川農(nóng)業(yè)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育?？瓶荚?br/>稅法學(xué) 試卷
本試題一共五道大題，共8頁(yè)，滿分100分?？荚嚂r(shí)間90分鐘。
注意：1、答案必須填寫在答題紙上，題號(hào)不清或無(wú)題號(hào)的以零分計(jì)；
2、答題前，請(qǐng)?jiān)诖痤}紙上準(zhǔn)確、清楚地填寫各項(xiàng)目；
3、學(xué)號(hào)、考點(diǎn)名稱、考室號(hào)、姓名、身份證號(hào)、課程代碼、課程名稱、培養(yǎng)層次等，不寫、亂寫及模糊不清者，答題紙作廢；
4、開(kāi)卷考試，若有雷同以零分計(jì)。
一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，本題共20分）
1.下列稅種中，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是( )。
A.所得稅 B.車輛購(gòu)置稅
C.消費(fèi)稅 D.資源稅
2.某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40000元，增值稅額6800元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)商品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元;銷售以前期間外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款33900元;銷售普通商品一批，取得不含稅銷售額60000元。購(gòu)進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)，取得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票總金額7000元。相關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。則該商貿(mào)企業(yè)2014年3月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.7535.64 B.6510
C.5110 D.2610
3.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，不適用13%低稅率的是( )。
A.煙葉 B.原煤
C.花椒油 D.圖書、報(bào)紙、雜志
4.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)2014年2月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅均在當(dāng)月抵扣；當(dāng)年4月，因企業(yè)管理不善導(dǎo)致部分農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為17586元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本186元。則該企業(yè)4月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.2614 B.2276
C.2275.02 D.2972
5.納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，如需辦理委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅款抵扣手續(xù)的，除應(yīng)按有關(guān)規(guī)定提供納稅申報(bào)所需資料外，還需提供( )原件和復(fù)印件。
A.委托加工合同 B.支付加工費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
C.提貨憑證 D.代扣代收稅款憑證
6.某白酒生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)受托為某單位生產(chǎn)50噸白酒，委托方提供原材料的金額為100萬(wàn)元(不含增值稅)，受托方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)20萬(wàn)元。委托方已將全部白酒收回。已知該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有同類白酒的市場(chǎng)銷售價(jià)格，白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A.36.25 B.35
C.30 D.37.10
7.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.以發(fā)行基金方式募集資金
B.物業(yè)管理單位代收的住房專項(xiàng)維修基金
C.境外單位在境外向境內(nèi)單位提供飲食業(yè)服務(wù)
D.單位將位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與給學(xué)校
8.下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.納稅人補(bǔ)繳消費(fèi)稅時(shí)繳納的滯納金
B.納稅人因欠繳增值稅被處以的罰款
C.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅稅款
D.根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定予以免征的營(yíng)業(yè)稅
9.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是( )。
A.納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以領(lǐng)用的液體鹽數(shù)量和加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，分別對(duì)液體鹽和固體鹽征收資源稅
B.納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予在其應(yīng)納固體鹽稅額中抵扣
C.對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品的產(chǎn)成品數(shù)量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，分別計(jì)算納稅
10.運(yùn)往境外修理的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的( )為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。
A.貨物原值
B.境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)
C.同類貨物成交價(jià)格
D.境外修理費(fèi)和料件費(fèi)
11.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A. 納稅人已核銷的壞賬損失收回時(shí)，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額
B. 納稅人在融資租入固定資產(chǎn)前發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等，準(zhǔn)予直接計(jì)入當(dāng)期損益
C. 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本允許在計(jì)算所得稅時(shí)扣除
D. 通過(guò)捐贈(zèng)取得無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)
12.某企業(yè)2014年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬(wàn)元，年利率8.5％；與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6．5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0．8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0．4萬(wàn)元；上年度實(shí)收資本300萬(wàn)元，本年度為280萬(wàn)元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?br/>A. 726．50 B. 736
C. 736．50 D. 792．50
13.2014年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下倉(cāng)庫(kù)和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，辦公樓原值150萬(wàn)元，地下倉(cāng)庫(kù)原值20萬(wàn)元，地下建筑物原價(jià)200萬(wàn)元，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為50％，房產(chǎn)原值減除比例為30％。該企業(yè)2014年4月至l2月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。
A. 0．47 B. 1．15
C. 1．64 D. 1．70
14.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定．下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是（ ?。?br/>A. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B. 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D. 銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
15.某公司2014年擁有插電式混合動(dòng)力汽車20輛，其他混合動(dòng)力汽車5輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人；游船30艘，每艘凈噸位1．4噸；5．2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元／輛，機(jī)動(dòng)船4元／噸。2012年該公司應(yīng)繳納車船稅（ ）元。
A. 126 B. 1626
C. 1926 D. 3126
16.2014年度，某企業(yè)銷售貨物取得收入3200萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)收取的租金收入500萬(wàn)元。發(fā)生的相關(guān)成本2600萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為550萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出ll0萬(wàn)元(包括企業(yè)通過(guò)公益部門向貧困山區(qū)的捐款)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為45萬(wàn)元。企業(yè)2014年度在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元。
A. 20 B. 36.8
C. 44.2 D. 52.8
17.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2014年全年銷售收入為l000萬(wàn)元，銷售成本及期間費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、廣告費(fèi)l5萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元，增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬(wàn)元，沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?br/>A. 318300 B. 318250
C. 303050 D. 317630
18.王先生2014年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資l300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2014年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A. 45 B. 175
C. 275 D. 325
19.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)征收車船稅的是（ ?。?。
A. 貨車 B. 火車
C. 飛機(jī) D. 養(yǎng)殖漁船
20.2014年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)化妝品銷售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)60萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，已知企業(yè)上年有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)超標(biāo)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
A. +2.5 B. -12.5
C. -32.5 D. -35
二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，本題共20分）
1.下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律的有( )。
A.《中華人民共和國(guó)車船稅法》
B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
2.下列納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定的有( )。
A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所并且會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的個(gè)體工商戶
B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人李某
C.有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所并且會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的新開(kāi)業(yè)的納稅人
D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位
3.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.舊貨
B.自己使用過(guò)的2014年外購(gòu)的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
C.免稅農(nóng)產(chǎn)品
D.自用的外購(gòu)小汽車
4.下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，符合規(guī)定的有( )。
A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.納稅人采取賒銷結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天
C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
D.納稅人采取托收承付結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
5.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))并同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物時(shí)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有( )。
A.建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款
B.向建設(shè)單位收取的外購(gòu)材料價(jià)款
C.向建設(shè)單位收取的提前竣工獎(jiǎng)
D.向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)
6.下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.將購(gòu)買的應(yīng)稅車輛贈(zèng)送的行為
B.將進(jìn)口的應(yīng)稅車輛銷售的行為
C.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛的行為
D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為
7.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有( )。
A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因價(jià)格原因，自繳納關(guān)稅之日起1年內(nèi)原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅人可以申請(qǐng)退還關(guān)稅
B.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)原因，自繳納關(guān)稅之日起1年內(nèi)原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅人可以申請(qǐng)退還關(guān)稅
C.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，自繳納關(guān)稅之日起1年內(nèi)申請(qǐng)退關(guān)的，納稅人可以申請(qǐng)退還關(guān)稅
D.因品質(zhì)或規(guī)格原因，出口貨物自出口之日起1年內(nèi)原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，不征收進(jìn)口關(guān)稅
8.在土地增值稅清算過(guò)程中，符合以下（ ）條件之一的，可核定征收土地增值稅。
A. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B. 申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的
C. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D. 符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的
9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中不正確的有（ ?。?br/>A. 納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
C. 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅
D. 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅
10.依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
A. 某國(guó)家機(jī)關(guān)接受華僑贈(zèng)與的一棟辦公樓自用，可以免稅
B. 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第三次購(gòu)買公有住房，可以免稅
C. 企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不予免稅
D. 因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房，不予減免稅
三、名詞解釋（每小題5分，本題共20分）
1.全額累進(jìn)稅
2.納稅申報(bào)
3.稅務(wù)行政賠償
4.居民企業(yè)和非居民企業(yè)
四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，本題共20分）
1.簡(jiǎn)述中國(guó)稅法的體系。
2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。
五、計(jì)算題（每小題10分，本題共20分）
1.某度假山莊位于某鎮(zhèn)，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價(jià)格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價(jià)格為每平方米2000元；
（2）餐飲收入300萬(wàn)元，其中有自設(shè)啤酒屋銷售自制啤酒共計(jì)噸300噸，每噸銷售價(jià)格為0.28萬(wàn)元；
（3）山莊2014年初擁有載貨汽車2輛，自重噸位均為20噸；小轎車5輛；中型客車3輛。（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元；該山莊所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛400元。中型客車年納稅額每輛600元；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％。，當(dāng)?shù)馗赜枚惗愵~為每平方米30元，自制啤酒消費(fèi)稅費(fèi)250元/噸）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額；
（2）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額；
（3）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額；
（4）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅額；
（5）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
2.某市汽車制造公司為增值稅一般納稅人，2014年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入120萬(wàn)元，金融債券利息收入12萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元。2015年2月，委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2014年報(bào)表審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)410萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元，期間費(fèi)用中還包括支付企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用12.8萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)25萬(wàn)元；
（2）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元（含通過(guò)政府部門向受災(zāi)地區(qū)捐款56萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)16萬(wàn)元）；
（3）已知企業(yè)2012年度虧損20萬(wàn)元，2013年度虧損35萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（不考慮地方教育附加及城鎮(zhèn)土地使用稅）：
（1）計(jì)算廣告費(fèi)的調(diào)整額；
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額；
（3）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
（4）計(jì)算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用的納稅調(diào)整額；
（5）計(jì)算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅。
