A.農(nóng)作物新品種的選育
B.林產(chǎn)品的采集
C.海水養(yǎng)殖
D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
36.下列項(xiàng)目中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。
A.分期收款方式下，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B.預(yù)收貨款方式下，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.賒銷方式下，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的7天內(nèi)
37.我國(guó)進(jìn)口商品的具體計(jì)稅方法有（）。
A.從價(jià)稅
B.從量稅
C.復(fù)合稅
D.滑準(zhǔn)稅
38.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。
A.計(jì)稅依據(jù)
B.稅率
C.納稅期限
D.減免稅規(guī)定
39.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定正確的有（?）。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.委托商場(chǎng)銷售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天
C.將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
40.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）
A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)月
C.取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑據(jù)的當(dāng)天
D.實(shí)際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
41.納稅人無(wú)論當(dāng)期有無(wú)銷售或是否盈利，均應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填制消費(fèi)稅申報(bào)表，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
42.傾銷是指在正常貿(mào)易過(guò)程中以低于正常價(jià)值的出口價(jià)格，大量輸出商品到另一國(guó)（或地區(qū)）市場(chǎng)的行為。
43.稅務(wù)會(huì)計(jì)主體是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)并享有納稅人權(quán)利的實(shí)體，包括單位和個(gè)人（法人和自然人）。
44.稅務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)性體現(xiàn)的是應(yīng)納稅款與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)。
45.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。
46.納稅會(huì)計(jì)期間是指納稅人按照稅法規(guī)定選定的納稅年度期間。
47.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人加收的滯納金和罰款等非稅款項(xiàng)。
48.納稅申報(bào)期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的起止時(shí)間。
49.我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)的類型是以所得稅會(huì)計(jì)為主體的稅務(wù)會(huì)計(jì)。
50.由陸路運(yùn)往國(guó)外的貨物，應(yīng)以該貨物運(yùn)離國(guó)境的FOB價(jià)格減去出口關(guān)稅后作為完稅價(jià)格。
